APS Account 4º semestre Contabilidade intermediaria UNIP

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Account - Contabilidade Didática 13/11/2019
Elenco de Contas
Empresa: CONT Comércio e Serviço de Equipamento S.A
Data: 01/10/2019
1
CONTAS DO BALANÇO PATRIMONIAL
ATIVO
CIRCULANTE
CAIXA E EQUIVALENTES DE CAIXA
 Caixa e Equivalentes de Caixa
 Bancos Conta Movimento
 Caixa e Equivalentes de Caixa
DIREITOS / CRÉDITOS
 Clientes
 Clientes
 Contas a Receber
 Contas a Receber
 Créditos e Valores a Receber
 Empréstimos a Receber
 Impostos a Recuperar
 ICMS a Recuperar
 PIS a Recuperar
 COFINS a Recuperar
 CSLL a Recuperar
 IRRF a Recuperar
 INSS a Recuperar
 Adiantamentos Concedidos
 Adiantamentos do 13° Salário
 Aplicações Financeiras
 Aplicações Financeiras
ESTOQUES
 Mercadorias
 Estoques de Mercadorias
 Adiantamentos
 Adiantamentos a Fornecedores
DESPESAS DO EXERCÍCIO SEGUINTE
 Seguros a Apropriar
 Seguros a Vencer
NÃO CIRCULANTE
REALIZÁVEL A LONGO PRAZO
 DIREITOS / CRÉDITOS
 Contas a Receber
 Contas a Receber - LP
 Créditos e Valores a Receber
 Empréstimos a Receber - LP
INVESTIMENTOS
 Participações Permanentes em Outras Sociedades
 Participações Societárias em Controladas
 Ágio por Rentabilidade Futura em Controladas e Coligadas
IMOBILIZADO
 Bens de Uso
 Veículos
 Móveis e Utensílios
 Bens em Operação
 Máquinas e Equipamentos
 Depreciações Acumuladas
Account - Contabilidade Didática 13/11/2019
Elenco de Contas
Empresa: CONT Comércio e Serviço de Equipamento S.A
Data: 01/10/2019
2
 (-) Depreciações Acumuladas Máquinas e Equipamentos
 (-) Depreciações Acumuladas Móveis e Utensílios
 (-) Depreciações Acumuladas Veículos
INTANGÍVEL
 Bens Intangíveis
 Softwares
 Marcas e Patentes
 Amortizações Acumuladas
 (-) Amortizações Acumuladas Marcas e Patentes
 (-) Amortizações Acumuladas Softwares
PASSIVO
CIRCULANTE
 Fornecedores
 Fornecedores
 Contas a Pagar
 INSS a Pagar
 Salários a Pagar
 Férias a Pagar
 FGTS a Pagar
 Financiamentos a Pagar
 Encargos Sociais sobre Férias a Pagar
 Encargos Sociais sobre 13º Salário a Pagar
 Dividendos a Pagar
 Obrigações Fiscais e Tributárias
 ICMS a Recolher
 Obrigações Sociais e Trabalhistas
 13º Salário a Pagar
 Empréstimos e Financiamentos
 Duplicatas Descontadas
 Empréstimos de Instituições Financeiras
 Empréstimos a Pagar
 Outras Obrigações
 Adiantamentos de Clientes
 Obrigações Fiscais Federais
 PIS a Recolher
 COFINS a Recolher
 Impostos / Tributos e Contribuições
 ISS a Recolher
 IRPJ a Recolher
 INSS a Recolher
 INSS sobre Férias a Recolher
 INSS sobre 13º Salário a Recolher
 Imposto de Renda Retido na Fonte a Pagar
 CSLL a Recolher
NÃO CIRCULANTE
 Contas a Pagar
 Financiamentos a Pagar - NC
 Empréstimos e Financiamentos
 Empréstimos a Pagar - NC
PATRIMÔNIO LÍQUIDO
CAPITAL SOCIAL
Account - Contabilidade Didática 13/11/2019
Elenco de Contas
Empresa: CONT Comércio e Serviço de Equipamento S.A
Data: 01/10/2019
3
Capital Social
RESERVAS DE CAPITAL
Reservas de Capital
RESERVAS DE LUCROS
Reservas de Lucros
LUCROS OU PREJUÍZOS ACUMULADOS
Lucros Acumulados
CONTAS DE RESULTADO
RECEITAS BRUTAS DE VENDAS E SERVIÇOS
 Receitas de Mercadorias
 Receitas de Vendas
 Receitas de Serviços
 Receitas de Serviços
REDUTORAS DAS RECEITAS BRUTAS
 Redutoras das Receitas de Vendas
 COFINS sobre Vendas
 ICMS sobre Vendas
 PIS sobre Vendas
 Devoluções e Abatimentos
 Devoluções de Vendas
 Abatimentos sobre Vendas
 Redutoras das Receitas de Serviços
 ISS sobre Receitas de Serviços
CUSTOS DOS PRODUTOS VENDIDOS E DOS SERVIÇOS PRESTADOS
CUSTO DAS MERCADORIAS VENDIDAS
 Custo das Mercadorias Vendidas
 CMV
DESPESAS / RECEITAS
DESPESAS FINANCEIRAS
 Encargos Financeiros
 Juros Passivos
 Despesas Financeiras
 Despesas Bancárias
RECEITAS FINANCEIRAS
 Receitas Financeiras
 Juros Ativos
 Rendimentos de Aplicações Bancárias
DESPESAS ADMINISTRATIVAS
 Despesas com Pessoal
 Horas Extras
 Despesas Gerais
 Despesa com IPVA
 Despesas com Água
 Despesas com Aluguéis
 Despesas com Amortizações
 Despesas com Brindes
 Despesas com Correios
 Despesas com Comissões
 Despesas com Depreciações
 Despesas com Energia Elétrica
 Despesas com Férias
Account - Contabilidade Didática 13/11/2019
Elenco de Contas
Empresa: CONT Comércio e Serviço de Equipamento S.A
Data: 01/10/2019
4
 Despesas com FGTS
 Despesas com 13° Salário
 Despesas com Honorários
 Despesas com Hospedagens
 Despesas com INSS
 Despesas com Manutenções
 Despesas com Material de Consumo
 Despesas com Salários
 Despesas com Seguros
 Despesas com Taxas e Emolumentos
 Despesas com Telefones
 Despesas com Vale-Refeição
 Despesas com Vale-Transporte
 Despesas com Viagens
 Encargos Sociais
 Encargos Sociais sobre Férias
 Encargos Sociais sobre 13° Salário
CONTRIBUIÇÃO SOCIAL / IMPOSTO DE RENDA / PARTICIPAÇÕES
CONTRIBUIÇÃO SOCIAL SOBRE LUCRO
Contribuição Social sobre o Lucro do Exercício
IMPOSTO DE RENDA SOBRE O LUCRO
Imposto de Renda sobre Lucro do Exercício
CONTAS TRANSITÓRIAS
TRANSITÓRIAS
 Encerramento do Exercício
 Apuração do Resultado do Exercício - ARE
Isabela de Sá Santos Rosa
Universidade Paulista
Account - Contabilidade Didática 13/11/2019
Registro das Posições Iniciais/Finais
Empresa: CONT Comércio e Serviço de Equipamento S.A
Data da Posição Inicial: 01/10/2019
Contas Devedor Credor
1
13º Salário a Pagar 7.500,00
Abatimentos sobre Vendas 35.000,00
Adiantamentos a Fornecedores 45.000,00
Adiantamentos de Clientes 2.000,00
Adiantamentos do 13° Salário 2.000,00
Ágio por Rentabilidade Futura em Controladas e Coligadas 100.000,00
Amortizações Acumuladas Marcas e Patentes 3.750,00
Amortizações Acumuladas Softwares 3.750,00
Caixa e Equivalentes de Caixa 1.214.425,00
Capital Social 1.200.000,00
Clientes 380.000,00
CMV 504.000,00
COFINS a Recolher 8.700,00
COFINS sobre Vendas 78.300,00
Contas a Receber 120.000,00
Contas a Receber - LP 80.000,00
Contribuição Social sobre o Lucro do Exercício 44.928,00
CSLL a Recolher 14.976,00
Depreciações Acumuladas Máquinas e Equipamentos 31.500,00
Depreciações Acumuladas Móveis e Utensílios 11.375,00
Depreciações Acumuladas Veículos 28.000,00
Despesa com IPVA 6.500,00
Despesas Bancárias 6.080,00
Despesas com 13° Salário 7.500,00
Despesas com Água 1.900,00
Despesas com Aluguéis 90.000,00
Despesas com Amortizações 7.500,00
Despesas com Brindes 7.500,00
Despesas com Comissões 34.000,00
Despesas com Correios 3.000,00
Despesas com Depreciações 30.375,00
Despesas com Energia Elétrica 4.300,00
Despesas com Férias 12.500,00
Despesas com FGTS 8.600,00
Despesas com Honorários 90.000,00
Despesas com Hospedagens 65.000,00
Despesas com INSS 28.810,00
Despesas com Manutenções 7.000,00
Despesas com Material de Consumo 8.900,00
Despesas com Salários 90.000,00
Despesas com Seguros 12.500,00
Despesas com Taxas e Emolumentos 1.680,00
Despesas com Telefones 5.900,00
Despesas com Vale-Refeição 10.500,00
Despesas com Vale-Transporte 8.700,00Despesas com Viagens 8.500,00
Devoluções de Vendas 200.000,00
Dividendos a Pagar 30.000,00
Duplicatas Descontadas 50.400,00
Empréstimos a Pagar 269.000,00
Empréstimos a Pagar - NC 91.870,00
Empréstimos a Receber 10.000,00
Empréstimos a Receber - LP 10.000,00
Encargos Sociais sobre 13º Salário a Pagar 2.610,00
Encargos Sociais sobre Férias a Pagar 5.520,00
Estoques de Mercadorias 616.000,00
Férias a Pagar 15.000,00
FGTS a Pagar 800,00
Account - Contabilidade Didática 13/11/2019
