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ANEXO 1 
 
Empresa Indústria de Alimentos e Bebidas Ltda 
Procedimentos de Auditoria 
15 de agosto de 2022. 
 
PROCEDIMENTOS DE AUDITORIA 
Tempo 
Estimado 
Data da 
Realização 
REF. 
do PT 
1 Trabalhos Preliminares 
 
 
1.1 Solicite relação de documentos da empresa 
Indústria de Alimentos e Bebidas Ltda 
 
0,5h 
15/08/2022 Anexo 4 
1.2 Solicite o Balanço Patrimonial e Demonstração de 
Resultado do Exercício da empresa referente aos 
períodos a serem auditados para abertura da folha 
mestra. 
 
15/08/2022 
Anexo 5 
e 6 
1.3 Prepare uma folha mestra e faça a indexação para 
referência dos testes de auditoria e confirme os 
saldos com o razão contábil. 
 
2,5h 16/08/2022 Anexo 5 
2 Disponibilidades 
Objetivos: Determinar a existência das disponibilidades, 
e se estão corretamente descritas e classificadas e as 
divulgações cabíveis foram feitas no balanço ou notas 
explicativas. 
 
 
2.1 Solicite o livro diário e confronte com as 
movimentações realizadas no caixa. 
 
1,0h 17/08/2022 
A10-1 
Anexo 8 
2.2 Efetue contagem física dos valores e documentos 
a disposição da empresa e obtenha o recibo-
devolução dos itens contados. 
 
1,0h 17/08/2022 
A19-2 
Anexo 9 
2.3 Enumere as divergências encontradas em papel de 
trabalho específico e faça os Lançamentos de 
Ajustes e/ou Reclassificações quando necessários. 
0,5h 17/08/2022 
Anexo 36 
Anexo 37 
3 Estoques 
Objetivos: Os valores apresentados no balanço 
representam as quantidades físicas de produtos 
estocadas em armazéns da empresa, de terceiros ou em 
trânsito. 
 
 
3.1 Identifique o método de avaliação utilizada pela 
empresa; 
 
5,0h 
18/08/2022 
3.2 Compare o saldo da conta de estoque com os totais 
da ficha de estoque. 
 
18/08/2022 
C10-1 
Anexo 10 
3.3 Cruze as notas fiscais de entrada e saída com a 
movimentação da ficha de estoque e faça 
correlação das informações obtidas. 
 
18/08/2022 
C10-2 
Anexo 11 
3.4 Enumere as divergências encontradas em papel de 
trabalho específico e faça os Lançamentos de 
Ajustes e/ou Reclassificações quando necessários. 
 
18/08/2022 
Anexo 36 
Anexo 37 
4 Imobilizado 
Objetivos: Constatar a existência física e propriedade 
dos bens. Determinar se os métodos de avaliação são 
adequados e se os cálculos da depreciação do período 
estão corretos. 
 
 
4.1 Solicite as notas fiscais de compras do imobilizado, 
relacione e cruze com o razão contábil. 
 
2,0h 19/08/2022 
4.2 Confirme a existência física do imobilizado e 
comprove a propriedade do bem descrito no 
balanço patrimonial. 
 
3,0h 22/08/2022 
F10-1 
Anexo 12 
4.3 Verifique a taxa de depreciação, e efetue o cálculo, 
se estão sendo depreciados corretamente. 
 
2,5h 22/08/2022 
F10-1 
Anexo 12 
4.4 Verifique a existência de imobilizado totalmente 
depreciado. 
 
0,5h 23/08/2022 
F10-1 
Anexo 12 
4.5 Verifique a existência de imobilizado obsoleto ou 
inutilizado. 
 
1,0h 23/08/2022 
F10-1 
Anexo 12 
4.6 Verifique a existência de apólice de seguros para 
os itens do imobilizado e analise se há cobertura 
para a reposição do bem, em caso de sinistro. 
 
4,0h 24/08/2022 
F10-1 
Anexo 12 
4.7 Enumere as divergências encontradas em papel de 
trabalho específico e faça os Lançamentos de 
Ajustes e/ou Reclassificações quando necessários. 
 
0,5h 24/08/2022 
Anexo 36 
Anexo 37 
5 Fornecedores de Bens e Serviços 
Objetivo: Identificar se todas as exigibilidades estão 
corretamente descritas e classificadas no balanço 
patrimonial e se pertencem a empresa. 
 
