ATIVIDADE 2 - CONCILIADA

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Usuário GABRIELA CRISTINA DE MEIRA BARROS
Curso GRA0098 PLANEJAMENTO TRIBUTÁRIO AVANÇADO GR2453-212-9 -
202120.ead-29780809.06
Teste ATIVIDADE 2 (A2)
Iniciado 16/09/21 12:25
Enviado 16/09/21 12:51
Status Completada
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10 em 10 pontos  
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Pergunta 1
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A Telle Marketing Ltda é uma empresa brasileira que presta serviços de 
agenciamento de publicidade e propaganda (10.08) no Brasil e no exterior sendo,
assim, contribuinte do ISSQN (Imposto sobre Serviços de Qualquer Natureza). A 
respeito da regra matriz de incidência e recolhimento do ISSQN e a situação 
hipotética da empresa citada, assinale a opção correta:
O ISSQN não incide sobre a exportação dos serviços da 
empresa para países estrangeiros.
O ISSQN não incide sobre a exportação dos serviços da 
empresa para países estrangeiros.
Resposta correta. Correto! O ISSQN não incide sobre as exportações 
de serviços para o exterior do País. Contudo, incide sobre o serviço 
proveniente do exterior do País ou cuja prestação se tenha iniciado 
no exterior do País (Lei Complementar nº 116/03, art. 1º, §1º e art. 
2º, I).
Pergunta 2
 
João Lucas é proprietário de três imóveis localizados no município de Pereira, a 
saber:
 
1 em 1 pontos
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da
resposta:
 
 
 
 
 
Um terreno em área rural, cujo valor venal é de R$30.000,00;
Uma residência em área urbana, financiada pelo Sistema Financeiro de 
Habitação, cujo valor do financiamento é de R$100.000,00 e a UFIP 
(Unidade Fiscal de Pereira) é de 60.000; e
Uma área construída para aluguel em área urbana, cujo valor venal é de 
R$50.000,00.
 
João Lucas deseja vender e transmitir todos esses bens a terceiros. O município de 
Pereira determina em seu Código Tributário que a base de cálculo do imposto é o 
valor venal dos bens e que as alíquotas praticadas são as seguintes: I - 
transmissões de imóveis urbanos: 2,0%; II - transmissões de imóveis rurais: 3,0%; 
e III - transmissões do Sistema Financeiro da Habitação, sobre o valor financiado, 
quando inferior a 85.000 (oitenta e cinco mil) UFIP: 0,5%.
 
Considerando somente as informações apresentadas, quanto será recolhido a 
título de ITBI ao município de Pereira pelos adquirentes ou pelo transmitente?
R$2.400,00.
R$2.400,00.
Resposta correta. Correto! a) R$30.000,00 x 3% = R$900,00; b) 
R$100.000,00 x 0,5% = R$500,00; c) R$50.000,00 x 2,0% = 
R$1.000,00. Total do ITBI = R$2.400,00
Pergunta 3
 
Suponha que uma pessoa jurídica brasileira seja detentora de um imóvel e queira 
transferi-lo com a máxima economia tributária. Tal patrimônio será capitalizado em 
uma offshore, um tipo de empresa domiciliada em um território exterior onde, 
licitamente, é possível obter economia tributária. O poder acionário ficará com a 
antiga proprietária do bem brasileiro.
 
Com base na operação, avalie as asserções a seguir e a relação proposta entre 
elas.
 
Como já se pode depreender, nessa transferência patrimonial não há 
incidência do Imposto sobre Transmissão de Bens Imóveis (ITBI) de 
competência municipal.
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Comentário
da
resposta:
 
 
 
 
PORQUE
 
Nessa modalidade de operação não há tributação em face da imunidade 
prevista em casos que bens imóveis são transmitidos para fins de 
integralização de capital, conforme o art. 156, § 2°, I da Constituição 
Federal.
 
