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RELATORIO FINAL DE PRATICAS CONTABEIS
CIENCIAS CONTABEIS
	JOSIANI SCHEFFER
PROFESSOR 
Centro Universitário Leonardo da Vinci - UNIASSELVI
Curso CTB 0406 - Diretrizes e Práticas Contábeis e Estágio 
20/10/2021
RESUMO
Este relatório visa apresentar o processo de auditoria contábil em uma empresa de pequeno porte, para processo executado de acordo com as regras da NBC TA 200, detalhando os realizados e as analises das demonstrações contábeis realizadas. 
Palavra-chaves: Auditoria, Demonstraçoes Contábeis, NBC, Auditor Independente.
1- INTRUDUÇÃO
A constituição de uma empresa requer uma análise no mercado e um bom planejamento antes de inicar de fato, além disso, é necessário definir o tipo de atividade que a empresa irá exercer, visando um negócio próspero a permanecer no mercado. 
A auditoria é a técnica utilizada para verificar e confirmar a veracidade das informaçoes e dos registros contabil, principal meio que se vale a Contabilidade para alcançar seu fim, que é o de apresentar a situação econômia e finaneira da empresa em determinado período.
O Auditor Independente é o profissional que não possui vínculo empregatício com a empresa auditada, devendo ter o máximo de cuidado e zelo pelo profssional na execução de seus trabalhos de auditoria e na preparação do relatório, nao deixando sua opnião ser influenciada por membros da empresa. 
Este trabalho, selecionei a empressa Café Prime, tendo como proprietarios João Paulo de Souza Ramos e Sirlene Souza Ramos, situada em Sao José-SC. Auditei suas demonstrações contábeis e registros nos meses de abril e maio de 2020.
2 - Relatório de Analise das demonstrações Contábeis
Após análsar as demonstrações contábeis, as quais foram confrontadas com todos os documentos solicitads apresenados pela diretoria, sendo observados falhas u erros nos lançamentos contábeis que acusaram divergências nesses documentos, conforme os papéis de trabalho anexos. 
3 – Relatório das Divergências Encontradas na Contabilidade
	Com base na auditoria efetuada na empresa Café Prime, referente ás demonstraçoes financeiras findas em 31 de maio de 2020, foram aplicados o planejamento e verificaçoes de auditoria, contemplando todas as evidências com base em testes e amostragens de documentos, registros e lançamentos contábeis, bem com a verificação da estrutura das demonstrações financeiras conforme Lei 11.638\07 e demais normas contábeis inerentes a atividade exercida. 
Com base nestes testes e verificações ficam apuradas as seguintes informaçoes. 
1) Referente ao estoque a empresa, as apuraçoes realizadas demonstram que foram efetuados lançamentos incorretos, e seus saldos nao conferem com o 
balanço patrimonial. 
2) Em relação ao imobilizado, as análises elaboradas comprovam que os bens são de propriedade da empresa e estão de acordo com os lançamentos efetuados.
3) Analisei a depreciação referente aos meses de abril a maio e constatei que os cálculos elaborados não estavam devidamento corretos com os percentuais de depreciação definidos por legislação vigente. Recomendamos todos os ajustes nos registros, patrimonia e contabíl, nos percetuais conforme legislação pertinente. 
4) Referente á análise dos fornecedores da empresa, confirma-se os saldos lançados nas demostrações da mesma representando o passivo real, decorrente da conta fornecedores de bens e serviços.
5) Conforme a análise efetuada em obrigações tributária verificou que os lançamentos efetuados não utilizaram as alíquotas corretas.
6) Referente ás obrigações trabalhistas e previdenciárias analisamos os lançamentos contábeis e não estão 
7) Ao verificar o capital da entidade e os lucros acumulados verifiquei que estão de acordo com as demonstrações, representando o patrimônio líquido de propriedade da empresa.
Sendo assim, este relatório destina-se ao uso exclusivamene interno da empresa e sua divulgação externa pode suscitar dúvidas e originar interpretações errôneas em pessoas que desconhecem os objetivos e limitações dos controles internos.
4 – Relatório da Auditoria Independente
1. Examinamos os balanços patrimoniais da Café Prime, levantados em 31 de maio de 2020, e as respectivas demonstrações do resultado, das mutações do patrimônio líquido e das origens e aplicações de recursos correspondentes aos exercícios findos naquela data, elaborados sob a responsailidade de sua administração. Minha responsabilidade é de expressar uma opinião sobre essas demonstrações contábeis.
2. Meus exames foram conduzidos de acordo com as normas brasileiras de auditoria e compreenderam:
(a) O planejamento dos trabalhosm considerando a relevância dos saldos, o volume de transações e o sistema contábil e de controle interno da Café Prime.
(b) A constataçãom com vase em testes, das evidências e dos registros que suportam os valores e as informaçoes contábeis divulgadas; e 
(c) A avaliação das práticas e das estimativas contábeis mais representativas adotadas pela Administração da Café Prime, bem como da apresentação das demonstrações contábeis tomadas em conjunto.
3. Na minha opinião, as demonstrações contábeis referidas no parágrafo 1 representam adequadamente, em todos os aspectos relevantes, a posição patrimonial e financeira, da Café Prime em 31 de maio de 2020, o resultado das suas operações, a mutações de seu patrimônio líquido e as origens e aplicações de seus recursos referentes aos exercícios findos naquelas datas, de acordo com as práticas contábeis adotadas no Brasil. 
4. Meus exames foram conduzidos com o objetivo de emitir parecer sobre as demonstrações contábeis referidas no parágrafo 1, tomadas em conjunto. As demonstrações dos fluxos de caixa referentes a 31 de maio de 2020, que estão sendo apresentados nos anexos I e II, respectivamente, para propiciar informações suplementares sobre a Sociedade, não as práticas contábeis adotadas no Brasil. Sendo assim, as demonstrações dos fluxos de caixa foram submetidas aos mesmo procedimentos de auditoria descritos no parágrafo 2 e, em minha opinião, as demonstrações estão adequadamente apresentadas, em todos os aspectos relevantes, em relação as demonstrações contábeis básicas referentes ao exercício findo de 31 de maio de 2020. 
Conclusão 
Finalizada a auditoria independente realizada na empresa Café Prime, após as análises realizadas nas contas de resultado e de patrimônio líquido concluímos que a mesma tem um bom desempenho financeiro. Entretanto, há uma necessidade de implantação de medidas para a melhoria do controle de estoque e a apuração dos impostos para sana as falhas e os erros provenientes da na qualidade das informações. 
 
Resumo
 Este paper visa apresentar o processo o de auditoria contábil em uma empresa de pequeno porte,
Processo executado de acordo com as regras da NBC TA 200, detalhando os procedimentos
Realizados e as análises das demonstrações contábeis realizadas
Resumo
 Este paper visa apresentar o processo o de auditoria contábil em uma empresa de pequeno porte,
Processo executado de acordo com as regras da NBC TA 200, detalhando os procedimentos
Realizados e as análises das demonstrações contábeis realizadas
	
ANEXO 1
Café Prime S.A
Procedimentos de Auditoria
20 de fevereiro de 2020.
	