Registro das Posições Iniciais/Finais
Empresa: CONT Comércio e Serviço de Equipamento S.A
Data da Posição Inicial: 01/10/2019
Contas Devedor Credor
2
Financiamentos a Pagar 60.000,00
Financiamentos a Pagar - NC 80.000,00
Fornecedores 359.504,00
ICMS a Recolher 20.000,00
ICMS sobre Vendas 226.800,00
Imposto de Renda Retido na Fonte a Pagar 900,00
Imposto de Renda sobre Lucro do Exercício 76.560,00
INSS a Pagar 2.680,00
IRPJ a Recolher 25.520,00
ISS a Recolher 5.500,00
ISS sobre Receitas de Serviços 46.500,00
Juros Ativos 5.488,00
Juros Passivos 3.600,00
Máquinas e Equipamentos 180.000,00
Marcas e Patentes 50.000,00
Móveis e Utensílios 65.000,00
Participações Societárias em Controladas 400.000,00
PIS a Recolher 2.000,00
PIS sobre Vendas 16.965,00
Receitas de Serviços 930.000,00
Receitas de Vendas 1.680.000,00
Rendimentos de Aplicações Bancárias 46.980,00
Reservas de Capital 50.000,00
Reservas de Lucros 150.000,00
Salários a Pagar 8.000,00
Seguros a Vencer 36.000,00
Softwares 25.000,00
Veículos 80.000,00
Isabela de Sá Santos Rosa
5.203.323,00 5.203.323,00Totais:
Universidade Paulista
Account - Contabilidade Didática 13/11/2019
CONT Comércio e Serviço de Equipamento S.A
Tipo Conta Histórico CréditoDébito
Extrato do Diário
Lcto
1
SÃO PAULO, 05 de Outubro de 2019
(1) D Estoques de Mercadorias 311.600,00Compra de mercadoria ''A''
D ICMS a Recuperar 68.400,00Compra de mercadoria ''A''
C Fornecedores 380.000,00Compra de mercadoria ''A''
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(2) D Salários a Pagar 8.000,00Pagamento de salário referente Set/2019
C Caixa e Equivalentes de Caixa 8.000,00Pagamento de salário referente Set/2019
388.000,00 388.000,00SUBTOTAL DO DIA:
SÃO PAULO, 10 de Outubro de 2019
(3) D Fornecedores 90.000,00Pagamento de Fornecedor
C Caixa e Equivalentes de Caixa 90.000,00Pagamento de Fornecedor
90.000,00 90.000,00SUBTOTAL DO DIA:
SÃO PAULO, 12 de Outubro de 2019
(4) D Caixa e Equivalentes de Caixa 985.500,00Venda de mercadoria ''A''
C Receitas de Vendas 985.500,00Venda de mercadoria ''A''
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(5) D CMV 434.812,50Venda de mercadoria ''A''
C Estoques de Mercadorias 434.812,50Venda de mercadoria ''A''
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(6) D ICMS sobre Vendas 177.390,00Venda de mercadoria ''A''
C ICMS a Recolher 177.390,00Venda de mercadoria ''A''
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(7) D PIS sobre Vendas 6.405,75Venda de mercadoria ''A''
C PIS a Recolher 6.405,75Venda de mercadoria ''A''
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(8) D COFINS sobre Vendas 29.565,00Venda de mercadoria ''A''
C COFINS a Recolher 29.565,00Venda de mercadoria ''A''
1.633.673,25 1.633.673,25SUBTOTAL DO DIA:
SÃO PAULO, 15 de Outubro de 2019
(9) D Clientes 93.850,00Prestação de serviço Cliente ''Y''
D PIS a Recuperar 650,00Prestação de serviço Cliente ''Y''
D COFINS a Recuperar 3.000,00Prestação de serviço Cliente ''Y''
D CSLL a Recuperar 1.000,00Prestação de serviço Cliente ''Y''
D IRRF a Recuperar 1.500,00Prestação de serviço Cliente ''Y''
C Receitas de Serviços 100.000,00Prestação de serviço Cliente ''Y''
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(10) D ISS sobre Receitas de Serviços 5.000,00Prestação de serviço Cliente ''Y''
C ISS a Recolher 5.000,00Prestação de serviço Cliente ''Y''
105.000,00 105.000,00SUBTOTAL DO DIA:
SÃO PAULO, 31 de Outubro de 2019
(11) D Despesas com Energia Elétrica 750,00Despesas Operacionais
D Despesas com Água 400,00Despesas Operacionais
D Despesas com Aluguéis 6.000,00Despesas Operacionais
D Despesas com Telefones 300,00Despesas Operacionais
C Caixa e Equivalentes de Caixa 7.450,00Despesas Operacionais
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(12) D INSS a Pagar 2.680,00Pagamento Encargos trabalhistas Set/2019
D FGTS a Pagar 800,00Pagamento Encargos trabalhistas Set/2019
D Imposto de Renda Retido na Fonte a Pagar 900,00Pagamento Encargos trabalhistas Set/2019
C Caixa e Equivalentes de Caixa 4.380,00Pagamento Encargos trabalhistas Set/2019
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(13) D ICMS a Recolher 20.000,00Pagamento dos tributos Set/2019
D PIS a Recolher 2.000,00Pagamento dos tributos Set/2019
D ISS a Recolher 5.500,00Pagamento dos tributos Set/2019
D COFINS a Recolher 8.700,00Pagamento dos tributos Set/2019
D IRPJ a Recolher 25.520,00Pagamento dos tributos Set/2019
D CSLL a Recolher 14.976,00Pagamento dos tributos Set/2019
Account - Contabilidade Didática 13/11/2019
CONT Comércio e Serviço de Equipamento S.A
Tipo Conta Histórico CréditoDébito
Extrato do Diário
Lcto
2
C Caixa e Equivalentes de Caixa 76.696,00Pagamento dos tributos Set/2019
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(14) D Despesas com Amortizações 415,00Amortização dos bens intangíveis
C Marcas e Patentes 415,00Amortização dos bens intangíveis
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(15) D Despesas com Amortizações 417,50Amortização dos bens intangíveis
C Softwares 417,50Amortização dos bens intangíveis
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(16) D ICMS a Recolher 68.400,00Apuração do ICMS, PIS e COFINS do mês
C ICMS a Recuperar 68.400,00Apuração do ICMS, PIS e COFINS do mês
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(17) D COFINS a Recolher 3.000,00Apuração do ICMS, PIS e COFINS do mês
C COFINS a Recuperar 3.000,00Apuração do ICMS, PIS e COFINS do mês
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(18) D PIS a Recolher 650,00Apuração do ICMS, PIS e COFINS do mês
C PIS a Recuperar 650,00Apuração do ICMS, PIS e COFINS do mês
------------------------------------------------------------------------------------------X ------------------------------------------------------------------------------------------
(19) D Despesas com Vale-Transporte 800,00Pagamento de Vale-Refeição e
Vale-Transporte
D Despesas com Vale-Refeição 1.200,00Pagamento de Vale-Refeição e
Vale-Transporte
C Caixa e Equivalentes de Caixa 2.000,00Pagamento de Vale-Refeição e
Vale-Transporte
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(20) D Despesas com Salários 9.900,00Folha de pagamento e Encargos trab.
Out/2019
C Salários a Pagar 9.900,00Folha de pagamento e Encargos trab.
Out/2019
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(21) D Horas Extras 201,15Folha de pagamento e Encargos trab.
Out/2019
C Salários a Pagar 201,15Folha de pagamento e Encargos trab.
Out/2019
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(22) D Salários a Pagar 1.023,05Folha de pagamento e Encargos trab.
Out/2019
C INSS a Recolher 1.023,05Folha de pagamento e Encargos trab.
Out/2019
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(23) D Salários a Pagar 141,38Folha de pagamento e Encargos trab.
Out/2019
C Imposto de Renda Retido na Fonte a Pagar 141,38Folha de pagamento e Encargos trab.
Out/2019
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(24) D Salários a Pagar 594,00Folha de pagamento e Encargos trab.
Out/2019
C Despesas com Vale-Transporte 594,00Folha de pagamento e Encargos trab.
Out/2019
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(25) D Salários a Pagar 40,00Folha de pagamento e Encargos trab.
Out/2019
C Despesas com Vale-Refeição 40,00Folha de pagamento e Encargos trab.