 
5.1 Solicite e relacione as notas fiscais de entrada e 
cruze com o razão contábil. 
 
1,0h 25/08/2022 
AA10 
Anexo 13 
5.2 Confirme se os impostos recolhidos nas notas 
fiscais de entrada foram feitos de forma correta em 
concordância com a legislação vigente. 
 
3,0h 25/08/2022 
AA10 
Anexo 13 
5.3 Providencie junto aos fornecedores a confirmação 
dos saldos a pagar, registrado nos relatórios da 
empresa, da seguinte maneira: 
 
8,0h 
29/08/2022 
5.3.1 Envie carta de circularização para os fornecedores, 
solicitando confirmar seu saldo em aberto na data 
base do levantamento do balanço. 
 
29/08/2022 
AA10-1 
Anexo 14 
5.3.2 Analise as confirmações da carta de circularização 
e confirmar com o saldo do Balanço Patrimonial e 
razão. 
 
 
AA10-1.1 
Anexo 15 
5.4 Enumere as divergências encontradas em papel de 
trabalho específico e faça os Lançamentos de 
Ajustes e/ou Reclassificações quando necessários. 
 
2,0h 30/08/2022 
Anexo 36 
Anexo 37 
6 Contas a Pagar 
Objetivo: Verificar se a contas a pagar são reais e 
devidas para a empresa, se estão corretamente 
classificadas e demonstradas. 
 
 
6.1 Obtenha um resumo das Contas a Pagar, some e 
confira com o saldo com a folha mestra. 
 
3,0h 30/08/2022 
BB10-1 
Anexo 16 
6.2 Efetue o teste de liquidação subsequente 
identificando que tenham sido liquidados e que não 
existam passivos não registrados. 
 
2,5h 30/08/2022 
BB10-1 
Anexo 16 
6.3 Enumere as divergências encontradas em papel de 
trabalho específico e faça os Lançamentos de 
Ajustes e/ou Reclassificações quando necessários. 
 
1,0h 31/08/2022 
Anexo 36 
Anexo 37 
7 Obrigações Financeiras 
Objetivo: Determinar se os saldos contábeis de 
empréstimos e financiamentos são reais e devidos pela 
empresa e verificar se há ativos dados em garantia e se 
estão devidamente demonstrados. 
 
 
7.1 Analise o razão contábil e determine quais os 
empréstimos a serem confirmados na data base. 
 
3,0h 01/09/2022 
7.2 Obtenha um resumo dos empréstimos, some e 
confira o saldo com a folha mestra. 
 
1,5h 01/09/2022 
7.3 
Obtenha a movimentação dos empréstimos 
ocorridos no exercício, confirme as informações do 
contrato e determine que os juros pagos no período 
sejam estejam de acordo com o contratado. 
 
4,5h 02/09/2022 
CC10 
Anexo 17 
CC10-1 
Anexo 18 
CC10-1.1 
Anexo 19 
7.4 Enumere as divergências encontradas em papel de 
trabalho específico e faça os Lançamentos de 
Ajustes e/ou Reclassificações quando necessários. 
 
1,0h 02/09/2022 
Anexo 36 
Anexo 37 
8 Obrigações Tributárias 
Objetivo: Verificar se as obrigações estão calculadas, 
classificadas e demonstradas corretas e se foram 
liquidadas e que não existam obrigações tributárias que 
não tenham sido registradas. 
 
 
8.1 Obtenha a composição das obrigações tributárias, 
confira com a folha mestra. 
 
8,0h 05/09/2022 
8.2 Verifique o regime de tributação utilizado pela 
empresa. 
 
4,0 h 
8.3 Determine se foram utilizadas as bases de cálculos 
determinados pela legislação. 
 
06/09/2022 
EE10-1 
Anexo 20 
EE20-1 
Anexo 21 
EE30-1 
Anexo 22 
EE40-1 
Anexo 23 
EE50-1 
Anexo 24 
8.4 Efetue os recálculos e confirme a exatidão dos 
valores confrontando com o razão. 
 
4,0h 06/09/2022 
8.5 
Confirme se foram liquidados no período 
subsequente. 
 
2,0h 08/09/2022 
8.6 Enumere as divergências encontradas em papel de 
trabalho específico e faça os Lançamentos de 
Ajustes e/ou Reclassificações quando necessários. 
 