	PROCEDIMENTOS DE AUDITORIA
	Tempo Estimado
	Data da Realização
	REF. 
do PT
	1
	Trabalhos Preliminares
	
	1.1
	Solicite relação de documentos da EMPRESA Café Prime
	0,5h
	02/03/2020
	Anexo 4
	1.2
	Solicite o Balanço Patrimonial e Demonstração de Resultado do Exercício da empresa referente aos períodos a serem auditados para abertura da folha mestra.
	
	02/03/2020
	Anexo 5 e 6
	1.3
	Prepare uma folha mestra e faça a indexação para referência dos testes de auditoria e confirme os saldo com o razão contábil.
	2,5h
	04/03/2020
	BT
Anexo 7
	2
	Disponibilidades
Objetivos: Determinar a existência das disponibilidades, e se estão corretamente descritas e classificadas e as divulgações cabíveis foram feitas no balanço ou notas explicativas.
	
	2.1
	Solicite o livro diárioe confronte com as movimentações realizadas no caixa.
	1,0h
	04/03/2020
	A10-1
Anexo 8
	2.2
	Efetue contagem física dos valores e documentos a disposição da empresa e obtenha o recibo-devolução dos itens contados.
	1,0h
	06/03/2020
	A19-2
Anexo 9
	2.3
	Enumere as divergências encontradas em papel de trabalho específico e faça os Lançamentos de Ajustes e/ou Reclassificações quando necessários.
	0,5h
	06/03/2020
	Anexo 36 
Anexo 37
	3
	Estoques
Objetivos: Os valores apresentados no balanço representam as quantidades físicas de produtos estocadas em armazéns da empresa, de terceiros ou em trânsito.
	
	
	
	3.1
	Identifique o método de avaliação utilizada pela empresa;
	5,0h
	07/03/2020
	
	3.2
	Compare o saldo da conta de estoque com os totais da ficha de estoque.
	
	07/03/2020
	C10-1
Anexo 10
	3.3
	Cruze as notas fiscais de entrada e saída com a movimentação da ficha de estoque e faça correlação das informações obtidas.
	
	07/03/2020
	C10-2
Anexo 11
	3.4
	Enumere as divergências encontradas em papel de trabalho específico e faça os Lançamentos de Ajustes e/ou Reclassificações quando necessários.
	
	07/03/2020
	Anexo 36 
Anexo 37
	4
	Imobilizado
Objetivos: Constatar a existência física e propriedade dos bens. Determinar se os métodos de avaliação são adequados e se os cálculos da depreciação do período estão corretos.
	
	
	
	4.1
	Solicite as notas fiscais de compras do imobilizado, relacione e cruze com o razão contábil.
	2,0h
	10/03/2020
	
	4.2
	Confirme a existência física do imobilizado e comprove a propriedade do bem descrito no balanço patrimonial.
	3,0h
	11/03/2020
	F10-1
Anexo 12
	4.3
	Verifique a taxa de depreciação, e efetue o cálculo, se estão sendo depreciados corretamente.
	2,5h
	11/03/2020
	F10-1
Anexo 12
	4.4
	Verifique a existência de imobilizado totalmente depreciado.
	0,5h
	12/03/2020
	F10-1
Anexo 12
	4.5
	Verifique a existência de imobilizado obsoleto ou inutilizado.
	1,0h
	12/03/2020
	F10-1
Anexo 12
	4.6
	Verifique a existência de apólice de seguros para os itens do imobilizado e analise se há cobertura para a reposição do bem, em caso de sinistro.
	4,0h
	12/03/2020
	F10-1
Anexo 12
	4.7
	Enumere as divergências encontradas em papel de trabalho específico e faça os Lançamentos de Ajustes e/ou Reclassificações quando necessários.
	0,5h
	12/03/2020
	Anexo 36 
Anexo 37
	5
	Fornecedores de Bens e Serviços
Objetivo: Identificar se todas as exigibilidades estão corretamente descritas e classificadas no balanço patrimonial e se pertencem a empresa. 
	
	
	
	5.1
	Solicite e relacione as notas fiscais de entrada e cruze com o razão contábil.
	1,0h
	15/03/2020
	AA10
Anexo 13
	5.2
	Confirme se os impostos recolhidos nas notas fiscais de entrada foram feitos de forma correta em concordância com a legislação vigente.
	3,0h
	15/03/2020
	AA10
Anexo 13
	5.3
	Providencie junto aos fornecedores a confirmação dos saldos a pagar, registrado nos relatórios da empresa, da seguinte maneira:
	8,0h
	18/03/2020
	
	5.3.1
	Envie carta de circularização para os fornecedores, solicitando confirmar seu saldo em aberto na data base do levantamento do balanço.
	
	18/03/2020
	AA10-1
Anexo 14
	5.3.2
	Analise as confirmações da carta de circularização e confirmar com o saldo do Balanço Patrimonial e razão.
	
	
	AA10-1.1
Anexo 15
	5.4
	Enumere as divergências encontradas em papel de trabalho específico e faça os Lançamentos de Ajustes e/ou Reclassificações quando necessários.
	2,0h
	18/03/2020
	Anexo 36 
Anexo 37
	6
	Contas a Pagar
Objetivo: Verificar se a contas a pagar são reais e devidas para a empresa, se estão corretamente classificadas e demonstradas.
	
	
	
	6.1
	Obtenha um resumo das Contas a Pagar, some e confira com o saldo com a folha mestra.
	3,0h
	21/03/2020
	BB10-1
Anexo 16
	6.2
	Efetue o teste de liquidação subseqüente identificando que tenham sido liquidados e que não existam passivos não registrados.
	2,5h
	21/03/2020
	BB10-1
Anexo 16
	6.3
	Enumere as divergências encontradas em papel de trabalho específico e faça os Lançamentos de Ajustes e/ou Reclassificações quando necessários.
	1,0h
	21/03/2020
	Anexo 36 
Anexo 37
	7
	Obrigações Financeiras
Objetivo: Determinar se os saldos contábeis de empréstimos e financiamentos são reais e devidos pela empresa e verificar se há ativos dados em garantia e se estão devidamente demonstrados.
	
	
	
	7.1
	Analise o razão contábil e determine quais os empréstimos a serem confirmados na data base.
	3,0h
	24/03/2020
	
	7.2
	Obtenha um resumo dos empréstimos, some e confira o saldo com a folha mestra.
	1,5h
	24/03/2020
	
	7.3
	Obtenha a movimentação dos empréstimos ocorridos no exercício, confirme as informações do contrato e determine que os juros pagos no período sejam estejam de acordo com o contratado.
	4,5h
	24/03/2020
	CC10
Anexo 17
CC10-1
Anexo 18
CC10-1.1
Anexo 19
	7.4
	Enumere as divergências encontradas em papel de trabalho específico e faça os Lançamentos de Ajustes e/ou Reclassificações quando necessários.
	1,0h
	24/03/2020
	Anexo 36 
Anexo 37
	8
	Obrigações Tributárias
Objetivo: Verificar se as obrigações estão calculadas, classificadas e demonstradas corretas e se foram liquidadas e que não existam obrigações tributárias que não tenham sido registradas.
	