Out/2019
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(26) D Despesas com Depreciações 3.369,50Depreciação dos bens do imobilizado
C Depreciações Acumuladas Móveis e Utensílios 539,50Depreciação dos bens do imobilizado
C Depreciações Acumuladas Máquinas e Equipamentos 1.494,00Depreciação dos bens do imobilizado
C Depreciações Acumuladas Veículos 1.336,00Depreciação dos bens do imobilizado
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(27) D Despesas com Seguros 6.000,00Apropriação de seguros
C Seguros a Vencer 6.000,00Apropriação de seguros
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(28) D Despesas com INSS 2.707,11Apropriação férias, 13º Salário e Encargos
Soc. Out/2019
C INSS a Pagar 2.707,11Apropriação férias, 13º Salário e Encargos
Soc. Out/2019
Account - Contabilidade Didática 13/11/2019
CONT Comércio e Serviço de Equipamento S.A
Tipo Conta Histórico CréditoDébito
Extrato do Diário
Lcto
3
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(29) D Despesas com FGTS 808,09Apropriação férias, 13º Salário e Encargos
Soc. Out/2019
C FGTS a Pagar 808,09Apropriação férias, 13º Salário e Encargos
Soc. Out/2019
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(30) D Despesas com Férias 1.122,35Apropriação férias, 13º Salário e Encargos
Soc. Out/2019
C Férias a Pagar 1.122,35Apropriação férias, 13º Salário e Encargos
Soc. Out/2019
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(31) D Férias a Pagar 152,81Apropriação férias, 13º Salário e Encargos
Soc. Out/2019
C INSS sobre Férias a Recolher 115,45Apropriação férias, 13º Salário e Encargos
Soc. Out/2019
C Imposto de Renda Retido na Fonte a Pagar 37,36Apropriação férias, 13º Salário e Encargos
Soc. Out/2019
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(32) D Encargos Sociais sobre Férias 390,58Apropriação férias, 13º Salário e Encargos
Soc. Out/2019
C Encargos Sociais sobre Férias a Pagar 390,58Apropriação férias, 13º Salário e Encargos
Soc. Out/2019
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(33) D Despesas com 13° Salário 841,76Apropriação férias, 13º Salário e Encargos
Soc. Out/2019
C 13º Salário a Pagar 841,76Apropriação férias, 13º Salário e Encargos
Soc. Out/2019
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(34) D 13º Salário a Pagar 97,03Apropriação férias, 13º Salário e Encargos
Soc. Out/2019
C INSS sobre 13º Salário a Recolher 85,25Apropriação férias, 13º Salário e Encargos
Soc. Out/2019
C Imposto de Renda Retido na Fonte a Pagar 11,78Apropriação férias, 13º Salário e Encargos
Soc. Out/2019
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(35) D Encargos Sociais sobre 13° Salário 292,93Apropriação férias, 13º Salário e Encargos
Soc. Out/2019
C Encargos Sociais sobre 13º Salário a Pagar 292,93Apropriação férias, 13º Salário e Encargos
Soc. Out/2019
191.090,24 191.090,24SUBTOTAL DO DIA:
TOTAL DO MÊS: 2.407.763,49 2.407.763,49
SÃO PAULO, 05 de Novembro de 2019
(36) D Estoques de Mercadorias 389.500,00Compra de mercadoria ''A''
D ICMS a Recuperar 85.500,00Compra de mercadoria ''A''
C Fornecedores 475.000,00Compra de mercadoria ''A''
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(37) D Salários a Pagar 8.302,72Pagamento de Salário Out/2019
C Caixa e Equivalentes de Caixa 8.302,72Pagamento de Salário Out/2019
483.302,72 483.302,72SUBTOTAL DO DIA:
SÃO PAULO, 10 de Novembro de 2019
(38) D Fornecedores 190.000,00Pag. de 50% de fornecedores ref. compra
realizada Out/2019
C Caixa e Equivalentes de Caixa 190.000,00Pag. de 50% de fornecedores ref. compra
realizada Out/2019
190.000,00 190.000,00SUBTOTAL DO DIA:
SÃO PAULO, 11 de Novembro de 2019
(39) D Caixa e Equivalentes de Caixa 93.850,00Recebimento Cliente ''Y'' ref. a serviço
prestado Out/2019
C Clientes 93.850,00Recebimento Cliente ''Y'' ref. a serviço
prestado Out/2019
Account - Contabilidade Didática 13/11/2019
CONT Comércio e Serviço de Equipamento S.A
Tipo Conta Histórico CréditoDébito
Extrato do Diário
Lcto
4
93.850,00 93.850,00SUBTOTALDO DIA:
SÃO PAULO, 12 de Novembro de 2019
(40) D Clientes 1.314.000,00Venda de mercadoria ''A''
C Receitas de Vendas 1.314.000,00Venda de mercadoria ''A''
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(41) D CMV 524.130,00Venda de mercadoria ''A''
C Estoques de Mercadorias 524.130,00Venda de mercadoria ''A''
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(42) D ICMS sobre Vendas 236.520,00Venda de mercadoria ''A''
C ICMS a Recolher 236.520,00Venda de mercadoria ''A''
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(43) D PIS sobre Vendas 8.541,00Venda de mercadoria ''A''
C PIS a Recolher 8.541,00Venda de mercadoria ''A''
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(44) D COFINS sobre Vendas 39.420,00Venda de mercadoria ''A''
C COFINS a Recolher 39.420,00Venda de mercadoria ''A''
2.122.611,00 2.122.611,00SUBTOTAL DO DIA:
SÃO PAULO, 15 de Novembro de 2019
(45) D Caixa e Equivalentes de Caixa 93.850,00Prestação de serviços Cliente ''Z''
D PIS a Recuperar 650,00Prestação de serviços Cliente ''Z''
D COFINS a Recuperar 3.000,00Prestação de serviços Cliente ''Z''
D CSLL a Recuperar 1.000,00Prestação de serviços Cliente ''Z''
D IRRF a Recuperar 1.500,00Prestação de serviços Cliente ''Z''
C Receitas de Serviços 100.000,00Prestação de serviços Cliente ''Z''
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(46) D ISS sobre Receitas de Serviços 5.000,00Prestação de serviços Cliente ''Z''
C ISS a Recolher 5.000,00Prestação de serviços Cliente ''Z''
105.000,00 105.000,00SUBTOTAL DO DIA:
SÃO PAULO, 25 de Novembro de 2019
(47) D Bancos Conta Movimento 1.314.000,00Desconto de duplicatas
C Duplicatas Descontadas 1.314.000,00Desconto de duplicatas
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(48) D Despesas Bancárias 100,00Desconto de duplicatas
C Caixa e Equivalentes de Caixa 100,00Desconto de duplicatas
1.314.100,00 1.314.100,00SUBTOTAL DO DIA:
SÃO PAULO, 30 de Novembro de 2019
(49) D Despesas com Energia Elétrica 750,00Despesas operacionais Nov/2019
D Despesas com Água 400,00Despesas operacionais Nov/2019
D Despesas com Aluguéis 6.000,00Despesas operacionais Nov/2019
D Despesas com Telefones 300,00Despesas operacionais Nov/2019
C Caixa e Equivalentes de Caixa 7.450,00Despesas operacionais Nov/2019
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(50) D ICMS a Recolher 85.500,00Apuração ICMS, PIS e COFINS do mês
C ICMS a Recuperar 85.500,00Apuração ICMS, PIS e COFINS do mês
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(51) D COFINS a Recolher 3.000,00Apuração ICMS, PIS e COFINS do mês
C COFINS a Recuperar 3.000,00Apuração ICMS, PIS e COFINS do mês
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(52) D PIS a Recolher 650,00Apuração ICMS, PIS e COFINS do mês
C PIS a Recuperar 650,00Apuração ICMS, PIS e COFINS do mês
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(53) D Juros Passivos 10.906,20Apropriação dos Juros Nov/2019 ref. desc.
duplicatas 25/11
C Caixa e Equivalentes de Caixa 10.906,20Apropriação dos Juros Nov/2019 ref. desc.
