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1 - O conteúdo do relatório emitido pelo auditor ao final do seu trabalho deve contemplar as necessidades da empresa. Para isso, o auditor deve estabelecer um sistema de emissão de relatórios que seja adequado à situação constatada ao término do trabalho de auditoria. Esses relatórios podem ser classificados em quatro tipos principais. Sobre esses tipos, assinale a alternativa INCORRETA: A - Relatórios iniciais analíticos B – Relatórios parciais. C – Relatórios finais sintéticos. D – Relatórios especiais. 2 - O Controle de Caixa é uma rotina administrativo-financeira que você registra todas as movimentações financeiras de entradas e saídas realizadas pela sua empresa diariamente. É mais simples do que controlar o Fluxo de Caixa completo da empresa, funcionando mais como uma ferramenta de controle simples do caixa no dia a dia da empresa, onde você consegue ver rapidamente a situação atual do caixa. Para um controle de caixa eficiente, as organizações devem tomar alguns cuidados. Sobre esses cuidados, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: ( ) Todos os documentos pagos devem possuir um carimbo ou algum procedimento que comprove o pagamento, evitando duplicidade. ( ) As atividades da tesouraria devem ser conferidas por alguém independente ao departamento, para que estejam de acordo com os princípios contábeis. ( ) Para fins de pagamentos em pequenos valores, a empresa deve implantar um fundo fixo de caixa. ( ) A empresa deve implantar um sistema de senhas para que todas as pessoas da organização possuam acesso aos pagamentos. A V - F - F - F. B F - V - V - V. C V - V - V - F. D F - V - F - V. 3A administração do programa de segurança dos sistemas de informações deve oferecer soluções por um custo razoável e principalmente com responsabilidades. Sobre essas responsabilidades, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: ( ) Atualização constante do manual. ( ) Desenvolvimento do sistema de prevenção de riscos de acidentes operacionais. ( ) Coordenação da seleção e implantação de estratégias para um padrão de segurança de dados. ( ) Coordenação na classificação das informações e implantação de programas de recuperação judicial. Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: A F - V - F - F. B V - F - V - F. C F - F - V - F. D V - V - F - V. 4 -O objetivo da auditoria interna é beneficiar a organização com melhor controle de seu patrimônio, procurando reduzir a ineficiência, a negligência, a incapacidade, os erros e as fraudes. A realização de procedimentos regulares visando identificar as falhas e preveni-las, reforçando os controles, é imprescindível para qualquer gestão organizacional. Neste sentido, a auditoria interna, preventivamente, realiza a análise da adequação dos mecanismos de controle, visando maior segurança patrimonial e confiabilidade nos relatórios contábeis e gerenciais. A auditoria interna evoluiu e ao longo dos anos passou a ter a responsabilidade de assessorar a alta administração no planejamento de atividades operacionais e de gestão. Com base no exposto, assinale a alternativa CORRETA: FONTE: Disponível em: <http://www.portaldecontabilidade.com.br/tematicas/auditoriainterna.htm>. Acesso em: 27 jan. 2018. A Otimizar os custos, simplificando os procedimentos e aplicar a legislação fiscal de um modo que ela venha reduzir os custos. B Otimizar a aplicação da legislação fiscal para o aumento dos custos. C Melhorar a qualidade das informações para tomada de decisão, mas não se envolver na correção de problemas organizacionais. D Reduzir custos e simplificar procedimentos sem reduzir os problemas organizacionais 5 - Para emissão do relatório de auditoria, inicialmente deve-se fazer um esboço, de forma a listar os itens que devem ser incluídos no relatório por ordem de importância. É essencial fazer uma revisão do esboço e certificar-se de que foram incluídos todos os pontos importantes, se foram realmente eliminados os pontos sem relevância e se os assuntos estão organizados de forma coerente. Ademais, para melhor escrever um relatório, lembre-se dos 3 "C"s. Sobre o exposto, assinale a alternativa INCORRETA: A Claro: evite interpretações erradas. B Claro: informações corretas e priorize o que realmente for necessário. C Conciso: priorize o que for importante e elimine palavras desnecessárias. D Correto: informações corretas e bem redigidas. 