	
	
	8.1
	Obtenha a composição das obrigações tributárias, confira com a folha mestra.
	8,0h
	25/03/2020
	
	8.2
	Verifique o regime de tributação utilizado pela empresa.
	4,0 h
	
	
	8.3
	Determine se foram utilizadas as bases de cálculos determinados pela legislação.
	
	26/03/2020
	EE10-1
Anexo 20
EE20-1
Anexo 21
EE30-1
Anexo 22
EE40-1
Anexo 23
EE50-1
Anexo 24
	8.4
	Efetue os re-cálculos e confirme a exatidão dos valores confrontando com o razão.
	4,0h
	27/03/2020
	
	8.5
	Confirme se foram liquidados no período subseqüente.
	2,0h
	27/03/2020
	
	8.6
	Enumere as divergências encontradas em papel de trabalho específico e faça os Lançamentos de Ajustes e/ou Reclassificações quando necessários.
	2,0h
	27/03/2020
	Anexo 36 
Anexo 37
	9
	Obrigações Trabalhistas e Previdenciárias
Objetivo: Verificar se as obrigações trabalhistas e previdenciárias foram calculadas e identificadas corretamente e liquidas posteriormente.
	
	
	
	9.1
	Obtenha uma composição dos salários e obrigações a pagar, some e confira com a folha mestra.
	2,5h
	28/03/2020
	HH10-1
Anexo 25
HH20-1
Anexo 26
HH50-1
Anexo 29
HH60-1
Anexo 30
	9.2
	Obtenha a folha resumo de pagamento e efetue os re-cálculos dos encargos sociais e confira com o razão.
	16,0h
	29/03/2020 a
31/03/2020
	
	9.3
	Verifique se os salários e os encargos sociais foram liquidados no período subseqüente.
	4,5h
	02/04/2020
	
	9.4
	Obtenha relação individual de funcionários e efetue testes de re-cálculo das provisões de férias e 13º. Salário e confronte os valores provisionados na folha de pagamento.
	20,0h
	04/04/2020
a 06/04/2020
	HH30-1
Anexo 27
HH40-1
Anexo 28
	9.5
	Enumere as divergências encontradas em papel de trabalho específico e faça os Lançamentos de Ajustes e/ou Reclassificações quando necessários.
	3,0h
	07/04/2020
	Anexo 36 
Anexo 37
	10
	Patrimônio Líquido
Objetivo: Determinar se todas as obrigações sociais e legais existentes no estatuto social foram cumpridas e determinar se o patrimônio líquido está corretamente classificado.
	
	
	
	10.1
	Solicite o contrato social da empresa e verifique os valores e participação de cada sócio e confirme com o saldo na folha mestra.
	5,0h
	08/04/2020
	
	10.2
	Confirme se o capital social foi integralizado.
	1,0h
	08/04/2020
	SS10
Anexo 31
	10.3
	Confronte o valor do lucro líquido do período na conta de resultado com o balanço patrimonial na conta lucros ou prejuízos acumulado e cruze com a folha mestra.
	2,5h
	08/04/2020
	SS10
Anexo 31
	10.4
	Verifique se os lucros foram distribuídos em concordância com os estatutos sociais.
	2,0h
	08/04/2020
	SS10
Anexo 31
	10.5
	Enumere as divergências encontradas em papel de trabalho específico e faça os Lançamentos de Ajustes e/ou Reclassificações quando necessários.
	0,5h
	08/04/2020
	Anexo 36 
Anexo37
	11
	Receitas, Custos e Despesas
Objetivo: Determinar se todas as receitas, custos e despesas atribuídos ao período estão devidamente comprovados e contabilizados; estão corretamente contrapostos às receitas devidas e corretamente classificados nas demonstrações contábeis.
	
	
	
	11.1
	Resultado Operacional Bruto
	
	
	
	11.1.1
	Obtenha uma composição analítica dos períodos acumulados das vendas, re-calcule os impostos incidentes sobre as vendas e o custo total conforme quantidade vendida e determine a margem de bruta operacional.
	8,0h
	10/04/2020
	
	11.1.2
	Some, confirme e confronte os saldos da composição analítica com a folha mestra.
	2,5h
	11/04/2020
	
	11.1.3
	Confronte as quantidades vendidas com as quantidades de mercadorias saídas de estoque para custo das vendas.
	4,0h
	11/04/2020
	DR10
Anexo 32
	11.1.4
	Observe se as notas fiscais de vendas deixaram de ser contabilizadas.
	5,0h
	13/04/2020
	DR10
Anexo 32
	11.1.5
	Enumere as divergências encontradas em papel de trabalho específico e faça os Lançamentos de Ajustes e/ou Reclassificações quando necessários.
	2,0h
	13/04/2020
	Anexo 36 
Anexo 37
	11.2
	Receitas Financeiras
	
	
	
	11.2.1
	Verifique os cálculos dos rendimentos, as taxas de juros e a documentação suporte, para as aplicações financeiras.
	4,0h
	14/04/2020
	DR50-1
Anexo 34
	11.2.2
	Verifique a data de vencimento com a data do pagamento e seus respectivos cálculos das receitas provenientes de juros e/ou multa de mora pagos pelos clientes.
	
	14/04/2020
	DR50-1
Anexo 34
	11.2.3
	Enumere as divergências encontradas em papel de trabalho específico e faça os Lançamentos de Ajustes e/ou Reclassificações quando necessários.
	
	14/04/2020
	Anexo 36 
Anexo 37
	11.3
	Despesas Financeiras
	
	
	
	11.3.1
	Obtenha o demonstrativo analítico das despesas financeiras, some e confronte com as referências aplicáveis as contas patrimoniais e confronte com a folha mestra.
	6,5h
	14/04/2020
	DR50-1
Anexo 34
	11.3.2
	Enumere as divergências encontradas em papel de trabalho específico e faça os Lançamentos de Ajustes e/ou Reclassificações quando necessários.
	
	15/04/2020
	Anexo 36 
Anexo 37
	11.4
	Despesas Operacionais
	
	
	
	11.4.1
	Obtenha o razão analítico e analise as contas não examinadas e determine a necessidade de exame documental da despesa.
	15,0h
	15/04/2020
a
17/04/2020
	DR40-1
Anexo 33
	11.4.2
	Verifique se as despesas foram classificadas adequadamente.
	
	17/04/2020
	DR40-1
Anexo 33
	11.4.3
	Enumere as divergências encontradas em papel de trabalho específico e faça os Lançamentos de Ajustes e/ou Reclassificações quando necessários.
	
	17/04/2020
	Anexo 36 
Anexo 37
	12
	Geral
	
	
	
	12.1
	Revise seu trabalho verificando que este contém todas as evidências necessárias e que todos os objetivos de auditoria foram cumpridos.
	8,0h
	18/04/2020
	
	12.2
	Prepare e envie aos diretores da empresa da carta de responsabilidade da administração para assinatura.
	4,0
	19/04/2020
	Anexo 35
	12.3
	Revisão do gerente de auditoria
	10,0h
	22/04/2020
	
	13
	Encerramento do Trabalho
	
	
	
	13.1
	Finalize o relatório de divergências conforme pontos de recomendação e discuta com o cliente quanto ao relatório de divergências apuradas no transcorrer do trabalho.
	15,0h
	02/05/2020 a 03/05/2020
	Anexo 36 
Anexo 38
	13.2
	Discuta com o cliente quanto aos lançamentos de ajustes e/ou reclassificações apurados no transcorrer do trabalho.
	3,0h
	03/05/2020
	Anexo 37
	13.3
	Conferência e re-cálculo do imposto de renda após Lançamento de ajustes e/ou reclassificações.
	4,0h
	10/05/2020
	Anexo 39
	13.4
	Emissão do Relatório do Auditor Independente.
	1,0h
	25/05/2020
	Anexo 40
	Asa Contabilidade
	Preparado por:
	 Josiani Scheffer
	