duplicatas 25/11
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(54) D PIS a Recolher 5.755,75Pagamento dos tributos apurados Out/2019
D COFINS a Recolher 26.565,00Pagamento dos tributos apurados Out/2019
Account - Contabilidade Didática 13/11/2019
CONT Comércio e Serviço de Equipamento S.A
Tipo Conta Histórico CréditoDébito
Extrato do Diário
Lcto
5
D ISS a Recolher 5.000,00Pagamento dos tributos apurados Out/2019
D ICMS a Recolher 108.990,00Pagamento dos tributos apurados Out/2019
C Caixa e Equivalentes de Caixa 146.310,75Pagamento dos tributos apurados Out/2019
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(55) D Despesas com Seguros 6.000,00Apropriação do seguro Nov/2019
C Seguros a Vencer 6.000,00Apropriação do seguro Nov/2019
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(56) D Despesas com Vale-Transporte 800,00Pagamento de Vale-transporte e
Vale-refeição
D Despesas com Vale-Refeição 1.600,00Pagamento de Vale-transporte e
Vale-refeição
C Caixa e Equivalentes de Caixa 2.400,00Pagamento de Vale-transporte e
Vale-refeição
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(57) D Despesas com Amortizações 415,00Amortização dos bens intangíveis
C Marcas e Patentes 415,00Amortização dos bens intangíveis
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(58) D Despesas com Amortizações 417,50Amortização dos bens intangiveís
C Softwares 417,50Amortização dos bens intangiveís
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(59) D Despesas com Depreciações 3.369,50Depreciação dos bens imobilizado
C Depreciações Acumuladas Móveis e Utensílios 539,50Depreciação dos bens imobilizado
C Depreciações Acumuladas Máquinas e Equipamentos 1.494,00Depreciação dos bens imobilizado
C Depreciações Acumuladas Veículos 1.336,00Depreciação dos bens imobilizado
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(60) D Despesas com Salários 9.900,00Folha de pagamento e Encargos trabalhistas
Nov/2019
C Salários a Pagar 9.900,00Folha de pagamento e Encargos trabalhistas
Nov/2019
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(61) D Horas Extras 582,95Folha de pagamento e Encargos trabalhistas
Nov/2019
C Salários a Pagar 582,95Folha de pagamento e Encargos trabalhistas
Nov/2019
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(62) D Salários a Pagar 1.063,97Folha de pagamentoe Encargos trabalhistas
Nov/2019
C INSS a Recolher 1.063,97Folha de pagamento e Encargos trabalhistas
Nov/2019
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(63) D Salários a Pagar 169,15Folha de pagamento e Encargos trabalhistas
Nov/2019
C Imposto de Renda Retido na Fonte a Pagar 169,15Folha de pagamento e Encargos trabalhistas
Nov/2019
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(64) D Salários a Pagar 594,00Folha de pagamento e Encargos trabalhistas
Nov/2019
C Despesas com Vale-Transporte 594,00Folha de pagamento e Encargos trabalhistas
Nov/2019
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(65) D Salários a Pagar 40,00Folha de pagamento e Encargos trabalhistas
Nov/2019
C Despesas com Vale-Refeição 40,00Folha de pagamento e Encargos trabalhistas
Nov/2019
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(66) D Despesas com INSS 2.809,43Apropriação férias, 13º Salário e Encargos
sociais Nov/2019
C INSS a Pagar 2.809,43Apropriação férias, 13º Salário e Encargos
sociais Nov/2019
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(67) D Despesas com FGTS 838,64Apropriação férias, 13º Salário e Encargos
sociais Nov/2019
C FGTS a Pagar 838,64Apropriação férias, 13º Salário e Encargos
sociais Nov/2019
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(68) D Despesas com Férias 1.164,77Apropriação férias, 13º Salário e Encargos
sociais Nov/2019
Account - Contabilidade Didática 13/11/2019
CONT Comércio e Serviço de Equipamento S.A
Tipo Conta Histórico CréditoDébito
Extrato do Diário
Lcto
6
C Férias a Pagar 1.164,77Apropriação férias, 13º Salário e Encargos
sociais Nov/2019
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(69) D Férias a Pagar 169,06Apropriação férias, 13º Salário e Encargos
sociais Nov/2019
C INSS sobre Férias a Recolher 124,68Apropriação férias, 13º Salário e Encargos
sociais Nov/2019
C Imposto de Renda Retido na Fonte a Pagar 44,38Apropriação férias, 13º Salário e Encargos
sociais Nov/2019
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(70) D Encargos Sociais sobre Férias 405,34Apropriação férias, 13º Salário e Encargos
sociais Nov/2019
C Encargos Sociais sobre Férias a Pagar 405,34Apropriação férias, 13º Salário e Encargos
sociais Nov/2019
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(71) D Despesas com 13° Salário 873,58Apropriação férias, 13º Salário e Encargos
sociais Nov/2019
C 13º Salário a Pagar 873,58Apropriação férias, 13º Salário e Encargos
sociais Nov/2019
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(72) D 13º Salário a Pagar 102,75Apropriação férias, 13º Salário e Encargos
sociais Nov/2019
C INSS sobre 13º Salário a Recolher 88,65Apropriação férias, 13º Salário e Encargos
sociais Nov/2019
C Imposto de Renda Retido na Fonte a Pagar 14,10Apropriação férias, 13º Salário e Encargos
sociais Nov/2019
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(73) D Encargos Sociais sobre 13° Salário 304,01Apropriação férias, 13º Salário e Encargos
sociais Nov/2019
C Encargos Sociais sobre 13º Salário a Pagar 304,01Apropriação férias, 13º Salário e Encargos
sociais Nov/2019
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(74) D INSS a Pagar 2.707,11Pag. Encargos trab. ref. folha de pagamento
Out/2019
D FGTS a Pagar 808,09Pag. Encargos trab. ref. folha de pagamento
Out/2019
D Imposto de Renda Retido na Fonte a Pagar 190,52Pag. Encargos trab. ref. folha de pagamento
Out/2019
C Caixa e Equivalentes de Caixa 3.705,72Pag. Encargos trab. ref. folha de pagamento
Out/2019
289.142,32 289.142,32SUBTOTAL DO DIA:
TOTAL DO MÊS: 4.598.006,04 4.598.006,04
SÃO PAULO, 02 de Dezembro de 2019
(75) D Estoques de Mercadorias 428.450,00Compra de mercadoria ''A''
D ICMS a Recuperar 94.050,00Compra de mercadoria ''A''
C Fornecedores 522.500,00Compra de mercadoria ''A''
522.500,00 522.500,00SUBTOTAL DO DIA:
SÃO PAULO, 05 de Dezembro de 2019
(76) D Salários a Pagar 8.615,83Pagamento de salário Nov/2019
C Caixa e Equivalentes de Caixa 8.615,83Pagamento de salário Nov/2019
8.615,83 8.615,83SUBTOTAL DO DIA:
SÃO PAULO, 08 de Dezembro de 2019
(77) D Fornecedores 190.000,00Pag. fornecedor 50% restante da compra
realizada Out/2019
C Caixa e Equivalentes de Caixa 190.000,00Pag. fornecedor 50% restante da compra
realizada Out/2019
190.000,00 190.000,00SUBTOTAL DO DIA:
SÃO PAULO, 15 de Dezembro de 2019
(78) D Caixa e Equivalentes de Caixa 1.204.500,00Venda de mercadoria ''A''
C Receitas de Vendas 1.204.500,00Venda de mercadoria ''A''
Account - Contabilidade Didática 13/11/2019
CONT Comércio e Serviço de Equipamento S.A
Tipo Conta Histórico CréditoDébito
Extrato do Diário
Lcto
7
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(79) D CMV 450.659,00Venda de mercadoria ''A''
C Estoques de Mercadorias 450.659,00Venda de mercadoria ''A''
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(80) D ICMS sobre Vendas 216.810,00Venda de mercadoria ''A''
C ICMS a Recolher 216.810,00Venda de mercadoria ''A''
1.871.969,00 1.871.969,00SUBTOTAL DO DIA:
SÃO PAULO, 21 de Dezembro de 2019
(81) D Aplicações Financeiras 200.000,00Aplicação financeira rendimento 10% ao mês
C Caixa e Equivalentes de Caixa 200.000,00Aplicação financeira rendimento 10% ao mês
200.000,00 200.000,00SUBTOTAL DO DIA:
SÃO PAULO, 25 de Dezembro de 2019
(82) D Duplicatas Descontadas 1.314.000,00Duplicatas com venc. nesta data ref. venda
12/11/2019
C Clientes 1.314.000,00Duplicatas com venc. nesta data ref. venda
12/11/2019
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(83) D Juros Passivos 54.793,80Juros de Dez. ref. ao desconto de duplicata
25/11/2019
C Caixa e Equivalentes de Caixa 54.793,80Juros de Dez. ref. ao desconto de duplicata
25/11/2019
1.368.793,80 1.368.793,80SUBTOTAL DO DIA:
SÃO PAULO, 31 de Dezembro de 2019
(84) D ICMS a Recolher 94.050,00Apuração ICMS do mês
C ICMS a Recuperar 94.050,00ApuraçãoICMS do mês
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(85) D Aplicações Financeiras 6.660,00Rendimento de aplicações financeiras
realizadas 24/12/2019
C Rendimentos de Aplicações Bancárias 6.660,00Rendimento de aplicações financeiras
realizadas 24/12/2019
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(86) D PIS a Recolher 7.891,00Pagamento de tributos apurados Nov/2019
D COFINS a Recolher 36.420,00Pagamento de tributos apurados Nov/2019
D ISS a Recolher 5.000,00Pagamento de tributos apurados Nov/2019
D ICMS a Recolher 151.020,00Pagamento de tributos apurados Nov/2019
C Caixa e Equivalentes de Caixa 200.331,00Pagamento de tributos apurados Nov/2019
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(87) D INSS a Pagar 2.809,43Pag. Encargos trabalhistas ref. folha de
pagamento Nov/2019
D FGTS a Pagar 838,64Pag. Encargos trabalhistas ref. folha de
pagamento Nov/2019
D Imposto de Renda Retido na Fonte a Pagar 227,63Pag. Encargos trabalhistas ref. folha de
pagamento Nov/2019
C Caixa e Equivalentes de Caixa 3.875,70Pag. Encargos trabalhistas ref. folha de
pagamento Nov/2019
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(88) D Despesas com Energia Elétrica 750,00Despesas operacionais Dez/2019
D Despesas com Água 400,00Despesas operacionais Dez/2019
D Despesas com Aluguéis 6.000,00Despesas operacionais Dez/2019
D Despesas com Telefones 300,00Despesas operacionais Dez/2019
C Caixa e Equivalentes de Caixa 7.450,00Despesas operacionais Dez/2019
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(89) D Despesas com Amortizações 415,00Amortização dos bens intangiveís
C Marcas e Patentes 415,00Amortização dos bens intangiveís
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(90) D Despesas com Amortizações 417,50Amortização dos bens intangiveís
C Softwares 417,50Amortização dos bens intangiveís
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(91) D Despesas com Depreciações 3.369,50Depreciação dos bens do imobilizado
C Depreciações Acumuladas Móveis e Utensílios 539,50Depreciação dos bens do imobilizado