CREPALDI, S. Planejamento tributário: teoria e prática. - 3. ed. - São Paulo: Atlas, 
2019 (adaptada)
 
A respeito dessas asserções, assinale a opção correta.
As asserções I e II são verdadeiras, e a II é uma justificativa 
correta da I.
As asserções I e II são verdadeiras, e a II é uma justificativa 
correta da I.
Resposta correta. Correto! Uma pessoa jurídica, ao transmitir um 
bem imóvel para ser capitalizado em outra pessoa jurídica, isto é, 
como integralização de capital, ainda que para uma offshore, terá 
garantida a imunidade tributária constitucional do ITBI (CF 88, art. 
156, § 2°, I).
Pergunta 4
O ISS (ou ISSQN) está previsto no art. 156, III, da CF e na LC n.º 116/2003, os 
quais dispõem ser o Município o sujeito ativo competente para a instituição do 
imposto. A incidência do ISSQN se dá sobre o serviço prestado por empresa ou 
profissional autônomo, com ou sem estabelecimento fixo, de serviços constantes 
da lista anexa à LC n.º 116/2003.
SABBAG, E. Direito tributário essencial. - 6. ed. rev., atual. e ampl. - Rio de Janeiro: 
Forense, 2018 (adaptado).
 
Excluem-se das hipóteses de incidência do ISSQN as seguintes condições:
 
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Comentário
da
resposta:
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Serviços tributados pelo ICMS.
Serviços prestados no exterior em sua integralidade
Produção de software customizado e personalizado.
Aluguel de bens móveis e imóveis.
Atividade mista com predominância de serviços puros.
 
É correto o que se afirma apenas em:
 I, II e IV.
 I, II e IV.
Resposta correta. Não estão compreendidas no fato gerador do ISS, 
dentre outras, as seguintes prestações de serviços: de transporte 
interestadual e intermunicipal, e de comunicação (incidência de 
ICMS); para o exterior; e locações de bens móveis ou imóveis. 
Quando há produção de um software customizado conforme as 
peculiaridades exigidas por um cliente é considerada sujeita ao ISS e 
nos casos das denominadas atividades mistas, isto é, sobre os 
serviços puros, haverá também a incidência do ISS.
Pergunta 5
Resposta
Selecionada:
O Planejamento Tributário no contexto familiar é fundamental para uma economia 
tributária elisiva. Nas sucessões, doações e transmissões onerosas de bens móveis 
ou de direitos reais há que se considerar o aspecto da incidência tributária do ITBI 
(Imposto de Transmissão de Bens Imóveis). Considere que, hipoteticamente, um 
casal precisa realizar partilha de um único imóvel de propriedade deles e que estes 
são casados pelo regime de comunhão universal de bens. Em relação à incidência 
do ITBI, é correto afirmar que:
  não sofre incidência, pois não há transferências de 
patrimônio.
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Resposta Correta:
Comentário
da
resposta:
  não sofre incidência, pois não há transferências de 
patrimônio.
Resposta correta. Correto! Na partilha, como o bem imóvel já 
pertence ao casal, não há transferência de bens imóveis ou de 
direitos reais nem de cessão de direitos relacionados ao imóvel. 
Portanto, não há incidência do ITBI nesta operação.
Pergunta 6
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da
resposta:
A competência para a instituição do ITCMD (Imposto sobre transmissão Causa 
Mortis e Doação) é dos Estados e do Distrito Federal, conforme o art. 155 da CF de 
1988. Contudo, antes da CF de 1988, o imposto causa mortis e o imposto de 
transmissão inter vivos estavam sob a mesma competência de modo conjunto e 
aglutinado.Após a promulgação da Carta Magna de 1988, houve uma bipartição 
da competência.
SABBAG, E. Direito tributário essencial. - 6. ed. rev., atual. e ampl. - Rio de Janeiro: 
Forense, 2018 (adaptado).
 