	Revisado por:
	 Andreia Simon
	
	
	
	
	Anexo 2
	Empresa Café Prime
	Planejamento de Horas de Auditoria
	20 de fevereiro de 2020
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	Auditoria de Contas do Balanço Patrimonial
	Descrição das Contas/Auditores
	Sênior
	Pleno
	Assistente
	Total
	Ativo
	Quantidade de Horas
	Disponibilidades
	 2,00 
	 4,00 
	 6,00 
	 12,00 
	Estoques
	 2,00 
	 3,00 
	 5,00 
	 10,00 
	Imobilizado
	 2,00 
	 4,00 
	 6,00 
	 12,00 
	Passivo
	Quantidade de Horas
	Fornecedores de Bens e Serviços
	 2,00 
	 3,00 
	 5,00 
	 10,00 
	Contas a Pagar
	 2,50 
	 4,00 
	 6,00 
	 12,50 
	Obrigações Tributárias e Previdenciárias
	 2,50 
	 5,00 
	 7,00 
	 14,50 
	Obrigações Trabalhistas
	 2,00 
	 4,00 
	 6,00 
	 12,00 
	Patrimônio Líquido
	Quantidade de Horas
	Capital Social
	 2,00 
	 3,00 
	 5,00 
	 10,00 
	 Lucros ou Prejuízos Acumulados
	 2,00 
	 3,00 
	 6,00 
	 11,00 
	Total de Horas 
	 19,00 
	 33,00 
	 52,00 
	 104,00 
	Auditoria de Contas da Demonstração de resultado do Exercício
	Receitas Bruta de Vendas
	 
	 2,00 
	 3,00 
	 5,00 
	Impostos Incidentes S/ Vendas
	 
	 2,00 
	 3,00 
	 5,00 
	Custos de Mercadoria/Produtos e/ou Serviços Prestados
	 
	 2,00 
	 3,00 
	 5,00 
	Despesas Operacionais
	 
	 2,00 
	 3,00 
	 5,00 
	Imposto de Rendas e Contribuição Social S/ Lucro Líquido
	 
	 2,00 
	 3,00 
	 5,00 
	Conferência e revisão final dos trabalhos
	 3,00 
	 
	 
	 3,00 
	Total de Horas 
	 3,00 
	 10,00 
	 15,00 
	 28,00 
	CUSTO DA AUDITORIA
	Total de Horas Necessárias de Auditoria
	 22,00 
	 43,00 
	 67,00 
	 132,00 
	 
	 
	 
	 
	 
	Custo Hora (R$)
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	Custo Total
	R$ 1.760,00
	R$ 2.580,00
	R$ 2.010,00
	R$ 6.350,00
	
	
	
	
	
	ASA CONTABILIDADE
	Preparado por:
	Josiani Scheffer
	Data:
	11/03/2020
	
	Revisado por:
	Andreia Simon
	Data:
	20/03/2020
PROPOSTA-CONTRATO DE PRESTAÇÃO DE SERVIÇOS DE 
AUDITORIA INDEPENDENTE
Proponente : Josiani Scheffer
I - OBJETO
O objeto da presente PROPOSTA é a PRESTAÇÃO DE SERVIÇOS DE AUDITORIA INDEPENDENTE sobre as demonstrações contábeis da Café Prime, referente ao exercício social a se encerrar em 31-05-2020.
II – DEFINIÇÃO DOS SERVIÇOS A SEREM EXECUTADOS
O escopo básico dos trabalhos para o exercício de maio de 2020 compreende:
1. Acompanhamento dos procedimentos contábeis realizados durante o exercício;
1. Conferência dos registros contábeis fiscais, incluindo os registros auxiliares;
1. Conferência dos clientes e fornecedores, credores, e devedores de natureza diversa;
1. Conferência, dos bens patrimoniais, e de seus controles e registros;
1. Exame das receitas e despesas (revisão analítica) para o período de 01 de abril à 31 de maio de 2020; com análise das principais variações, bem como o confronto com os valores orçados;
1. Emissão do parecer de auditoria, assessoramento na elaboração das demonstrações contábeis e das notas explicativas, assim como sobre o tratamento contábil a ser atribuído a qualquer evento que venha a ter reflexos diretos sobre as demonstrações contábeis referente ao exercício findo;
1. Apresentação dos resultados das análises e exames de auditoriadas demonstrações contábeis do exercício, com a emissão do relatório de auditoria na forma curta (parecer dos auditores independentes) sobre as demonstrações contábeis auditadas, bem como; relatório de auditoria na forma longa, com indicação de procedimentos corretivos se pertinente.
Os trabalhos de auditoria independente serão conduzidos de conformidade com a Resolução CFC - Conselho Federal de Contabilidade n.º 820/97 de 17.12.1997, (Normas de Auditoria Independentes das Demonstrações Contábeis), Resolução CFC n. 821/97 de 17.12.1997 (Normas Profissionais de Auditor Independente), normas instituídas pelo IBRACON - Instituto dos Auditores Independentes do Brasil, Normas da CVM - Comissão de Valores Mobiliários e legislação específica do Contratante caso haja.
 
Os procedimentos de auditoria a serem aplicados pela Asa Contabilidade são o conjunto de técnicas que permitem ao auditor obter evidências ou provas suficientes e adequadas para fundamentar sua opinião sobre os demonstrativos contábeis e abrangem testes de observância e testes substantivos.
A aplicação dos procedimentos de auditoria será realizada, em razão da complexidade e volume das operações, por meio de provas seletivas, testes e amostragens, com base na análise e riscos da auditoria e outros elementos de forma a determinar a amplitude dos exames necessários para a emissão de um relatório sobre os demonstrativos contábeis.
Os testes de observâncias e substantivos levam em consideração as seguintes técnicas básicas:
(a) inspeção – exame de registros, documentos e de ativos tangíveis;
(b) observação – acompanhamento de procedimento quando de sua execução;
(c) investigação e confirmação – obtenção de informação junto às pessoas ou entidades conhecedoras da transação dentro ou fora da Entidade;
(d) cálculo – conferência da exatidão aritmética de documentos comprobatórios registros e demonstrações contábeis e outras circunstâncias; e
(e) revisão analítica – verificação do comportamento de valores significativos, mediante índices, quocientes, quantidades absolutas ou outros meios, com vista à identificação de situação ou tendências atípicas. 
A auditoria contábil será realizada inclusive nos registros gerados pelo processamento eletrônico de dados (se necessário) e em outros que mantidos pela ENTIDADE devam sofrer exames para os fins propostos.
Os trabalhos serão planejados e apropriadamente supervisionado pela Asa Contabildade e serão conduzidos em harmonia com as atividades da ENTIDADE, de modo a não causar transtornos ao andamento normal dos seus serviços e horários de trabalho estabelecidos pelas normas internas.
Na execução dos trabalhos deverão ser observados os seguintes aspectos:
1. Utilização de pessoal com experiência e treinamento profissional adequado, estando os responsáveis técnicos habilitados perante os órgãos competentes;
1. planejamento adequado e supervisão satisfatória dos trabalhos dos assistentes;
1. avaliação dos sistemas contábil e de controles internos; e
1. inspeção baseada principalmente nos registros contábeis podendo ser estendida, se julgado necessário pela Asa Contabilidade, aos registros de quaisquer outros setores da ENTIDADE. As inspeções serão efetuadas na base de testes (amostragem), o que significa dizer que não abrangerão cada transação de per si.
Os trabalhos serão executados por profissionais de comprovada capacidade técnica, nas dependências do CONTRATANTE e da CONTRATADA (quando necessário), com base em documentos e informações fornecidas pela CONTRATANTE. Os documentos e informações fornecidas serão de única e exclusiva responsabilidade da CONTRATANTE no que tange a sua idoneidade. 
III – DOS PRAZOS PARA ENTREGA DO PARECER E RELATÓRIO DA AUDITORIA
Os trabalhos de auditoria objeto desta proposta deverão ser concluídos, com a apresentação do parecer, em até 03 de junho de 2020 após a comunicação de que as demonstrações contábeis estão prontas para serem auditadas. 
Após cada visita emitiremos o relatório de forma longa, dirigido a Diretoria da Entidade. Referido relatório tem as seguintes finalidades:
· apresentar a avaliação do auditor sobre a eficácia dos controles internos da Entidade;
· relatar os exames e procedimentos efetuados pelo auditor;
· alertar a administração da Entidade sobre aspectos que possam acarretar ressalvas no “Parecer dos Auditores”;
· apresentar recomendações para aprimoramento dos C.I.’s. – Controles Internos.
Os trabalhos serão executados em quatro visitas e em datas serem acordadas entre as partes, de forma atender os prazos que por ventura a ENTIDADE esteja obrigada.
Cronograma físico dos trabalhos, sugerido:
	ETAPA
	ÁREAS/TRABALHOS
	DATA PREVISTA
	
