Contabilidade Tributária - Revisão (Gabarito)-convertido

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1. Pode-se afirmar que o ICMS é um imposto: (1,0 ponto)
a) Cumulativo
b) Cumulativo e Não Cumulativo
c) Não Cumulativo
d) Misto
e) Duplo
2. Atualmente, o ISS está disciplinado: (1,0 ponto)
a) por Lei Complementar;
b) por Lei Delegada;
c) por Decreto Legislativo;
d) por Emenda Constitucional;
e) pelo Poder Executivo, sob a sanção Presidencial.
3. Das alternativas abaixo, aquela que não se refere a tributo do Sistema Tributário Nacional é: (1,0 ponto)
a) taxa;
b) imposto;
c) preço público
d) contribuição social;
e) contribuição especial.
4. São princípios constitucionais do Sistema Tributário Nacional: (1,0 ponto)
a) isonomia, imunidade, hierarquia;
b) anterioridade, legalidade, constitucionalidade;
c) isonomia, reserva legal, hierarquia;
d) irretroatividade, legalidade, anterioridade;
e) isonomia, isenção, anterioridade.
5. Uma empresa tem saldo de prejuízo fiscal registrado no LALUR de R$ 31.000. Em 2016 apresentou o seguinte resultado nos três primeiros trimestres do ano: (1,0 ponto)
1o TRIM: Lucro de R$ 80 mil, incluindo resultado negativo de participação em controladas, avaliado pelo método de equivalência patrimonial de R$ 10 mil.
2o TRIM: Prejuízo de R$ 15 mil, incluindo despesas de brindes de R$ 5 mil. 3o TRIM: Lucro de R$ 70 mil.
O IR devido pela empresa nos nove meses, em R$: (a) 13.600.
(b) 17.100.
(c) 18.150.
(d) 18.750.
(e) 18.000
	
	1º TRIM
	2º TRIM
	3º TRIM
	Total
	(=) LAIR
	80.000,00
	- 15.000,00
	70.000,00
	
	(+) Adição
	10.000,00
	5.000,00
	-
	
	(-) Exclusão
	
	
	-
	
	(=) Lucro antes da compensação
	90.000,00
	- 10.000,00
	70.000,00
	
	(-) Compensação
	27.000,00
	
	14.000,00
	
	(=) Lucro real
	63.000,00
	- 10.000,00
	56.000,00
	
	IRPJ (15%)
	9.450,00
	-
	8.400,00
	17.850,00
	IRPJ (10%)
	300,00
	-
	-
	300,00
	IRPJ Total
	9.750,00
	-
	8.400,00
	18.150,00
 (
ASSOCIAÇÃO CARIOCA DE ENSINO SUPERIOR CENTRO UNIVERSITÁRIO CARIOCA
) (
Contabilidade Tributária
)
	
	SI
	D
	C
	SF
	Prejuízo Fiscal
	31.000,00
	10.000,00
	41.000,00
	-
6. CFC_2016_02_02: Uma Sociedade Empresária realizou uma venda de mercadoria à vista, no valor de R$320.000,00, com incidência de ICMS à alíquota de 18%. (1.0 ponto)
O Custo da Mercadoria Vendida foi de R$192.000,00.
O Lucro Bruto dessa única transação de venda realizada pela Sociedade Empresária é de: a) R$70.400,00.
b) R$104.960,00. c) R$128.000,00. d) R$185.600,00. e) R$ 180.000,00.
	Receita de vendas
	320.000,00
	(-) Custos
	192.000,00
	(-) ICMS (18%)
	57.600,00
	(=) Lucro Bruto
	70.400,00
7. A Cia Super iniciou suas atividades em setembro de 2017 e optou pelo lucro presumido. No primeiro mês de atividade apresentou receitas de: (1,0 ponto)
· Vendas de Mercadorias de R$ 750.000
· Demais Receitas de R$ 2.000
Informe o imposto de renda a pagar no dia 31 de outubro de 2017; a) R$ 13.300
b) R$ 11.500
c) R$ 9.500
d) R$ 9.300
e) R$ 13.500
	Receita de mercadorias
	750.000,00
	Margem de IRPJ (8%)
	60.000,00
	Demais receitas (100%)
	2.000,00
	Base de Cálculo de IRPJ
	62.000,00
	IRPJ (15%)
	9.300,00
	IRPJ (10%)
	4.200,00
	IRPJ Total
	13.500,00
8. Empresa prestadora de serviços de limpeza optou pelo lucro presumido em 2015 e obteve R$ 35.000 de faturamento em cada um dos três primeiros trimestres do ano. No quarto trimestre, a receita bruta atingiu R$ 25 mil. Informe o IR devido no dia 31/JAN/16: (1,0 ponto)
(a) R$ 840.
(b) R$ 1.200.
(c) R$ 2.520.
(d) R$ 3.720.
(e) R$ 2.730
	