2,0h 08/09/2022 
Anexo 36 
Anexo 37 
9 Obrigações Trabalhistas e Previdenciárias 
Objetivo: Verificar se as obrigações trabalhistas e 
previdenciárias foram calculadas e identificadas 
corretamente e liquidas posteriormente. 
 
 
9.1 Obtenha uma composição dos salários e 
obrigações a pagar, some e confira com a folha 
mestra. 
 
2,5h 09/09/2022 
HH10-1 
Anexo 25 
HH20-1 
Anexo 26 
HH50-1 
Anexo 29 
HH60-1 
Anexo 30 
 
9.2 Obtenha a folha resumo de pagamento e efetue os 
recálculos dos encargos sociais e confira com o 
razão. 
 
16,0h 
12/09/2022
a 
14/09/2022 
9.3 Verifique se os salários e os encargos sociais foram 
liquidados no período subsequente. 
 
4,5h 15/09/2022 
9.4 Obtenha relação individual de funcionários e efetue 
testes de recálculo das provisões de férias e 13º. 
Salário e confronte os valores provisionados na 
folha de pagamento. 
 
20,0h 
21/09/2022 
a 
23/09/2022 
 
HH30-1 
Anexo 27 
HH40-1 
Anexo 28 
9.5 Enumere as divergências encontradas em papel detrabalho específico e faça os Lançamentos de 
Ajustes e/ou Reclassificações quando necessários. 
 
3,0h 26/09/2022 
Anexo 36 
Anexo 37 
10 Patrimônio Líquido 
Objetivo: Determinar se todas as obrigações sociais e 
legais existentes no estatuto social foram cumpridas e 
determinar se o patrimônio líquido está corretamente 
classificado. 
 
 
10.1 Solicite o contrato social da empresa e verifique os 
valores e participação de cada sócio e confirme 
com o saldo na folha mestra. 
 
5,0h 27/09/2022 
10.2 Confirme se o capital social foi integralizado. 
 
1,0h 27/09/2022 
SS10 
Anexo 31 
10.3 Confronte o valor do lucro líquido do período na 
conta de resultado com o balanço patrimonial na 
conta lucros ou prejuízos acumulado e cruze com a 
folha mestra. 
 
2,5h 27/09/2022 
SS10 
Anexo 31 
10.4 Verifique se os lucros foram distribuídos em 
concordância com os estatutos sociais. 
2,0h 27/09/2022 
SS10 
Anexo 31 
 
10.5 Enumere as divergências encontradas em papel de 
trabalho específico e faça os Lançamentos de 
Ajustes e/ou Reclassificações quando necessários. 
 
0,5h 27/09/2022 
Anexo 36 
Anexo 37 
11 Receitas, Custos e Despesas 
Objetivo: Determinar se todas as receitas, custos e 
despesas atribuídos ao período estão devidamente 
comprovados e contabilizados; estão corretamente 
contrapostos às receitas devidas e corretamente 
classificados nas demonstrações contábeis. 
 
 
11.1 Resultado Operacional Bruto 
 
 
11.1.1 Obtenha uma composição analítica dos períodos 
acumulados das vendas, re-calcule os impostos 
incidentes sobre as vendas e o custo total conforme 
quantidade vendida e determine a margem de bruta 
operacional. 
 
8,0h 28/09/2022 
11.1.2 Some, confirme e confronte os saldos da 
composição analítica com a folha mestra. 
 
2,5h 29/09/2022 
11.1.3 Confronte as quantidades vendidas com as 
quantidades de mercadorias saídas de estoque 
para custo das vendas. 
 
4,0h 29/09/2022 
DR10 
Anexo 32 
11.1.4 Observe se as notas fiscais de vendas 
deixaram de ser contabilizadas. 
 
5,0h 30/09/2022 
DR10 
Anexo 32 
11.1.5 Enumere as divergências encontradas em papel de 
trabalho específico e faça os Lançamentos de 
Ajustes e/ou Reclassificações quando necessários. 
 
2,0h 30/09/2022 
Anexo 36 
Anexo 37 
11.2 Receitas Financeiras 
 
 
11.2.1 Verifique os cálculos dos rendimentos, as taxas de 
juros e a documentação suporte, para as 
aplicações financeiras. 
 