A respeito, é correto afirmar que
Aos Estados coube a competência sobre a transmissão não 
onerosa de bens móveis ou imóveis e aos Municípios a 
competência sobre a transmissão inter vivos e as de caráter 
oneroso de bens imóveis.
Aos Estados coube a competência sobre a transmissão não 
onerosa de bens móveis ou imóveis e aos Municípios a 
competência sobre a transmissão inter vivos e as de caráter 
oneroso de bens imóveis.
Resposta correta. Muito bem! Quando na transmissão de bens 
imóveis, ou de direitos relacionados a ele (como por exemplo o 
usufruto), é importante atentar para o fato dela ser onerosa ou não 
pois, sendo onerosa, o imposto devido será o imposto municipal ITBI 
(Imposto sobre a Transmissão de Bens Imóveis) e não onerosa 
compete o imposto estadual ITCMD (Imposto sobre Transmissão 
Causa Mortis e Doação).
Pergunta 7
1 em 1 pontos
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da
resposta:
Maria José faleceu em São Paulo - SP, cidade onde era domiciliada, mas deixou a 
seus herdeiros, que residem em Minas Gerais, um bem imóvel situado no estado de 
Goiás. Seu inventário tramita perante vara competente em São Paulo. 
Qual estado da federação será competente para cobrar o imposto sobre 
transmissão causa mortis (ITCMD) relativamente ao bem imóvel do caso?
  Goiás, pois pelo critério espacial é o local em que o bem 
imóvel está situado.
  Goiás, pois pelo critério espacial é o local em que o bem 
imóvel está situado.
Resposta correta. No caso de bens imóveis transmitidos por herança 
(causa mortis), o Estado competente para cobrar o tributo é aquele 
em que se encontra o bem imóvel. Quando da transmissão de bens 
móveis ou de títulos, observar: (i) se transmitidos por herança, no 
local em que se processar o inventário ou arrolamento; (ii) se por 
doação: onde o doador estiver domiciliado.
Pergunta 8
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da
resposta:
Bernardo, residente e domiciliado no Estado A, é detentor de ações representativas 
do capital social da Alfa S/A, com sede no Estado B. Bernardo decide, então, doar 
parte dessa participação acionária a seu filho, Pedro, domiciliado no Estado C.
 
A respeito do Estado para o qual deverá ser recolhido o imposto sobre a 
Transmissão Causa Mortis e Doação (ITCMD) incidente nessa operação, marque a
alternativa correta
O Estado competente para exigir o imposto na operação em 
análise é o Estado A, onde tem domicílio o doador.
O Estado competente para exigir o imposto na operação em 
análise é o Estado A, onde tem domicílio o doador.
Resposta correta. Correto! No caso de bens móveis ou títulos 
transmitidos por doação, o Estado competente para cobrar o tributo 
é aquele em que está domiciliado o doador.
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Pergunta 9
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Resposta Correta: 
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resposta:
A Construtora ABC prestou serviços de execução de obras hidráulicas em 
determinado município brasileiro em que o Código Tributário Municipal define 
alíquota de 5% de ISSQN para este tipo de serviço e a exclusão da base de cálculo 
os valores dos materiais fornecidos pelo prestador, conforme Lei Complementar nº 
116/03. Sabe-se que o preço da empreitada global foi de R$130.000,00, no qual 
está incluso R$50.000,00 em materiais aplicados (tubos, conexões e materiais 
afins) e o valor de R$20.000,00 referente à subempreitada e já tributado pelo 
ISSQN.
 
Considerando somente essas informações, o valor de ISSQN a ser pago pela 
Construtora ABC será de
R$3.000,00.
R$3.000,00.
Resposta correta. Do valor da empreitada global, que é a base de 
cálculo do ISSQN, deverá ser excluído o valor referente aos materiais 
fornecidos pelo prestador e o valor da subempreitada já tributado. 
Assim, a base de cálculo será: R$130.000,00 - R$70.000,00 = 
R$60.000,00. Aplicando-se a alíquota do ISSQN do município, tem-
se um imposto a recolher de: R$60.000,00 x 5% = R$3.000,00.
Pergunta 10
Resposta
Selecionada:
Resposta Correta:
O fato gerador do ITCMD é também, além da transmissão causa mortis, a 
transmissão por doação de bens móveis, títulos e créditos, que se opera nos 
termos da lei civil quando uma pessoa, por liberalidade, os transfere do seu 
patrimônio para o de outra que os aceita expressa, tácita ou presumidamente, com 
ou sem encargo.
 
PÊGAS, P. H. Manual de contabilidade tributária. - 9. ed. - São Paulo: Atlas, 2017 
(adaptado).
 
Para o caso de transmissão por doação, os critérios temporal e espacial do ITCMD 
são, respectivamente:
a data da transmissão do bem doado e o domicílio do 
doador.
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Quinta-feira, 16 de Setembro de 2021 12h52min22s BRT
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resposta:
a data da transmissão do bem doado e o domicílio do 
doador.
Resposta correta. Correto! No caso dos bens móveis, títulos e 
créditos, o momento em que ocorre o fato gerador será o da 
transmissão (art. 35 do CTN), ou conforme estabelecer a lei 
estadual, e o imposto caberá ao Estado onde tiver domicílio o 
doador (art. 155, § 1.º, II, da CF).