C Depreciações Acumuladas Máquinas e Equipamentos 1.494,00Depreciação dos bens do imobilizado
Account - Contabilidade Didática 13/11/2019
CONT Comércio e Serviço de Equipamento S.A
Tipo Conta Histórico CréditoDébito
Extrato do Diário
Lcto
8
C Depreciações Acumuladas Veículos 1.336,00Depreciação dos bens do imobilizado
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(92) D Despesas com Vale-Transporte 800,00Pagamento de Vale-transporte e
Vale-Refeição
D Despesas com Vale-Refeição 1.600,00Pagamento de Vale-transporte e
Vale-Refeição
C Caixa e Equivalentes de Caixa 2.400,00Pagamento de Vale-transporte e
Vale-Refeição
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(93) D Despesas com Salários 9.900,00Folha de pag. e Encargos trabalhistas
Dez/2019
C Salários a Pagar 9.900,00Folha de pag. e Encargos trabalhistas
Dez/2019
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(94) D Horas Extras 862,57Folha de pag. e Encargos trabalhistas
Dez/2019
C Salários a Pagar 862,57Folha de pag. e Encargos trabalhistas
Dez/2019
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(95) D Salários a Pagar 1.100,59Folha de pag. e Encargos trabalhistas
Dez/2019
C INSS a Recolher 1.100,59Folha de pag. e Encargos trabalhistas
Dez/2019
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(96) D Salários a Pagar 150,16Folha de pag. e Encargos trabalhistas
Dez/2019
C Imposto de Renda Retido na Fonte a Pagar 150,16Folha de pag. e Encargos trabalhistas
Dez/2019
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(97) D Salários a Pagar 594,00Folha de pag. e Encargos trabalhistas
Dez/2019
C Despesas com Vale-Transporte 594,00Folha de pag. e Encargos trabalhistas
Dez/2019
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(98) D Salários a Pagar 40,00Folha de pag. e Encargos trabalhistas
Dez/2019
C Despesas com Vale-Refeição 40,00Folha de pag. e Encargos trabalhistas
Dez/2019
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(99) D Despesas com INSS 2.884,35Apropriação Férias, 13º Salário e Encargos
sociais Dez/2019
C INSS a Pagar 2.884,35Apropriação Férias, 13º Salário e Encargos
sociais Dez/2019
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(100) D Despesas com FGTS 861,00Apropriação Férias, 13º Salário e Encargos
sociais Dez/2019
C FGTS a Pagar 861,00Apropriação Férias, 13º Salário e Encargos
sociais Dez/2019
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(101) D Despesas com Férias 1.195,83Apropriação Férias, 13º Salário e Encargos
sociais Dez/2019
C Férias a Pagar 1.195,83Apropriação Férias, 13º Salário e Encargos
sociais Dez/2019
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(102) D Férias a Pagar 171,53Apropriação Férias, 13º Salário e Encargos
sociais Dez/2019
C INSS sobre Férias a Recolher 127,64Apropriação Férias, 13º Salário e Encargos
sociais Dez/2019
C Imposto de Renda Retido na Fonte a Pagar 43,89Apropriação Férias, 13º Salário e Encargos
sociais Dez/2019
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(103) D Encargos Sociais sobre Férias 416,15Apropriação Férias, 13º Salário e Encargos
sociais Dez/2019
C Encargos Sociais sobre Férias a Pagar 416,15Apropriação Férias, 13º Salário e Encargos
sociais Dez/2019
------------------------------------------------------------------------------------------X ------------------------------------------------------------------------------------------
(104) D Despesas com 13° Salário 896,88Apropriação Férias, 13º Salário e Encargos
sociais Dez/2019
Account - Contabilidade Didática 13/11/2019
CONT Comércio e Serviço de Equipamento S.A
Tipo Conta Histórico CréditoDébito
Extrato do Diário
Lcto
9
C 13º Salário a Pagar 896,88Apropriação Férias, 13º Salário e Encargos
sociais Dez/2019
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(105) D 13º Salário a Pagar 104,67Apropriação Férias, 13º Salário e Encargos
sociais Dez/2019
C INSS sobre 13º Salário a Recolher 91,72Apropriação Férias, 13º Salário e Encargos
sociais Dez/2019
C Imposto de Renda Retido na Fonte a Pagar 12,95Apropriação Férias, 13º Salário e Encargos
sociais Dez/2019
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(106) D Encargos Sociais sobre 13° Salário 345,95Apropriação Férias, 13º Salário e Encargos
sociais Dez/2019
C Encargos Sociais sobre 13º Salário a Pagar 345,95Apropriação Férias, 13º Salário e Encargos
sociais Dez/2019
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(107) D Despesas com Seguros 6.000,00Apropriação de Seguros Dez/2019
C Seguros a Vencer 6.000,00Apropriação de Seguros Dez/2019
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(108) D Receitas de Vendas 5.184.000,00Apuração do resultado do exercício
D Receitas de Serviços 1.130.000,00Apuração do resultado do exercício
D Rendimentos de Aplicações Bancárias 53.640,00Apuração do resultado do exercício
D Juros Ativos 5.488,00Apuração do resultado do exercício
C Apuração do Resultado do Exercício - ARE 6.373.128,00Apuração do resultado do exercício
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(109) D Apuração do Resultado do Exercício - ARE 3.976.822,67Apuração do resultado do exercício
C Abatimentos sobre Vendas 35.000,00Apuração do resultado do exercício
C CMV 1.913.601,50Apuração do resultado do exercício
C COFINS sobre Vendas 147.285,00Apuração do resultado do exercício
C Despesas Bancárias 6.180,00Apuração do resultado do exercício
C Despesas com 13° Salário 10.112,22Apuração do resultado do exercício
C Despesas com Água 3.100,00Apuração do resultado do exercício
C Despesas com Aluguéis 108.000,00Apuração do resultado do exercício
C Despesas com Amortizações 9.997,50Apuração do resultado do exercício
C Despesas com Brindes 7.500,00Apuração do resultado do exercício
C Despesas com Comissões 34.000,00Apuração do resultado do exercício
C Despesas com Correios 3.000,00Apuração do resultado do exercício
C Despesas com Depreciações 40.483,50Apuração do resultado do exercício
C Despesas com Energia Elétrica 6.550,00Apuração do resultado do exercício
C Despesas com Férias 15.982,95Apuração do resultado do exercício
C Despesas com FGTS 11.107,73Apuração do resultado do exercício
C Despesas com Honorários 90.000,00Apuração do resultado do exercício
C Despesas com Hospedagens 65.000,00Apuração do resultado do exercício
C Despesas com INSS 37.210,89Apuração do resultado do exercício
C Despesa com IPVA 6.500,00Apuração do resultado do exercício
C Despesas com Manutenções 7.000,00Apuração do resultado do exercício
C Despesas com Material de Consumo 8.900,00Apuração do resultado do exercício
C Despesas com Salários 119.700,00Apuração do resultado do exercício
C Despesas com Seguros 30.500,00Apuração do resultado do exercício
C Despesas com Taxas e Emolumentos 1.680,00Apuração do resultado do exercício
C Despesas com Telefones 6.800,00Apuração do resultado do exercício
C Despesas com Vale-Refeição 14.780,00Apuração do resultado do exercício
C Despesas com Vale-Transporte 9.318,00Apuração do resultado do exercício
C Despesas com Viagens 8.500,00Apuração do resultado do exercício
C Devoluções de Vendas 200.000,00Apuração do resultado do exercício
C Encargos Sociais sobre 13° Salário 942,89Apuração do resultado do exercício
C Encargos Sociais sobre Férias 1.212,07Apuração do resultado do exercício
C Horas Extras 1.646,67Apuração do resultado do exercício
C ICMS sobre Vendas 857.520,00Apuração do resultado do exercício
C ISS sobre Receitas de Serviços 56.500,00Apuração do resultado do exercício
C Juros Passivos 69.300,00Apuração do resultado do exercício
C PIS sobre Vendas 31.911,75Apuração do resultado do exercício
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(110) D Contribuição Social sobre o Lucro do Exercício 46.764,72Contribuição Social sobre o Lucro
C CSLL a Recolher 46.764,72Contribuição Social sobre o Lucro
Account - Contabilidade Didática 13/11/2019
CONT Comércio e Serviço de Equipamento S.A
Tipo Conta Histórico CréditoDébito
Extrato do Diário
Lcto
10
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(111) D Imposto de Renda sobre Lucro do Exercício 122.302,00Imposto de renda sobre o lucro do exercício
C IRPJ a Recolher 122.302,00Imposto de renda sobre o lucro do exercício
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(112) D CSLL a Recolher 2.000,00Apuração do CSLL
C CSLL a Recuperar 2.000,00Apuração do CSLL
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(113) D IRPJ a Recolher 3.000,00Apuração do IRPJ
C IRRF a Recuperar 3.000,00Apuração do IRPJ
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(114) D Apuração do Resultado do Exercício - ARE 290.554,72Apuração do resultado do exercício
C Contribuição Social sobre o Lucro do Exercício 91.692,72Apuração do resultado do exercício
C Imposto de Renda sobre Lucro do Exercício 198.862,00Apuração do resultado do exercício
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(115) D Apuração do Resultado do Exercício - ARE 2.105.750,61Destinação de resultados
C Lucros Acumulados 2.105.750,61Destinação de resultados
13.264.815,10 13.264.815,10SUBTOTAL DO DIA:
TOTAL DO MÊS: 17.426.693,73 17.426.693,73
24.432.463,26 24.432.463,26
Isabela de Sá Santos Rosa
TOTAL DO DIÁRIO:
Universidade Paulista
Account - Contabilidade Didática
Razonetes "T"
CONT Comércio e Serviço de Equipamento S.A
13/11/2019 1
Isabela de Sá Santos Rosa
Empresa:
Aluno:
13º Salário a Pagar
97,03
102,75
104,67
9.807,77
D C
(SI)
(33)
(71)
(104)
7.500,00
841,76
873,58
896,88
(34)
(72)
(105)
Abatimentos sobre Vendas
35.000,00
0,00
D C
(109)35.000,00(SI)
Adiantamentos a Fornecedores
45.000,00
45.000,00
D C
(SI)
Adiantamentos de Clientes
2.000,00
D C
(SI)2.000,00
Adiantamentos do 13° Salário
2.000,002.000,00
D C
(SI)
Ágio por Rentabilidade Futura em
Controladas e Coligadas
100.000,00
100.000,00
D C
(SI)
Amortizações Acumuladas Marcas e
Patentes
3.750,00
D C
(SI)3.750,00
Amortizações Acumuladas Softwares
3.750,00
D C
(SI)3.750,00
Aplicações Financeiras
200.000,00
6.660,00
206.660,00
D C
(81)
(85)
Apuração do Resultado do Exercício -
ARE
3.976.822,67
290.554,72
2.105.750,61
0,00
D C
(108)6.373.128,00(109)
(114)
(115)
Bancos Conta Movimento
1.314.000,00
1.314.000,00
D C
(47)
Caixa e Equivalentes de Caixa
1.214.425,00
985.500,00
93.850,00
93.850,00
1.204.500,00 76.696,00
Continua...