4,0h 
03/10/2022 
DR50-1 
Anexo 34 
11.2.2 Verifique a data de vencimento com a data do 
pagamento e seus respectivos cálculos das 
receitas provenientes de juros e/ou multa de mora 
pagos pelos clientes. 
 
03/10/2022 
DR50-1 
Anexo 34 
11.2.3 Enumere as divergências encontradas em papel de 
trabalho específico e faça os Lançamentos de 
Ajustes e/ou Reclassificações quando necessários. 
 
03/10/2022 
Anexo 36 
Anexo 37 
11.3 Despesas Financeiras 
 
 
11.3.1 Obtenha o demonstrativo analítico das despesas 
financeiras, some e confronte com as referências 
aplicáveis as contas patrimoniais e confronte com 
a folha mestra. 
 
6,5h 04/10/2022 
DR50-1 
Anexo 34 
11.3.2 Enumere as divergências encontradas em papel de 
trabalho específico e faça os Lançamentos de 
Ajustes e/ou Reclassificações quando necessários. 
 
04/10/2022 
Anexo 36 
Anexo 37 
11.4 Despesas Operacionais 
 
 
11.4.1 Obtenha o razão analítico e analise as contas não 
examinadas e determine a necessidade de exame 
documental da despesa. 
 
15,0h 
05/10/2022
a 
06/10/2022 
DR40-1 
Anexo 33 
11.4.2 Verifique se as despesas foram classificadas 
adequadamente. 
 
06/10/2022 
DR40-1 
Anexo 33 
11.4.3 Enumere as divergências encontradas em papel de 
trabalho específico e faça os Lançamentos de 
Ajustes e/ou Reclassificações quando necessários. 
 
06/10/2022 
Anexo 36 
Anexo 37 
12 Geral 
 
 
12.1 Revise seu trabalho verificando que este contém 
todas as evidências necessárias e que todos os 
objetivos de auditoria foram cumpridos. 
 
8,0h 07/10/2022 
12.2 Prepare e envie aos diretores da empresa da carta 
de responsabilidade da administração para 
assinatura. 
 
4,0 10/10/2022 Anexo 35 
12.3 
Revisão do gerente de auditoria 
 
10,0h 
11/10/2022 
a 
14/10/2022 
 
13 Encerramento do Trabalho 
 
 
13.1 Finalize o relatório de divergências conforme 
pontos de recomendação e discuta com o cliente 
quanto ao relatório de divergências apuradas no 
transcorrer do trabalho. 
 
15,0h 
17/10/2022
a 
19/10/2022 
Anexo 36 
Anexo 38 
13.2 Discuta com o cliente quanto aos lançamentos de 
ajustes e/ou reclassificações apurados no 
transcorrer do trabalho. 
 
3,0h 20/10/2022 Anexo 37 
13.3 Conferência e re-cálculo do imposto de renda após 
Lançamento de ajustes e/ou reclassificações. 
 
4,0h 21/10/2022 Anexo 39 
13.4 Emissão do Relatório do Auditor Independente. 
 
1,0h 24/10/2022 Anexo 40 
 
CPRCL Auditoras Independentes 
Preparado por: Lucimara Oliveira 
Revisado por: Rosmeri Carvalho 
 
Anexo 2
Descrição das Contas/Auditores Sênior Pleno Assistente Total
Ativo
Disponibilidades 2,00 2,00 6,00 10,00 
Estoques 3,00 3,00 7,00 13,00 
Imobilizado 2,00 3,00 6,00 11,00 
Passivo
Fornecedores de Bens e Serviços 4,00 6,00 10,00 20,00 
Contas a Pagar 5,00 7,00 11,00 23,00 
Obrigações Tributárias e Previdenciárias 4,00 6,00 10,00 20,00 
Obrigações Trabalhistas 4,00 8,00 12,00 24,00 
Patrimônio Líquido
Capital Social 1,00 2,00 4,00 7,00 
 Lucros ou Prejuízos Acumulados 4,00 8,00 12,00 24,00 
Total de Horas 29,00 45,00 78,00 152,00 
Receitas Bruta de Vendas - 2,00 5,00 7,00 
Impostos Incidentes S/ Vendas - 0,50 1,00 1,50 
Custos de Mercadoria/Produtos e/ou Serviços Prestados - 1,00 2,00 3,00 
Despesas Operacionais - 0,50 3,00 3,50 
Imposto de Rendas e Contribuição Social S/ Lucro Líquido 1,00 2,00 
Conferência e revisão final dos trabalhos 3,00 - - 3,00 
Total de Horas 3,00 5,00 13,00 18,00 
Total de Horas Necessárias de Auditoria 32,00 50,00 91,00 173,00 
Custo Hora (R$) 120,00 70,00 50,00 
Custo Total R$ 3.840,00 R$ 3.500,00 R$ 4.550,00 R$ 11.890,00
Preparado por: Lucimara Oliveira Data: 15/08/2022
Revisado por: Rosmeri Carvalho Data: 15/08/2022
Empresa Indústria de Alimentos e Bebidas Ltda
Planejamento de Horas de Auditoria
15 de agosto de 2022
Auditoria de Contas da Demonstração de resultado do Exercício
CUSTO DA AUDITORIA
CPRCL Auditoras Independentes
Auditoria de Contas do Balanço Patrimonial
Quantidade de Horas
Quantidade de Horas
Quantidade de Horas
1 
 