6 - Os controles internos auxiliam as organizações com relação à proteção de seus ativos, que compreendem os bens e os direitos e integram o Patrimônio. Objeto de estudo das Ciências Contábeis, os controles internos também auxiliam no que diz respeito à qualificação e à segurança das informações tratadas para a tomada de decisão. Ainda auxiliam o auditor na identificação de fraudes e erros. Quanto aos principais objetivos dos controles internos, analise as sentenças a seguir: I- Um dos principais objetivos dos controles internos está atrelado ao risco operacional a que as organizações estão sujeitas diante das oscilações da produção. II- Um dos principais objetivos do controle interno é possibilitar o acesso às informações financeiras, que permitem à organização se manter atuante no mercado. III- Um dos principais objetivos do controle interno é garantir que as informações geradas sejam confiáveis. IV- Um dos principais objetivos do controle interno refere-se à confiança nas diferentes fases do processo decisório. Agora, assinale a alternativa CORRETA: A As sentenças I e II estão corretas. B As sentenças I e IV estão corretas. C As sentenças III e IV estão corretas. D Somente a sentença IV está correta. 7A ética profissional é um exercício diário de atividades de cada indivíduo junto ao seu ambiente de trabalho. É a conduta no meio corporativo, ou seja, é como ele pratica a honestidade, o comprometimento, a confiança e vários outros fatores perante as atividades desenvolvidas no dia a dia. Vivemos em constante evolução e o comportamento humano também passa por este processo principalmente devido à evolução tecnológica e a ascensão de poder das pessoas. Baseado nestes valores é que são instituídos os códigos de conduta profissional. A profissão de auditor possui um código bastante rígido. Sobre a responsabilidade do auditor perante ao que foi auditado por ele, assinale a alternativa CORRETA: A O auditor deverá ser justo e honesto, porém, não tem a obrigação de se responsabilizar pelas informações divulgadas. B O auditor deverá analisar de forma justa e honesta, zelar e ser responsável pelas informações levantadas e divulgadas de seus auditados. C O auditor deverá apenas realizar seu trabalho sem qualquer tipo de responsabilidade para com o auditado. D O auditor deverá defender o interesse dos auditados independente da empresa atuar de forma correta ou não. 8 Os boletins de caixa devem estar com os seus saldos em conformidade com o saldo contábil de caixa. Se ocorrerem divergências de saldos, recomenda-se realizar a conciliação das divergências ocorridas. Para um controle de caixa eficiente, é importante tomar alguns cuidados. Sobre o exposto, associe os itens utilizando o código a seguir: I- Necessidade de implantação de rotina para anulação dos documentos pagos. II- Necessidade de aperfeiçoamento da rotina. III- Falta de aposição de vistos de preparação e revisão nos boletins de caixa. IV- Possibilidade de implantação de fundos fixos de caixa. ( ) A organização deve implantar um limite para o fundo fixo de caixa e utilizá-lo apenas para pagamentos de pequenos valores, os quais precisam ser realizados em espécie. ( ) As atividades referentes à tesouraria devem ser submetidas a uma conferência por pessoa independente ao departamento, para assegurar-se de que estejam em conformidade com os princípios da contabilidade. ( ) Todos os documentos quitados devem ter um carimbo com a expressão "pago", evitando assim o pagamento em duplicidade. ( ) Os boletins de caixa precisam ter visto e assinatura da pessoa responsável pela sua elaboração e pelo seuconferente. Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: A IV - II - I - III. B II - IV - III - I. C I - III - II - IV. D III - II - IV - I. 9A profissão de auditor ainda não está regulamentada, por isso cabe ao profissional de contabilidade, o contador, exercer os serviços de auditoria. Para exercer de forma eficiente esta função, o profissional deve ter qualificações que o permitam fazê-la para analisar, interpretar e dar seu parecer. Sobre alguns princípios básicos para um profissional desta área, analise as opções a seguir: I- Percepção técnica para identificar rapidamente possíveis problemas na empresa. II- Seguir regras morais e éticas para garantir a qualidade do serviço. III- Liberdade para fazer julgamentos sem pressão externa ou interna. IV- Dar parecer sem comprometer