D C
(2)
(3)
(11)
(12)
(13)
(19)
8.000,00
90.000,00
7.450,00
4.380,00
2.000,00
(SI)
(4)
(39)
(45)
(78)
Caixa e Equivalentes de Caixa
10.906,20
Continua...
D C
(37)
(38)
(48)
(49)
(53)
(54)
8.302,72
190.000,00
100,00
7.450,00
146.310,75
Caixa e Equivalentes de Caixa
200.000,00
Continua...
D C
(56)
(74)
(76)
(77)
(81)
(83)
2.400,00
3.705,72
8.615,83
190.000,00
54.793,80
Caixa e Equivalentes de Caixa
Continua...
D C
(86)
(87)
(88)
(92)
200.331,00
3.875,70
7.450,00
2.400,00
Account - Contabilidade Didática
Razonetes "T"
CONT Comércio e Serviço de Equipamento S.A
13/11/2019 2
Isabela de Sá Santos Rosa
Empresa:
Aluno:
Caixa e Equivalentes de Caixa
2.366.957,28
D C
Capital Social
1.200.000,00
D C
(SI)1.200.000,00
Clientes
380.000,00
93.850,00
1.314.000,00
380.000,00
D C
(39)
(82)
93.850,00
1.314.000,00
(SI)
(9)
(40)
CMV
504.000,00
434.812,50
524.130,00
450.659,00
0,00
D C
(109)1.913.601,50(SI)
(5)
(41)
(79)
COFINS a Recolher
8.700,00
3.000,00
3.000,00
26.565,00
36.420,00
0,00
D C
(SI)
(8)
(44)
8.700,00
29.565,00
39.420,00
(13)
(17)
(51)
(54)
(86)
COFINS a Recuperar
3.000,00
3.000,00
0,00
D C
(17)
(51)
3.000,00
3.000,00
(9)
(45)
COFINS sobre Vendas
78.300,00
29.565,00
39.420,00
0,00
D C
(109)147.285,00(SI)
(8)
(44)
Contas a Receber
120.000,00
120.000,00
D C
(SI)
Contas a Receber - LP
80.000,00
80.000,00
D C
(SI)
Contribuição Social sobre o Lucro do
Exercício
44.928,00
46.764,72
0,00
D C
(114)91.692,72(SI)
(110)
CSLL a Recolher
14.976,00
2.000,00
44.764,72
D C
(SI)
(110)
14.976,00
46.764,72
(13)
(112)
CSLL a Recuperar
1.000,00
1.000,00
0,00
D C
(112)2.000,00(9)
(45)
Depreciações Acumuladas Máquinas
e Equipamentos
35.982,00
D C
(SI)
(26)
(59)
(91)
31.500,00
1.494,00
1.494,00
1.494,00
Depreciações Acumuladas Móveis e
Utensílios
12.993,50
D C
(SI)
(26)
(59)
(91)
11.375,00
539,50
539,50
539,50
Depreciações Acumuladas Veículos
32.008,00
D C
(SI)
(26)
(59)
(91)
28.000,00
1.336,00
1.336,00
1.336,00
Account - Contabilidade Didática
Razonetes "T"
CONT Comércio e Serviço de Equipamento S.A
13/11/2019 3
Isabela de Sá Santos Rosa
Empresa:
Aluno:
Despesa com IPVA
6.500,00
0,00
D C
(109)6.500,00(SI)
Despesas Bancárias
6.080,00
100,00
0,00
D C
(109)6.180,00(SI)
(48)
Despesas com 13° Salário
7.500,00
841,76
873,58
896,88
0,00
D C
(109)10.112,22(SI)
(33)
(71)
(104)
Despesas com Água
1.900,00
400,00
400,00
400,00
0,00
D C
(109)3.100,00(SI)
(11)
(49)
(88)
Despesas com Aluguéis
90.000,00
6.000,00
6.000,00
6.000,00
0,00
D C
(109)108.000,00(SI)
(11)
(49)
(88)
Despesas com Amortizações
7.500,00
415,00
417,50
415,00
417,50
415,00
Continua...
D C
(109)9.997,50(SI)
(14)
(15)
(57)
(58)
(89)
Despesas com Amortizações
417,50
0,00
D C
(90)
Despesas com Brindes
7.500,00
0,00
D C
(109)7.500,00(SI)
Despesas com Comissões
34.000,00
0,00
D C
(109)34.000,00(SI)
Despesas com Correios
3.000,00
0,00
D C
(109)3.000,00(SI)
Despesas com Depreciações
30.375,00
3.369,50
3.369,50
3.369,50
0,00
D C
(109)40.483,50(SI)
(26)
(59)
(91)
Despesas com Energia Elétrica
4.300,00
750,00
750,00
750,00
0,00
D C
(109)6.550,00(SI)
(11)
(49)
(88)
Despesas com Férias
12.500,00
1.122,35
1.164,77
1.195,83
0,00
D C
(109)15.982,95(SI)
(30)
(68)
(101)
Despesas com FGTS
8.600,00
808,09
838,64
861,00
0,00
D C
(109)11.107,73(SI)
(29)
(67)
(100)
Despesas com Honorários
90.000,00
0,00
D C
(109)90.000,00(SI)
Account - Contabilidade Didática
Razonetes "T"
CONT Comércio e Serviço de Equipamento S.A
13/11/2019 4
Isabela de Sá Santos Rosa
Empresa:
Aluno:
Despesas com Hospedagens
65.000,00
0,00
D C
(109)65.000,00(SI)
Despesas com INSS
28.810,00
2.707,11
2.809,43
2.884,35
0,00
D C
(109)37.210,89(SI)
(28)
(66)
(99)
Despesas com Manutenções
7.000,00
0,00
D C
(109)7.000,00(SI)
Despesas com Material de Consumo
8.900,00
0,00
D C
(109)8.900,00(SI)
Despesas com Salários
90.000,00
9.900,00
9.900,00
9.900,00
0,00
D C
(109)119.700,00(SI)
(20)
(60)
(93)
Despesas com Seguros
12.500,00
6.000,00
6.000,00
6.000,00
0,00
D C
(109)30.500,00(SI)
(27)
(55)
(107)
Despesas com Taxas e Emolumentos
1.680,00
0,00
D C
(109)1.680,00(SI)
Despesas com Telefones
5.900,00
300,00
300,00
300,00
0,00
D C
(109)6.800,00(SI)
(11)
(49)
(88)
Despesas com Vale-Refeição
10.500,00
1.200,00
1.600,00
1.600,00
0,00
D C
(25)
(65)
(98)
(109)
40,00
40,00
40,00
14.780,00
(SI)
(19)
(56)
(92)
Despesas com Vale-Transporte
8.700,00
800,00
800,00
800,00
0,00
D C
(24)
(64)
(97)
(109)
594,00
594,00
594,00
9.318,00
(SI)
(19)
(56)
(92)
Despesas com Viagens
8.500,00
0,00
D C
(109)8.500,00(SI)
Devoluções de Vendas
200.000,00
0,00
D C
(109)200.000,00(SI)
Dividendos a Pagar
30.000,00
D C
(SI)30.000,00
Duplicatas Descontadas
1.314.000,00
50.400,00
D C
(SI)
(47)
50.400,00
1.314.000,00
(82)
Empréstimos a Pagar
269.000,00
D C
(SI)269.000,00
Account - Contabilidade Didática
Razonetes "T"
CONT Comércio e Serviço de Equipamento S.A
13/11/2019 5
Isabela de Sá Santos Rosa
Empresa:
Aluno:
Empréstimos a Pagar - NC
91.870,00
D C
(SI)91.870,00
Empréstimos a Receber
10.000,00
10.000,00
D C
(SI)
Empréstimos a Receber - LP
10.000,00
10.000,00
D C
(SI)
Encargos Sociais sobre 13° Salário
292,93
304,01
345,95
0,00
D C
(109)942,89(35)
(73)
(106)
Encargos Sociais sobre 13º Salário a
Pagar
3.552,89
D C
(SI)
(35)
(73)
(106)
2.610,00
292,93
304,01
345,95
Encargos Sociais sobre Férias
390,58
405,34
416,15
0,00
D C
(109)1.212,07(32)
(70)
(103)
Encargos Sociais sobre Férias a
Pagar
6.732,07
D C
(SI)
(32)
(70)
(103)
5.520,00
390,58
405,34
416,15
Estoques de Mercadorias
616.000,00
311.600,00
389.500,00
428.450,00
335.948,50
D C
(5)
(41)
(79)
434.812,50
524.130,00
450.659,00
(SI)
(1)
(36)
(75)
Férias a Pagar
152,81
169,06
171,53
17.989,55
D C
(SI)
(30)
(68)
(101)
15.000,00
1.122,35
1.164,77
1.195,83
(31)
(69)
(102)
FGTS a Pagar
800,00
808,09
838,64
861,00
D C
(SI)
(29)
(67)
(100)
800,00
808,09
838,64
861,00
(12)
(74)
(87)
Financiamentos a Pagar
60.000,00
D C
(SI)60.000,00
Financiamentos a Pagar - NC
80.000,00
D C
(SI)80.000,00
Fornecedores
90.000,00
190.000,00
190.000,00
1.267.004,00
D C
(SI)
(1)
(36)
(75)
359.504,00
380.000,00
475.000,00
522.500,00
(3)
(38)
(77)
Horas Extras
201,15
582,95
862,57
0,00
D C
(109)1.646,67(21)
(61)
(94)
ICMS a Recolher20.000,00
68.400,00
85.500,00
108.990,00
94.050,00
151.020,00
122.760,00
D C
(SI)
(6)
(42)
(80)
20.000,00
177.390,00
236.520,00
216.810,00
(13)
(16)
(50)
(54)
(84)
(86)
Account - Contabilidade Didática
Razonetes "T"
CONT Comércio e Serviço de Equipamento S.A
13/11/2019 6
Isabela de Sá Santos Rosa
Empresa:
Aluno:
ICMS a Recuperar
68.400,00
85.500,00
94.050,00
0,00
D C
(16)
(50)
(84)
68.400,00
85.500,00
94.050,00
(1)
(36)
(75)
ICMS sobre Vendas
226.800,00
177.390,00
236.520,00
216.810,00
0,00
D C
(109)857.520,00(SI)
(6)
(42)
(80)
Imposto de Renda Retido na Fonte a
Pagar
900,00
190,52
227,63
169,15
Continua...