 
PROPOSTA-CONTRATO DE PRESTAÇÃO DE SERVIÇOS DE 
AUDITORIA INDEPENDENTE 
 
Proponente: CPRCL Auditoras Independentes Ltda. 
 
I - OBJETO 
 
O objeto da presente PROPOSTA é a PRESTAÇÃO DE SERVIÇOS DE AUDITORIA 
INDEPENDENTE sobre as demonstrações contábeisda Indústria de Alimentos e Bebidas Ltda, 
referente ao exercício social a se encerrar em 31/12/2018. 
 
II – DEFINIÇÃO DOS SERVIÇOS A SEREM EXECUTADOS 
 
O escopo básico dos trabalhos para o exercício de 2018 compreende: 
 
 Acompanhamento dos procedimentos contábeis realizados durante o exercício; 
 Conferência dos registros contábeis fiscais, incluindo os registros auxiliares; 
 Conferência dos clientes e fornecedores, credores, e devedores de natureza diversa; 
 Conferência, dos bens patrimoniais, e de seus controles e registros; 
 Exame das receitas e despesas (revisão analítica) para o período de 01/03/2018 à 30/04/2018; 
com análise das principais variações, bem como o confronto com os valores orçados; 
 Emissão do parecer de auditoria, assessoramento na elaboração das demonstrações contábeis 
e das notas explicativas, assim como sobre o tratamento contábil a ser atribuído a qualquer 
evento que venha a ter reflexos diretos sobre as demonstrações contábeis referente ao 
exercício findo; 
 Apresentação dos resultados das análises e exames de auditoria das demonstrações contábeis 
do exercício, com a emissão do relatório de auditoria na forma curta (parecer dos auditores 
independentes) sobre as demonstrações contábeis auditadas, bem como; relatório de auditoria 
na forma longa, com indicação de procedimentos corretivos se pertinente. 
 
Os trabalhos de auditoria independente serão conduzidos de conformidade com a Resolução 
CFC - Conselho Federal de Contabilidade nº 820/97 de 17.12.1997, (Normas de Auditoria 
Independentes das Demonstrações Contábeis), Resolução CFC n. 821/97 de 17.12.1997 (Normas 
Profissionais de Auditor Independente), normas instituídas pelo IBRACON - Instituto dos 
Auditores Independentes do Brasil, Normas da CVM - Comissão de Valores Mobiliários e 
legislação específica do Contratante caso haja. 
 
2 
Os procedimentos de auditoria a serem aplicados pela CPRCL Auditoras Independentes 
Ltda, são o conjunto de técnicas que permitem ao auditor obter evidências ou provas 
suficientes e adequadas para fundamentar sua opinião sobre os demonstrativos contábeis e 
abrangem testes de observância e testes substantivos. 
 
A aplicação dos procedimentos de auditoria será realizada, em razão da complexidade e volume 
das operações, por meio de provas seletivas, testes e amostragens, com base na análise e riscos 
da auditoria e outros elementos de forma a determinar a amplitude dos exames necessários para a 
emissão de um relatório sobre os demonstrativos contábeis. 
Os testes de observâncias e substantivos levam em consideração as seguintes técnicas básicas: 
 
(a) inspeção – exame de registros, documentos e de ativos tangíveis; 
(b) observação – acompanhamento de procedimento quando de sua execução; 
(c) investigação e confirmação – obtenção de informação junto às pessoas ou entidades 
conhecedoras da transação dentro ou fora da Entidade; 
(d) cálculo – conferência da exatidão aritmética de documentos comprobatórios registros e 
demonstrações contábeis e outras circunstâncias; e 
(e) revisão analítica – verificação do comportamento de valores significativos, mediante índices, 
quocientes, quantidades absolutas ou outros meios, com vista à identificação de situação ou 
tendências atípicas. 
 