1ª - visita
	· Planejamento dos trabalhos;
· Avaliação e diagnóstico contábil dos controles internos do contas a receber e recursos humanos;
· Auditoria das contas de receitas e despesas (revisão analítica) bem como validação parcial dos saldos de algumas contas patrimoniais do período de _________.
	
02-03-2020
	
2ª - visita
	· Avaliação e diagnóstico contábil dos controles internos do ativo imobilizado;
· Auditoria das contas de receitas e despesas (revisão analítica) bem como validação parcial dos saldos de algumas contas patrimoniais do período de _________
	
01-04-2020
	
3ª - visita
	1. Circularização (bancos; advogados; seguros; clientes; fornecedores e outros);
1. Revisão analítica (receitas e despesas –_____ Validação parcial de saldos de contas patrimoniais;
1. Assessoramento para o encerramento das demonstrações contábeis; e.
	
15-04-2020
	
4ª - visita
	1. Validação dos saldos das demonstrações contábeis;
1. Assessoramento na elaboração das notas explicativas das demonstrações contábeis; e
1. Emissão do parecer dos auditores independentes
	
22-06-2020
IV - OBRIGAÇÕES DA Asa Contabilidade.
IV.1 – Asa Contabilidade obriga-se a apresentar, no término dos trabalhos, à Administração da ENTIDADE, parecer constante do item “III” contendo o resultado dos trabalhos.
IV.2 – Asa Contabilidade se compromete: (a) realizar adequadamente os serviços, atendendo, inclusive, a requisitos previstos em legislação específica (se for o caso); (b) responder por serviços executados em desacordo com as características e especificações exigidas, sem ônus para a CONTRATANTE (c) atender a todas as normas e especificações básicas, atinentes à prestação de serviço, objeto desta contratação;
IV.3 – Asa Contabilidade emitirá sobre as demonstrações contábeis auditadas o Parecer dos Auditores Independentes.
Parecer dos Auditores
Redigido de acordo com as normas de auditoria independente, abrangendo a opinião dos auditores sobre as demonstrações contábeis da CONTRATANTE, referente ao exercício social auditado.
O Parecer observará, necessariamente aos seguintes aspectos:
· se os exames foram conduzidos em conformidade com as normas reconhecidas de auditoria e se foram aplicados todos os exames e as provas julgadas necessárias nas circunstâncias;
· se as demonstrações foram elaboradas de conformidade com os princípios fundamentais de contabilidade;
· pronunciamento dos auditores sobre a fidedignidade das demonstrações contábeis auditadas;
O parecer será emitido dentro de uma das 4 (quatro) modalidades, a saber:
0. parecer sem ressalva
0. parecer com ressalva
0. parecer adversos e;
0. parecer com abstenção de opinião
V - OBRIGAÇÕES DO CONTRATANTE
V.1 - Obriga-se a CONTRATANTE a facilitar aos funcionários da Asa Contabilidade o livre acesso às áreas dos prédios onde serão executados os serviços, bem como à documentação e equipamentos necessários à realização dos trabalhos.
V.2 – Fornecer as informações, documentos e a assistência necessária para o bom desempenho dos serviços.
VI - PRAZO DE VALIDADE DESTA PROPOSTA
VI.1 – O prazo de validade desta proposta é de 30 (trinta) dias contados a partir de 20 de fevereiro de 2020. 
VII – REMUNERAÇÃO, FORMA DE PAGAMENTO, PRAZO E RESCISÃO DO CONTRATO
VII.1 - Os honorários profissionais são calculados tendo como base:
1. a relevância, o vulto, a complexidadee a dificuldade do serviço a executar;
1. o tempo que será consumido pela realização do trabalho;
1. a situação econômico-financeira do cliente e o resultado favorável que a mesma advirá do serviço prestado;
1. a peculiaridade de tratar-se de cliente eventual, habitual ou permanente;
1. o lugar em que o serviço será prestado; e
1. a competência e o renome do profissional.
VII.2 - A título de remuneração pelos serviços profissional objeto da presente proposta-comercial, cobraremos a importância global, fixa e irreajustável, de R$ 6.350,00 (reais), pagáveis em 04 parcelas fixas de R$ 1.587,50 (reais) cada uma, vencendo-se a primeira na aceitação desta proposta-contrato e as demais a cada 30 (trinta) dias.
(Obs.: pode ser fixada outra forma de pagamento)
VII.3 - 	No preço ofertado no item “VII.2” estão incluídos todos os custos, sejam eles de impostos, taxas, fretes, seguros, viagens, estadas, transporte, de alimentação, mão-de-obra, encargos sociais, etc..., 
VII.4 – O preço pelos serviços objeto desta proposta, permanecerão fixos e irreajustáveis durante a vigência do contrato, exceto por força de disposição legal.
VII.5 – Esta proposta-contrato vigorará pelo prazo de 12 (doze) meses contados a partir da data de sua assinatura.
VII.6 – A falta de pagamento de qualquer parcela de honorários faculta à CONTRATADA suspender imediatamente a execução dos serviços ora pactuados, bem como considerar rescindido o presente, independentemente de notificação judicial ou extrajudicial.
VII.7 – A falência ou a concordata da CONTRATANTE facultará a rescisão do presente pela CONTRATADA, independentemente de notificação judicial ou extrajudicial.
VII.8 – Considerar-se-á rescindido o presente contrato, independentemente de notificação judicial ou extrajudicial, caso qualquer das partes CONTRATANTES venha a infringir cláusula ora convencionada.
VII.9 – Fica estipulada a multa contratual de uma parcela mensal vigente relativa aos honorários, exigível por inteiro em face da parte que der causa à rescisão motivada.
VIII – DO FORO
Fica eleito o Foro da Cidade de São José – SC, com expressa renúncia a qualquer outro, por mais privilegiado que seja, para dirimir as questões oriundas da interpretação e execução do presente contrato, ou
DA CLÁUSULA COMPROMISSÓRIA (onde houver JUIZO ARBITRAL)
Os CONTRATANTEs submeterão à arbitragem eventuais litígios oriundos do presente contrato. (Lei 9.307-96).
IX - SIGILO PROFISSIONAL
IX.1 – Asa Contabilidade, se obriga sob pena da lei a respeitar e assegurar o sigilo relativo às informações obtidas durante o seu trabalho não as divulgando, sob qualquer circunstância, para terceiros sem autorização expressa da ENTIDADE, salvo quando houver obrigação legal de fazê-lo. Referido sigilo continua mesmo depois de terminados os compromissos contratuais.
			