D C
(SI)
(23)
(31)
(34)
(63)
(69)
900,00
141,38
37,36
11,78
44,38
(12)
(74)
(87)
Imposto de Renda Retido na Fonte a
Pagar
207,00
D C
(72)
(96)
(102)
(105)
14,10
150,16
43,89
12,95
Imposto de Renda sobre Lucro do
Exercício
76.560,00
122.302,00
0,00
D C
(114)198.862,00(SI)
(111)
INSS a Pagar
2.680,00
2.707,11
2.809,43
2.884,35
D C
(SI)
(28)
(66)
(99)
2.680,00
2.707,11
2.809,43
2.884,35
(12)
(74)
(87)
INSS a Recolher
3.187,61
D C
(22)
(62)
(95)
1.023,05
1.063,97
1.100,59
INSS sobre 13º Salário a Recolher
265,62
D C
(34)
(72)
(105)
85,25
88,65
91,72
INSS sobre Férias a Recolher
367,77
D C
(31)
(69)
(102)
115,45
124,68
127,64
IRPJ a Recolher
25.520,00
3.000,00
119.302,00
D C
(SI)
(111)
25.520,00
122.302,00
(13)
(113)
IRRF a Recuperar
1.500,00
1.500,00
0,00
D C
(113)3.000,00(9)
(45)
ISS a Recolher
5.500,00
5.000,00
5.000,00
0,00
D C
(SI)
(10)
(46)
5.500,00
5.000,00
5.000,00
(13)
(54)
(86)
ISS sobre Receitas de Serviços
46.500,00
5.000,00
5.000,00
0,00
D C
(109)56.500,00(SI)
(10)
(46)
Juros Ativos
5.488,00
0,00
D C
(SI)5.488,00(108)
Juros Passivos
3.600,00
10.906,20
54.793,80
0,00
D C
(109)69.300,00(SI)
(53)
(83)
Account - Contabilidade Didática
Razonetes "T"
CONT Comércio e Serviço de Equipamento S.A
13/11/2019 7
Isabela de Sá Santos Rosa
Empresa:
Aluno:
Lucros Acumulados
2.105.750,61
D C
(115)2.105.750,61
Máquinas e Equipamentos
180.000,00
180.000,00
D C
(SI)
Marcas e Patentes
50.000,00
48.755,00
D C
(14)
(57)
(89)
415,00
415,00
415,00
(SI)
Móveis e Utensílios
65.000,00
65.000,00
D C
(SI)
Participações Societárias em
Controladas
400.000,00
400.000,00
D C
(SI)
PIS a Recolher
2.000,00
650,00
650,00
5.755,75
7.891,00
0,00
D C
(SI)
(7)
(43)
2.000,00
6.405,75
8.541,00
(13)
(18)
(52)
(54)
(86)
PIS a Recuperar
650,00
650,00
0,00
D C
(18)
(52)
650,00
650,00
(9)
(45)
PIS sobre Vendas
16.965,00
6.405,75
8.541,00
0,00
D C
(109)31.911,75(SI)
(7)
(43)
Receitas de Serviços
1.130.000,00
0,00
D C
(SI)
(9)
(45)
930.000,00
100.000,00
100.000,00
(108)
Receitas de Vendas
5.184.000,00
0,00
D C
(SI)
(4)
(40)
(78)
1.680.000,00
985.500,00
1.314.000,00
1.204.500,00
(108)
Rendimentos de Aplicações Bancárias
53.640,00
0,00
D C
(SI)
(85)
46.980,00
6.660,00
(108)
Reservas de Capital
50.000,00
D C
(SI)50.000,00
Reservas de Lucros
150.000,00
D C
(SI)150.000,00
Salários a Pagar
8.000,00
1.023,05
141,38
594,00
40,00
8.302,72
582,95
Continua...
D C
(SI)
(20)
(21)
(60)
(61)
(93)
8.000,00
9.900,00
201,15
9.900,00
9.900,00
(2)
(22)
(23)
(24)
(25)
(37)
Salários a Pagar
1.063,97
169,15
594,00
40,00
8.615,83
1.100,59
Continua...
D C
(94)862,57(62)
(63)
(64)
(65)
(76)
(95)
Account - Contabilidade Didática
Razonetes "T"
CONT Comércio e Serviço de Equipamento S.A
13/11/2019 8
Isabela de Sá Santos Rosa
Empresa:
Aluno:
Salários a Pagar
150,16
594,00
40,00
8.877,82
D C
(96)
(97)
(98)
Seguros a Vencer
36.000,00
18.000,00
D C
(27)
(55)
(107)
6.000,00
6.000,00
6.000,00
(SI)
Softwares
25.000,00
23.747,50
D C
(15)
(58)
(90)
417,50
417,50
417,50
(SI)
Veículos
80.000,00
80.000,00
D C
(SI)
13/11/2019Account - Contabilidade Didática
Controle Estoques - Médio - Mercadoria: CPU Full Intel Core I5 8gb - Unidade: Unidade
1
Empresa: CONT Comércio e Serviço de Equipamento S.A
Data Operação Valor UnitárioQts. Valor TOTAL Qts. Valor Unitário Valor TOTAL Qts. Valor Unitário Valor TOTAL
01/10/19 Estoque Inicial 560,00 1.100,00 616.000,00
05/10/19 Compras 400,00 779,00 311.600,00 960,00 966,25 927.600,00
12/10/19 Vendas 450,00 966,25 434.812,50 510,00 966,25 492.787,50
05/11/19 Compras 500,00 779,00 389.500,00 1.010,00 873,55 882.287,50
12/11/19 Vendas 600,00 873,55 524.130,00 410,00 873,55 358.157,50
02/12/19 Compras 550,00 779,00 428.450,00 960,00 819,38 786.607,50
15/12/19 Vendas 550,00 819,38 450.659,00 410,00 819,39 335.948,50
TOTAIS: 1.450,00 1.129.550,00 1.600,00 1.409.601,50 410,00 335.948,50
Isabela de Sá Santos Rosa
Universidade Paulista
Account - Contabilidade Didática
Empresa: CONT Comércio e Serviço de Equipamento S.A
Data: 31 de Dezembro de 2019
13/11/2019
Cidade: SÃO PAULO - SP
Conta Devedor Credor
1
Balancete de Verificação
 5.702.584,78 ATIVO
 4.803.565,78 CIRCULANTE
 3.680.957,28 CAIXA E EQUIVALENTES DE CAIXA
 3.680.957,28 Caixa e Equivalentes de Caixa
 Bancos Conta Movimento 1.314.000,00 
 Caixa e Equivalentes de Caixa 2.366.957,28 
 723.660,00 DIREITOS / CRÉDITOS
 380.000,00 Clientes
 Clientes 380.000,00 
 120.000,00 Contas a Receber
 Contas a Receber 120.000,00 
 10.000,00 Créditos e Valores a Receber
 Empréstimos a Receber 10.000,00 
 5.000,00 Impostos a Recuperar
 CSLL a Recuperar 2.000,00 
 IRRF a Recuperar 3.000,00 
 2.000,00 Adiantamentos Concedidos
 Adiantamentos do 13° Salário 2.000,00 
 206.660,00 Aplicações Financeiras
 Aplicações Financeiras 206.660,00 
 380.948,50 ESTOQUES
 335.948,50 Mercadorias
 Estoques de Mercadorias 335.948,50 
 45.000,00 Adiantamentos
 Adiantamentos a Fornecedores 45.000,00 
 18.000,00 DESPESAS DO EXERCÍCIO SEGUINTE
 18.000,00 Seguros a Apropriar
 Seguros a Vencer 18.000,00 
 899.019,00 NÃO CIRCULANTE
 90.000,00 REALIZÁVEL A LONGO PRAZO
 90.000,00 DIREITOS / CRÉDITOS
 80.000,00 Contas a Receber
 Contas a Receber - LP 80.000,00 
 10.000,00 Créditos e Valores a Receber
 Empréstimos a Receber - LP 10.000,00 
 500.000,00 INVESTIMENTOS
 500.000,00 Participações Permanentes em Outras Sociedades
 Participações Societárias em Controladas 400.000,00 
 Ágio por Rentabilidade Futura em Controladas e Coligadas 100.000,00 
 244.016,50 IMOBILIZADO
 145.000,00 Bens de Uso
 Veículos 80.000,00 
 Móveis e Utensílios 65.000,00 
 180.000,00 Bens em Operação
 Máquinas e Equipamentos 180.000,00 
 80.983,50 Depreciações Acumuladas
 (-) Depreciações Acumuladas Máquinas e Equipamentos 35.982,00 
 (-) Depreciações Acumuladas Móveis e Utensílios 12.993,50 
 (-) Depreciações Acumuladas Veículos 32.008,00 
 65.002,50 INTANGÍVEL
 72.502,50 Bens Intangíveis
 Softwares 23.747,50 
 Marcas e Patentes 48.755,00 
 7.500,00 Amortizações Acumuladas
 (-) AmortizaçõesAcumuladas Marcas e Patentes 3.750,00 
Account - Contabilidade Didática
Empresa: CONT Comércio e Serviço de Equipamento S.A