A auditoria contábil será realizada inclusive nos registros gerados pelo processamento eletrônico 
de dados (se necessário) e em outros que mantidos pela ENTIDADE devam sofrer exames para 
os fins propostos. 
 
Os trabalhos serão planejados e apropriadamente supervisionado pela CPRCL Auditoras 
Independentes Ltda e serão conduzidos em harmonia com as atividades da ENTIDADE, de 
modo a não causar transtornos ao andamento normal dos seus serviços e horários de trabalho 
estabelecidos pelas normas internas. 
 
Na execução dos trabalhos deverão ser observados os seguintes aspectos: 
 
(a) Utilização de pessoal com experiência e treinamento profissional adequado, estando os 
responsáveis técnicos habilitados perante os órgãos competentes; 
(b) Planejamento adequado e supervisão satisfatória dos trabalhos dos assistentes; 
(c) Avaliação dos sistemas contábil e de controles internos; e 
Inspeção baseada principalmente nos registros contábeis podendo ser estendida, se julgado 
necessário pela CPRCL Auditoras Independentes Ltda aos registros de quaisquer outros 
setores da ENTIDADE. As inspeções serão efetuadas na base de testes (amostragem), o que 
significa dizer que não abrangerão cada transação de per si. 
 
Os trabalhos serão executados por profissionais de comprovada capacidade técnica, nas 
dependências do CONTRATANTE e da CONTRATADA (quando necessário), com base em 
documentos e informações fornecidas pela CONTRATANTE. Os documentos e informações 
fornecidas serão de única e exclusiva responsabilidade da CONTRATANTE no que tange a sua 
idoneidade. 
3 
 
III – DOS PRAZOS PARA ENTREGA DO PARECER E RELATÓRIO DA AUDITORIA 
 
Os trabalhos de auditoria objeto desta proposta deverão ser concluídos, com a apresentação do 
parecer, em até 3,5 meses após a comunicação de que as demonstrações contábeis estão prontas 
para serem auditadas. 
 
Após cada visita emitiremos o relatório de forma longa, dirigido a Diretoria da Entidade. 
Referido relatório tem as seguintes finalidades: 
 
 apresentar a avaliação do auditor sobre a eficácia dos controles internos da Entidade; 
 relatar os exames e procedimentos efetuados pelo auditor; 
 alertar a administração da Entidade sobre aspectos que possam acarretar ressalvas no 
“Parecer dos Auditores”; 
 apresentar recomendações para aprimoramento dos C.I.’s. – Controles Internos. 
 
Os trabalhos serão executados em 4 visitas e em datas serem acordadas entre as partes, de forma 
atender os prazos que por ventura a ENTIDADE esteja obrigada. 
 
Cronograma físico dos trabalhos, sugerido: 
 
ETAPA ÁREAS/TRABALHOS DATA PREVISTA 
 
 
 
1ª - visita 
 Planejamento dos trabalhos; 
 Avaliação e diagnóstico contábil dos controles internos 
do contas a receber e recursos humanos; 
 Auditoria das contas de receitas e despesas (revisão 
analítica) bem como validação parcial dos saldos de algumas 
contas patrimoniais do período de 01 a 31/12/2021. 
 
 
15/08/2022 
 
 
2ª - visita 
 Avaliação e diagnóstico contábil dos controles internos 
do ativo imobilizado; 
 Auditoria das contas de receitas e despesas (revisão 
analítica) bem como validação parcial dos saldos de algumas 
contas patrimoniais do período de _________ 
 
 
01/09/2022 
 
 
 
3ª - visita 
 Circularização (bancos; advogados; seguros; clientes; 
fornecedores e outros); 
 Revisão analítica (receitas e despesas –1ª Validação parcial 
de saldos de contas patrimoniais; 
 Assessoramento para o encerramento das demonstrações 
contábeis; e. 
 