IX.2 – Os papéis de trabalho da auditoria poderão no processo de “REVISÃO EXTERNA DE QUALIDADE – NBC T 14” serem solicitados para análise por parte de nosso auditor revisor.
Local, São José, 20 de fevereiro de 2020
 Asa Contabilidade João Paulo Ramos _____________________
 CONTRATADA CONTRATANTE
TESTEMUNHAS
!- Sirlene Souza Ramos
2- Silvana Aparecida Ramos 
	Empresa Café Prime
	Relação de Documentos Solicitados
	01 de março de 2020
	
	
	
	
	ANEXO 4
	
	
	
	
	
	No.
	Nome da Documentação
	Data Solicitação
	Data Recebimento
	Situação
	1
	Controle de caixa
	01/03/2020
	 16/03/2020
	Recebido
	2
	Controle de Estoques
	01/03/2020
	 16/03/2020
	Recebido
	3
	Notas Fiscais de Entradas
	01/03/2020
	 16/03/2020
	Recebido
	4
	Notas Fiscais de Saídas
	01/03/2020
	 16/03/2020
	Recebido
	5
	Notas Fiscais de Compra do Imobilizado
	01/03/2020
	 16/03/2020
	Recebido
	6
	Carta de Circularização de Fornecedores
	01/03/2020
	 20/03/2020
	Recebido
	7
	Relação de Fornecedores
	01/03/2020
	 01/04/2020
	Recebido
	8
	Relatórios de Apuração de Impostos
	01/03/2020
	 01/04/2020
	Recebido
	9
	Relatório Contábil das Obrigações Tributárias
	01/03/2020
	 01/04/2020
	Recebido
	10
	Relatório Contábil das Obrigações Trabalhistas
	01/03/2020
	 01/04/2020
	Recebido
	11
	Contrato Social
	01/03/2020
	 01/04/2020
	Recebido
	12
	Folhas de Pagamentos
	01/03/2020
	 09/04/2020
	Recebido
	13
	Relatório das Taxas de Depreciação
	01/03/2020
	 09/04/2020
	Recebido
	14
	Relatório das Despesas Administrativas
	01/03/2020
	 09/04/2020
	Recebido
	15
	Relatório das Receitas Operacionais
	01/03/2020
	 09/04/2020
	Recebido
	16
	Livro Razão
	01/03/2020
	 09/04/2020
	Recebido
	17
	Livro Diário
	01/03/2020
	 09/04/2020
	Recebido
	
	
	
	
	
	Asa Contabilidade
	Preparado por:
	Josiani Scheffer
	Data:09/04/2020
	
	Revisado por:
	Andreia Simon
	Data:17/04/2020
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	ANEXO 7
	
	
	Empresa Modelo Ltda.
	
	
	
	
	
	
	
	
	 Café Prime 
	
	
	
	
	
	
	
	
	31 de maio de 2020
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	BT
	Ativo - R$ mil
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	Saldo em
	
	Saldo em
	
	Ajustes/Reclassificação
	
	Saldo em
	Descrição
	
	31/12/2020
	
	31/12/2020
	
	Débito
	
	Crédito
	
	31/12/2020
	
	
	
	
	59.883,14
	
	
	
	
	
	59.883,14
	Disponibilidades
	
	 59.883,14 
	 A 
	 361,85 
	
	 100 
	
	 - 
	
	 462 
	Estoques
	
	 361,85 
	 C 
	 10.490,00 
	
	 - 
	
	 - 
	
	 10.490 
	Imobilizado
	
	 10.490,00 
	 F 
	 - 
	
	 - 
	
	 - 
	
	 - 
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	Total Ativo
	
	 70.578,76 
	 BTA 
	 70.578,76 
	
	 100 
	
	 - 
	
	 70.578,76 
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	Passivo - R$ mil
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	Saldo em
	
	Saldo em
	
	Ajustes/Reclassificação
	
	Saldo em
	Descrição
	
	31/12/2020
	
	31/12/2020
	
	Débito
	
	Crédito
	
	31/12/2020
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	Fornecedores de Bens e Serviços
	
	 - 
	 AA 
	 - 
	
	 - 
	
	 - 
	
	 - 
	Contas a Pagar
	
	 - 
	 BB 
	 - 
	
	 - 
	
	 - 
	
	 - 
	Obrigações Financeiras
	
	 - 
	 CC 
	 - 
	
	 - 
	
	 - 
	
	 - 
	Obrigações Tributárias
	
	 4.434 
	 EE 
	 4.434 
	
	 - 
	
	 - 
	
	 4.434 
	Obrigações Trabalhistas e Previdenciárias
	
	 9.481 
	 HH 
	 9.481 
	
	 - 
	
	 - 
	
	 9.481 
	Patrimônio Líquido
	
	 53.770 
	 SS 
	 53.770 
	
	 - 
	
	 - 
	
	 53.770 
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	Total Passivo
	
	 - 
	 BTP 
	 - 
	
	 - 
	
	 - 
	
	 - 
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	Demonstração do Resultado do Exercício - R$ mil
	BTR
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	Saldo em
	
	Saldo em
	
	Ajustes/Reclassificação
	
	Saldo em
	Descrição
	
	31/12/2020
	
	31/12/2020
	
	Débito
	
	Crédito
	
	31/12/2020
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	Receitas de Vendas
	
	 43.475 
	 DR10.1 
	 43.475 
	
	 - 
	
	 - 
	
	 43.475 
	Impostos s/ Vendas
	
	 (8.978)
	 DR10.2 
	 (8.978)
	
	 - 
	
	 - 
	
	 (8.978)
	Custos das Vendas(4.873)
	 DR10.3 
	 (4.873)
	
	
	
	
	
	 (4.873)
	Resultado Operacional Bruto
	
	 29.624 
	 DR10 
	 29.624 
	
	
	
	
	
	 29.624 
	Despesas Comerciais e Administartivas
	
	 (24.864)
	 DR40 
	 (24.864)
	
	
	
	
	
	 (24.864)
	Despesas e Receitas Financeiras
	
	
	 DR50 
	
	
	
	
	
	
	
	IRPJ e CSLL
	
	 (991)
	 DR80 
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	 - 
	
	 - 
	
	 - 
	
	 - 
	
	 - 
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	Lucro Líquido
	
	 3.769,59 
	 SS 
	 3.769,59 
	
	 - 
	
	 - 
	
	 3.769,59 
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	Empresa Modelo de Auditoria
	Preparado por:
	 