Data: 31 de Dezembro de 2019
13/11/2019
Cidade: SÃO PAULO - SP
Conta Devedor Credor
2
Balancete de Verificação
 (-) Amortizações Acumuladas Softwares 3.750,00 
 2.027.767,45 PASSIVO
 1.855.897,45 CIRCULANTE
 1.267.004,00 Fornecedores
 Fornecedores 1.267.004,00 
 130.897,68 Contas a Pagar
 INSS a Pagar 2.884,35 
 Salários a Pagar 8.877,82 
 Férias a Pagar 17.989,55 
 FGTS a Pagar 861,00 
 Financiamentos a Pagar 60.000,00 
 Encargos Sociais sobre Férias a Pagar 6.732,07 
 Encargos Sociais sobre 13º Salário a Pagar 3.552,89 
 Dividendos a Pagar 30.000,00 
 122.760,00 Obrigações Fiscais e Tributárias
 ICMS a Recolher 122.760,00 
 9.807,77 Obrigações Sociais e Trabalhistas
 13º Salário a Pagar 9.807,77 
 50.400,00 Empréstimos e Financiamentos
 Duplicatas Descontadas 50.400,00 
 269.000,00 Empréstimos de Instituições Financeiras
 Empréstimos a Pagar 269.000,00 
 2.000,00 Outras Obrigações
 Adiantamentos de Clientes 2.000,00 
 4.028,00 Impostos / Tributos e Contribuições
 INSS a Recolher 3.187,61 
 INSS sobre Férias a Recolher 367,77 
 INSS sobre 13º Salário a Recolher 265,62 
 Imposto de Renda Retido na Fonte a Pagar 207,00 
 171.870,00 NÃO CIRCULANTE
 80.000,00 Contas a Pagar
 Financiamentos a Pagar - NC 80.000,00 
 91.870,00 Empréstimos e Financiamentos
 Empréstimos a Pagar - NC 91.870,00 
 1.400.000,00 PATRIMÔNIO LÍQUIDO
 1.200.000,00 CAPITAL SOCIAL
 Capital Social 1.200.000,00 
 50.000,00 RESERVAS DE CAPITAL
 Reservas de Capital 50.000,00 
 150.000,00 RESERVAS DE LUCROS
 Reservas de Lucros 150.000,00 
 2.274.817,33 RESULTADO DO EXERCÍCIO
 6.314.000,00 RECEITAS BRUTAS DE VENDAS E SERVIÇOS
 5.184.000,00 Receitas de Mercadorias
 Receitas de Vendas 5.184.000,00 
 1.130.000,00 Receitas de Serviços
 Receitas de Serviços 1.130.000,00 
 1.328.216,75 REDUTORAS DAS RECEITAS BRUTAS
 1.036.716,75 Redutoras das Receitas de Vendas
 COFINS sobre Vendas 147.285,00 
 ICMS sobre Vendas 857.520,00 
 PIS sobre Vendas 31.911,75 
 235.000,00 Devoluções e Abatimentos
 Devoluções de Vendas 200.000,00 
 Abatimentos sobre Vendas 35.000,00 
Account - Contabilidade Didática
Empresa: CONT Comércio e Serviço de Equipamento S.A
Data: 31 de Dezembro de 2019
13/11/2019
Cidade: SÃO PAULO - SP
Conta Devedor Credor
3
Balancete de Verificação
 56.500,00 Redutoras das Receitas de Serviços
 ISS sobre Receitas de Serviços 56.500,00 
 1.913.601,50 CUSTOS DOS PRODUTOS VENDIDOS E DOS SERVIÇOS PRESTADOS
 1.913.601,50 CUSTO DAS MERCADORIAS VENDIDAS
 1.913.601,50 Custo das Mercadorias Vendidas
 CMV 1.913.601,50 
 675.876,42 DESPESAS / RECEITAS
 75.480,00 DESPESAS FINANCEIRAS
 69.300,00 Encargos Financeiros
 Juros Passivos 69.300,00 
 6.180,00 Despesas Financeiras
 Despesas Bancárias 6.180,00 
 59.128,00 RECEITAS FINANCEIRAS
 59.128,00 Receitas Financeiras
 Juros Ativos 5.488,00 
 Rendimentos de Aplicações Bancárias 53.640,00 
 659.524,42 DESPESAS ADMINISTRATIVAS
 1.646,67 Despesas com Pessoal
 Horas Extras 1.646,67 
 655.722,79 Despesas Gerais
 Despesa com IPVA 6.500,00 
 Despesas com Água 3.100,00 
 Despesas com Aluguéis 108.000,00 
 Despesas com Amortizações 9.997,50 
 Despesas com Brindes 7.500,00 
 Despesas com Correios 3.000,00 
 Despesas com Comissões 34.000,00 
 Despesas com Depreciações 40.483,50 
 Despesas com Energia Elétrica 6.550,00 
 Despesas com Férias 15.982,95 
 Despesas com FGTS 11.107,73 
 Despesas com 13° Salário 10.112,22 
 Despesas com Honorários 90.000,00 
 Despesas com Hospedagens 65.000,00 
 Despesas com INSS 37.210,89 
 Despesas com Manutenções 7.000,00 
 Despesas com Material de Consumo 8.900,00 
 Despesas com Salários 119.700,00 
 Despesas com Seguros 30.500,00 
 Despesas com Taxas e Emolumentos 1.680,00 
 Despesas com Telefones 6.800,00 
 Despesas com Vale-Refeição 14.780,00 
 Despesas com Vale-Transporte 9.318,00 
 Despesas com Viagens 8.500,00 
 2.154,96 Encargos Sociais
 Encargos Sociais sobre Férias 1.212,07 
 Encargos Sociais sobre 13° Salário 942,89 
 121.488,00 CONTRIBUIÇÃO SOCIAL / IMPOSTO DE RENDA / PARTICIPAÇÕES
 44.928,00 CONTRIBUIÇÃO SOCIAL SOBRE LUCRO
 Contribuição Social sobre o Lucro do Exercício 44.928,00 
 76.560,00 IMPOSTO DE RENDA SOBRE O LUCRO
 Imposto de Renda sobre Lucro do Exercício 76.560,00 
Account - Contabilidade Didática
Empresa: CONT Comércio e Serviço de Equipamento S.A
Data: 31 de Dezembro de 2019
13/11/2019
Cidade: SÃO PAULO - SP
Conta Devedor Credor
4
Balancete de Verificação
Totais do Balancete: 9.889.378,959.889.378,95
Isabela de Sá Santos Rosa
Universidade Paulista
Account - Contabilidade Didática
Empresa: CONT Comércio e Serviço de Equipamento S.A
Data: 31 de Dezembro de 2019
13/11/2019
Cidade: SÃO PAULO - SP
Conta Devedor Credor
1
Balancete de Verificação Após Encerramento
 5.697.584,78 ATIVO
 4.798.565,78 CIRCULANTE
 3.680.957,28 CAIXA E EQUIVALENTES DE CAIXA
 3.680.957,28 Caixa e Equivalentes de Caixa
 Bancos Conta Movimento 1.314.000,00 
 Caixa e Equivalentes de Caixa 2.366.957,28 
 718.660,00 DIREITOS / CRÉDITOS
 380.000,00 Clientes
 Clientes 380.000,00 
 120.000,00 Contas a Receber
 Contas a Receber 120.000,00 
 10.000,00 Créditos e Valores a Receber
 Empréstimos a Receber 10.000,00 
 2.000,00 Adiantamentos Concedidos
 Adiantamentos do 13° Salário 2.000,00 
 206.660,00 Aplicações Financeiras
 Aplicações Financeiras 206.660,00 
 380.948,50 ESTOQUES
 335.948,50 Mercadorias
 Estoques de Mercadorias 335.948,50 
 45.000,00 Adiantamentos
 Adiantamentos a Fornecedores 45.000,00 
 18.000,00 DESPESAS DO EXERCÍCIO SEGUINTE
 18.000,00 Seguros a Apropriar
 Seguros a Vencer 18.000,00 
 899.019,00 NÃO CIRCULANTE
 90.000,00 REALIZÁVEL A LONGO PRAZO
 90.000,00 DIREITOS / CRÉDITOS
 80.000,00 Contas a Receber
 Contas a Receber - LP 80.000,00 
 10.000,00 Créditos e Valores a Receber
 Empréstimos a Receber - LP 10.000,00 
 500.000,00 INVESTIMENTOS
 500.000,00 Participações Permanentes em Outras Sociedades
 Participações Societárias em Controladas 400.000,00 
 Ágio por Rentabilidade Futura em Controladas e Coligadas 100.000,00 
 244.016,50 IMOBILIZADO
 145.000,00 Bens de Uso
 Veículos 80.000,00 
 Móveis e Utensílios 65.000,00 
 180.000,00 Bens em Operação