	1º TRIM
	2º TRIM
	3º TRIM
	4º TRIM
	Receita de serviços
	35.000,00
	35.000,00
	35.000,00
	25.000,00
	Margem de IRPJ (16%)
	5.600,00
	5.600,00
	5.600,00
	8.000,00
	IRPJ (15%)
	840,00
	840,00
	840,00
	1.200,00
	Margem de IRPJ (16%)*
	
	
	
	16.800,00
	IRPJ (15%)
	
	
	
	2.520,00
	IRPJ total
	3.720,00
	*Dif. Dos trimestres
	
Quando ultrapassa R$ 120.000 ao ano tem que calcular no trimestre que ultrapassa a diferença dos trimestres anteriores. Algumas atividades não podem utilizar este benefício.
9. A empresa Feliz e Contente Comércio e Serviços apresentou as informações baixo em relação ao primeiro trimestre de 2017:
	2017
	Janeiro
	Fevereiro
	Março
	Receita líquida de serviços
	50.000,00
	60.000,00
	70.000,00
	Receita líquida de vendas
	20.000,00
	15.000,00
	18.000,00
	Custos
	40.000,00
	35.000,00
	50.000,00
	LAIR
	30.000,00
	40.000,00
	38.000,00
	Despesas indedutíveis
	10.000,00
	15.000,00
	8.000,00
	Receitas não tributáveis
	2.000,00
	3.000,00
	4.000,00
9.1 Considerando que os valores apresentados mensalmente não estão acumulados, pede-se:
O valor devido de IRPJ e CSLL, respectivamente, de acordo com o Lucro Real com base na estimativa em 31/03/2018: (1,0 ponto)
a) 9.700 e 5.756,40
b) 3.960 e 2.210,40
c) 9.276 e 5.756,40
d) 7.060 e 4.100,40
e) 5.740 e 4.100,40
	Receita líquida de serviços
	70.000,00
	Receita líquida de serviços
	70.000,00
	Margem de IRPJ (32%)
	22.400,00
	Margem de CSLL (32%)
	22.400,00
	Receita líquida de vendas
	18.000,00
	Receita líquida de vendas
	18.000,00
	Margem de IRPJ (8%)
	1.440,00
	Margem de CSLL (12%)
	2.160,00
	Base de cálculo de IRPJ
	23.840,00
	Base de cálculo de CSLL
	24.560,00
	IRPJ (15%)
	3.576,00
	CSLL (9%)
	2.210,40
9.2 O valor devido de IRPJ e CSLL, respectivamente, de acordo com o balancete de suspensão e redução em 31/03/2018: (1,0 ponto)
a) 8.500 e 3.780
b) 11.000 e 4.680
c) 7.500 e 3.420
d) 27.000 e 11.880
e) 26.000 e 11.520
	(=) LAIR
	108.000,00
	(+) Adições
	33.000,00
	(-) Exclusões
	9.000,00
	(=) Lucro antes das compensações
	132.000,00
	(-) Compensações
	-
	(=) Lucro real
	132.000,00
	IRPJ (15%)
	19.800,00
	IRPJ (10%)
	7.200,00
	IRPJ total
	27.000,00
	CSLL (9%)
	11.880,00