	Josiani Scheffer
	 
	 
	 
	Data:
	 
	31/12/2020
	
	Revisado por:
	 
	Andreia Simon
	 
	 
	 
	Data:
	 
	31/12/2020
ANEXO 15
PT AA10-1.1
A Empresa Modelo de Auditoria
Rua Dom Pedro II, 813 
São José – SC
Prezados Senhores:
Segundo nossos registros, o valor do nosso crédito contra a Empresa Auditada Modelo, em 31/12/2020 era o seguinte:
	Nota Fiscal
	Emissão
	Vencimento
	Valor
	
	5999-1
	02/04/2020
	02/04/2020
	525,00
	
	5987-1
	02/01/2020
	20/02/2020
	445,00
970,00
	
PT AA10-1
Atenciosamente
Josiani scheffer
Empresa Auditada
 Somado
	Empresa Modelo de Auditoria
	Preparado por:
	Josiani Scheffer
	Data:
	25/03/2020
	
	Revisado por:
	Andreia Simon
	Data:
	01/04/2020
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	ANEXO 16
	
	
	Empresa Modelo S.A
	
	
	
	Análise da Contas a Pagar
	
	
	
	31 de maio 2020
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	PT BB10-1
	Data
	Fornecedores
	Duplicata
	Valor
	Vencimento
	Pagamento
	REF.
	Saldo
	02/05/2020
	CONTABILIDADE 
	1
	 450,00 
	 20/05/20X1 
	 20/02/20X1 
	
	 - 
	03/05/2020
	CASAN
	0
	 46,16 
	 01/05/20X1 
	 01/03/20X1 
	
	 - 
	05/05/2020
	CELESC
	0
	 180,81 
	 15/05/20X1 
	 15/02/20X1 
	
	 - 
	15/05/2020
	Brasil Telecom
	0
	 79,90 
	 20/05/20X1 
	 20/02/20X1 
	
	 - 
	15/05/2020
	OI TELEFONIA 
	0
	 154,70 
	 10/05/20X1 
	 
	
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 - 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 - 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 - 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 - 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 - 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 - 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 - 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 - 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 - 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 - 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 - 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 - 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 - 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 - 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 - 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 - 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 - 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 - 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 - 
	Total
	 911,57 
	 
	 
	 
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	Composição do saldo da Contas a Pagar
	
	
	
	
	
	
	Descrição
	Valor
	Ref.
	
	
	
	
	
	
	Saldo inicial
	 - 
	
	
	
	
	
	
	
	Débitos
	 911,57 
	
	
	
	
	
	
	
	Créditos
	 911,57 
	
	
	
	
	
	
	
	Saldo final
	 - 
	
	PT BB10
	
	
	
	
	
	
	
	
	 
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	 
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	 
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	Legendas - Referências
	
	 
	Conferimos com saldo na folha mestra
	
	 
	Soma conferida
	
	 
	Confirmamos a liquidação da duplicata
	
	 
	Conferimos com as notas fiscais
	
	 
	Checamos e confirmamos a liquidação subsequente das duplkicatas
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	Empresa Modelo de Auditoria
	Preparado por:
	Josiani Scheffer
	 
	 
	 
	Data:
	25/03/2020
	
	Revisado por:
	Andreia Simon
	 
	 
	 
	Data:
	01/04/2020
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	ANEXO 17
	
	
	Empresa Modelo S.A
	
	
	
	
	Banco de Crédito Financiatudo S.A
	
	
	
	
	28 de MAIO 2020
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	PT CC10
	Data
	Descrição
	Vigência
	Parcelas
	Sistema Amortização
	taxa de juros
	Principal
	Pagamentos
	REF.
	Saldos a Pagar
	
	02/01/2020
	
	Emprestimo CDC - computadores
	
	02/01/2020 a 02/10/2020
	5
	Francês
	6,01604 % a.m
	
	 40.000,00 
	 -9.500,00 
	CC10-1
	 38.000,00 
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	Calculo do juros
	
	
	
	
	Parcela
	Vencimento
	Saldo Devedor
	Prestação
	Amortização
	Juros
	REF.
	
	
	
	
	0
	
	 40.000,00 
	 - 
	 - 
	 - 
	
	
	
	
	
	1
	02/02/20x1
	
	 32.906,42 
	 9.500,00 
	 7.093,58 
	
	 2.406,42 
	
	
	
	
	
	2
	02/03/20x1
	 25.386,08 
	 9.500,00 
	 7.520,34 
	 1.979,66 
	
	
	
	
	
	3
	02/04/20x1
	 17.413,32 
	 9.500,00 
	 7.972,76 
	 1.527,24 
	
	
	
	
	
	4
	02/05/20x1
	 8.960,91 
	 9.500,00 
	 8.452,41 
	 1.047,59 
	
	
	
	
	
	5
	02/06/20x1
	 -0,00 
	 9.500,00 
	 8.960,91 
	 539,09 
	
	
	
	
	
	Total
	 
	 
	 47.500,00 
	 40.000,00 
	 7.500,00 
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	Legendas - Referências
	
	 
	Conferimos com o contrato
	
	 
	Cálculos conferidos
	
	 
	Soma conferida
	
	 
	Conferimos com avisos bancários
	 
	 
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	Empresa Modelo de Auditoria
	Preparado por:
	Josiani Schefer
	 
	 
	Data:
	 
	25/05/2020
	
	Revisado por:
	Andreia Simon
	 
	 
	Data:
	 
	01/05/2020
ANEXO 18
AO
Banco de Crédito Financiatudo S.A
Prezados Senhores,
Nossos auditores, Empresa Modelo de Auditoria, com sede Rua Dom Pedro II, 813 São Jose – SC, estão examinando nossas demonstrações financeiras. A fim de atendermos às exigências relacionadas com esse exame, solicitamos o obséquio de fornecer as seguintes informações em 28 de maio de 2020.
3 - EMPRÉSTIMOS OU FINANCIAMENTOS
- Saldos existentes (principal + encargos);
- Vencimento dos contratos e quantidade de parcelas;
- Encargos (juros, correção monetária, outros);
- Valor de prestação;
- Breve descrição das garantias;
Favor utilizar o envelope retorno para sua resposta.
Agradecemos antecipadamente a valiosa cooperação e subscrevemo-nos,
Atenciosamente,
_________________
Empresa Café Prime
ANEXO 19
PT CC10-1.1
A Empresa Modelo de Auditoria
Dom Pedro II, 813
São Jose – SC
Prezados Senhores:
Em atenção a solicitação da Empresa Modelo S.A, vimos pela presente confirmar as seguintes informações na data-base de 28/05/2020, com relação ao empréstimo CDC.
 
a. Saldo devedor = R$ 32.906,42 
b. Juros vencíveis mensalmente às taxa de 6,01604% ao mês, sobre o saldo devedor.
c. Não existem garantias de empréstimo vinculado a operação. 
d. Número de parcelas = 5 
e. Valor da prestação = R$ 9.500,00 
f. Dia de vencimento: dia 02 de cada mês finalizando em 02/06/20x1. 
AtenciosamenteBanco de Crédito Financiatudo S.A
 Conferido com contrato.
	Empresa Modelo de Auditoria
	Preparado por:
	Josiani Scheffer
	Data:
	25/05/2020
	