nenhum dos setores da empresa. Agora, assinale a alternativa CORRETA: A As opções I, II e III estão corretas. B As opções I, III e IV estão corretas. C Somente a opção IV está correta. D As opções II e IV estão corretas 10 Nas organizações, o controle interno é formado por um conjunto de procedimentos, métodos ou rotinas com os objetivos de proteger os ativos, produzir dados contábeis confiáveis e ajudar a administração na condução ordenada dos negócios da empresa. Um dos objetivos principais do controle interno é garantir a confiabilidade do fluxo de informações e das várias fases do processo decisório. Sobre a natureza do controle interno, associe os itens utilizando o código a seguir: I- Completabilidade. II- Exatidão. III- Pontualidade. IV- Econômica. ( ) Os controles internos não podem custar mais caro do que o retorno de informações proporcionado. ( ) O objetivo é assegurar que tudo foi executado, registrado, decidido, providenciado e informado corretamente. ( ) Assegurar que tudo foi executado, registrado, decidido, providenciado e informado no tempo previsto. ( ) Assegurar que tudo o que deveria ter sido executado, registrado, decidido, providenciado e informado, de fato, foi. Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: A II - I - III- IV. B IV - II - III - I. C I - IV - II - III. D II - IV - I – III (ENADE 2012) Um sistema de informações é um conjunto de subsistemas inter-relacionados que funcionam conjuntamente para coletar, processar, armazenar, transformar e distribuir informações para fins de planejamento, tomada de decisões e controle. O subsistema de inventário e custo contábil tem como objetivo a mensuração dos estoques e sua avaliação, bem como o controle das movimentações de compras, vendas e saldos finais, inclusive para apuração do custo do produto, contribuindo para a formação do preço de venda, atendendo às necessidades da contabilidade societária, em consonância aos objetivos do sistema de informação gerencial. O subsistema de inventário de estoques e custo implica a adoção de controles internos necessários para a gestão eficiente desses itens. Os procedimentos que devem ser considerados na revisão desse subsistema pela auditoria interna incluem: I. O exame dos registros físicos e financeiros dos estoques, os quais devem estar contabilizados com base nos princípios da contabilidade. II. A comprovação física dos estoques, que pode ser realizada por meio de testes estatísticos, utilizando critérios estabelecidos para definição de amostragem e de extensão dos testes a serem realizados. III. O exame da avaliação dos estoques, essencial para uma análise da eficiência do subsistema de controle patrimonial e do subsistema de gestão de impostos, servindo como fonte de veracidade das quantidades e de comprovação física. IV. A circularização dos valores constantes nos saldos dos relatórios internos, destacando as quantidades em estoque, especificações completas, bem como as solicitações de certificados de depósitos em consignação ou de ônus. É correto apenas o que se afirma em: FONTE: MOSCOVE, S.; SIMKIN, M. G.; BAGRANOFF, N. A. Sistemas de informações contábeis. São Paulo: Atlas, 2002 (adaptada). A I e III. B I, II e IV. C III e IV. D I, III e IV. 12(ENADE, 2015) As áreas do conhecimento embasam-se em pressupostos e métodos científicos de diversas escolas de pensamento. Especificamente na área da contabilidade, as escolas de pensamento norte-americana e italiana são as principais correntes em que se fundamenta a contabilidade brasileira. Acerca dessas escolas, assinale a alternativa CORRETA: A A italiana enfatiza a abordagem informacional, enquanto a escola norte-americana confere grande importância à sistematização do plano de contas. B A norte-americana adota a visão estabelecida pelo neopatrimonialismo, enquanto a escola italiana assume como principal foco a geração das informações contábeis para seus diversos usuários. C A italiana prioriza as necessidades dos usuários das informações contábeis, enquanto a escola norte-americana demonstra excessiva preocupação em caracterizar a contabilidade como ciência. D A norte-americana considera a contabilidade uma fornecedora de informações econômicas relevantes para os diversos usuários, enquanto a escola italiana defende que a contabilidade deve estudar apenas os eventos que afetam o patrimônio das entidades.
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