	Revisado por:
	Andreia Simon
	Data:
	01/05/2020
	
	
	
	
	
	
	
	ANEXO _________
	
	Empresa Modelo S.A
	
	
	Análise da Contas Tributárias - ICMS
	
	
	31 de dezembro 2020
	
	
	
	
	
	
	
	
	PT EE10-1
	Data
	Nota Fiscal
	Base de Cálculo
	ICMS
	Débito
	Crédito
	REF.
	Saldo
	01/04/2020
	5897
	
	 525,00 
	
	17%
	 
	 89,25 
	 
	 -89,25 
	04/04/2020
	1245
	
	 2.997,00 
	
	17%
	 
	 509,49 
	 
	 -598,74 
	12/04/2020
	1
	
	 1.725,00 
	
	17%
	 293,25 
	 
	 
	 -305,49 
	16/04/2020
	2
	
	 1.600,00 
	
	17%
	 272,00 
	 
	 
	 -33,49 
	18/04/2020
	3
	
	 1.950,00 
	
	17%
	 331,50 
	 
	 
	 298,01 
	21/04/2020
	4
	
	 2.300,00 
	
	17%
	 391,00 
	 
	 
	 689,01 
	29/04/2020
	5
	
	 2.550,00 
	
	17%
	 433,50 
	 
	 
	 1.122,51 
	29/04/2020
	6
	
	 3.150,00 
	
	17%
	 535,50 
	 
	 
	 1.658,01 
	30/04/2020
	7
	
	 2.300,00 
	
	17%
	 391,00 
	 
	 
	 2.049,01 
	30/04/2020
	8
	
	 2.200,00 
	
	17%
	 374,00 
	 
	 
	 2.423,01 
	31/04/2020
	9
	
	 2.200,00 
	
	17%
	 374,00 
	 
	 PT EE10 
	 2.797,01 
	31/04/2020
	10
	
	 2.100,00 
	
	17%
	 357,00 
	 
	 
	 3.154,01 
	Total
	 
	 25.597,00 
	 
	 3.752,75 
	 598,74 
	 
	 
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	Composição do saldo da Conta ICMS a Recolher
	
	
	
	
	Descrição
	Valor
	Ref.
	
	
	
	
	Saldo inicial
	 
	 
	
	
	
	
	Débitos
	 3.752,75 
	 
	
	
	
	
	Créditos
	 598,74 
	 
	
	
	
	
	Saldo final
	 
	 
	
	
	
	
	
	
	 
	
	
	
	
	
	
	
	 
	
	
	
	
	
	
	
	 
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	Legendas - Referências
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	Empresa Modelo de Auditoria
	Preparado por:
	Josiani Scheffer
	 
	 
	Data: 31/12/2020
	 
	
	Revisado por:
	Andreia Simon
	 
	 
	Data: 31/12/2020
	 
	
	
	
	
	
	
	
	
	ANEXO _________
	
	
	Empresa Café Prime
	
	
	
	Análise da Contas Tributárias - PIS
	
	
	
	01/01/2020 a 28/02/2020
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	PT EE20-1
	
	Data
	Nota Fiscal
	Base de Cálculo
	PIS
	Débito de Imposto
	Crédito de Imposto
	REF.
	Saldo
	
	02/04/2020
	5987
	
	 525,00 
	65%
	 
	 
	 
	 
	
	 
	1245
	
	 2.997,00 
	65%
	 
	 
	 
	 
	
	03/04/2020
	1
	
	 1.725,00 
	65%
	 11,21 
	 
	 
	 11,21 
	
	04/04/2020
	2
	
	 1.600,00 
	65%
	 10,40 
	 
	 
	 21,61 
	
	05/04/2020
	3
	
	 1.950,00 
	65%
	 12,68 
	 
	 
	 34,29 
	
	09/04/2020
	4
	
	 2.300,00 
	65%
	 14.95 
	 
	 
	 49,24 
	
	10/04/2020
	5
	
	 2.550,00 
	65%
	 16,58 
	 
	 
	 65,81 
	
	11/04/2020
	6
	
	 3.150,00 
	65%
	 20,48 
	 
	 
	 86,29 
	
	17/04/2020
	7
	
	 2.300,00 
	65%
	 14,95 
	 
	 
	 101,24 
	
	18/04/2020
	8
	
	 2.200,00 
	65%
	 14,30 
	 
	 
	 115,54 
	
	25/04/2020
	9
	
	 2.200,00 
	65%
	 14,30 
	 
	 PT EE20 
	 129,84 
	
	26/04/2020
	10
	
	 2.100,00 
	65%
	 13,65 
	 
	 
	 143,49 
	 
	Total
	 25.597,00 
	 
	 143,49 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	
	Data
	Nota Fiscal
	Base de Cálculo
	PIS
	Débito de Imposto
	Crédito de Imposto
	REF.
	Saldo
	
	02/05/2020
	6000
	 2.340,00 
	65%
	 
	 
	 
	 
	
	 
	5999
	 445,00 
	65%
	 
	 
	 
	 
	
	 
	11
	 2.450,00 
	65%
	 15,93 
	 
	 
	 15,93 
	
	03/05/2020
	12
	 2.200,00 
	65%
	 14,30 
	 
	 
	 30,23 
	
	08/05/2020
	13
	 2.100,00 
	65%
	 13,65 
	 
	 
	 43,88 
	
	09/05/2020
	14
	 2.100,00 
	65%
	 13,65 
	 
	 
	 57,53 
	
	10/05/2020
	15
	 2.300,00 
	65%
	 14,95 
	 
	 
	 72,48 
	
	15/05/2020
	16
	 2.250,00 
	65%
	 14,63 
	 
	 
	 87,10 
	
	16/05/2020
	17
	 2.100,00 
	65%
	 13,65 
	 
	 
	 100,75 
	
	22/05/2020
	18
	 1.700,00 
	65%
	 11,05 
	 
	 
	 111,80 
	
	23/05/2020
	19
	 2.050,00 
	65%
	 13,33 
	 
	 
	 125,13 
	
	24/05/2020
	20
	 2.150,00 
	65%
	 13,98 
	 
	 
	 139,10 
	
	Total
	 
	 24.185,00 
	 
	 139,10 
	 
	 PT EE20
	 
	 
	
	
	
	
	
	 
	 
	 
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	Composição do saldo da Conta PIS a Recolher
	
	
	
	
	Descrição
	Janeiro
	Fevereiro
	 
	
	
	
	
	Valor
	Ref.
	Valor
	Ref.
	
	
	
	
	Saldo inicial
	 - 
	 
	 - 
	 
	
	
	
	
	Débito Imposto
	 143,49 
	 
	 139,10 
	 
	
	
	
	
	Crédito Imposto
	 - 
	 
	 - 
	 
	
	
	
	
	Saldo de Imposto
	 143,49 
	 
	 139,10 
	 
	
	
	
	
	
	
	
	
	 
	
	
	
	
	
	
	
	
	 
	
	
	
	
	
	
	
	
	 
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	
	 
	
	
	
	
	 
	 
	 
	
	 
	Revisado por:
	Andreia Simon
	 
	 
	Data:
	31/05/2020
	
	
	
	Revisado por:
	Josiani Scheffer
	 
	 
	Data:
	31/05/2020