 
03/10/2022 
 
 
4ª - visita 
 Validação dos saldos das demonstrações contábeis; 
 Assessoramento na elaboração das notas explicativas das 
demonstrações contábeis; e 
 Emissão do parecer dos auditores independentes 
 
 
24/10/2022 
 
 
 
4 
IV - OBRIGAÇÕES DA CPRCL AUDITORAS INDEPENDENTES LTDA. 
 
IV.1 - CPRCL Auditoras Independentes Ltda obriga-se a apresentar, no término dos 
trabalhos, à Administração da ENTIDADE, parecer constante do item “III” contendo o 
resultado dos trabalhos. 
 
IV.2 – CPRCL Auditoras Independentes Ltda se compromete: (a) realizar adequadamente 
os serviços, atendendo, inclusive, a requisitos previstos em legislação específica (se for o caso); 
(b) responder por serviços executados em desacordo com as características e especificações 
exigidas, sem ônus para a CONTRATANTE (c) atender a todas as normas e especificações 
básicas, atinentes à prestação de serviço, objeto desta contratação; 
 
IV.3 – CPRCL Auditoras Independentes Ltda emitirá sobre as demonstrações contábeis 
auditadas o Parecer dos Auditores Independentes. 
Parecer dos Auditores 
 
Redigido de acordo com as normas de auditoriaindependente, abrangendo a opinião dos 
auditores sobre as demonstrações contábeis da CONTRATANTE, referente ao exercício social 
auditado. 
 
O Parecer observará, necessariamente aos seguintes aspectos: 
 se os exames foram conduzidos em conformidade com as normas reconhecidas de auditoria e 
se foram aplicados todos os exames e as provas julgadas necessárias nas circunstâncias; 
 se as demonstrações foram elaboradas de conformidade com os princípios fundamentais de 
contabilidade; 
 pronunciamento dos auditores sobre a fidedignidade das demonstrações contábeis auditadas; 
 
O parecer será emitido dentro de uma das 4 (quatro) modalidades, a saber: 
 parecer sem ressalva 
 parecer com ressalva 
 parecer adversos e; 
 parecer com abstenção de opinião 
 
V - OBRIGAÇÕES DO CONTRATANTE 
 
V.1 - Obriga-se a CONTRATANTE a facilitar aos funcionários da CPRCL Auditoras 
Independentes Ltda o livre acesso às áreas dos prédios onde serão executados os serviços, 
bem como à documentação e equipamentos necessários à realização dos trabalhos. 
 
V.2 – Fornecer as informações, documentos e a assistência necessária para o bom desempenho 
dos serviços. 
 
 
VI - PRAZO DE VALIDADE DESTA PROPOSTA 
 
VI.1 – O prazo de validade desta proposta é de 30 (trinta) dias contados a partir de 01/08/2022. 
5 
VII – REMUNERAÇÃO, FORMA DE PAGAMENTO, PRAZO E RESCISÃO DO 
CONTRATO 
 
VII.1 - Os honorários profissionais são calculados tendo como base: 
 a relevância, o vulto, a complexidade e a dificuldade do serviço a executar; 
 o tempo que será consumido pela realização do trabalho; 
 a situação econômico-financeira do cliente e o resultado favorável que a mesma advirá do 
serviço prestado; 
 a peculiaridade de tratar-se de cliente eventual, habitual ou permanente; 
 o lugar em que o serviço será prestado; e 
 a competência e o renome do profissional. 
 
VII.2 - A título de remuneração pelos serviços profissional objeto da presente proposta-
comercial, cobraremos a importância global, fixa e irreajustável, de R$ 11.890,00 (Onze mil 
oitocentos e noventa reais), pagáveis em 3 parcelas fixas de R$ 3.963,33 (Três mil, novecentos e 
sessenta e três reais e trinta e três centavos) cada uma, vencendo-se a primeira na aceitação desta 
proposta-contrato e as demais a cada 30 (trinta) dias. 
 
VII.3 - No preço ofertado no item “VII.2” estão incluídos todos os custos, sejam eles de 
impostos, taxas, fretes, seguros, viagens, estadas, transporte, de alimentação, mão-de-obra, 
encargos sociais, etc..., 
 
VII.4 – O preço pelos serviços objeto desta proposta, permanecerão fixos e irreajustáveis durante 
a vigência do contrato, exceto por força de disposição legal. 
 
VII.5 – Esta proposta-contrato vigorará pelo prazo de 12 (doze) meses contados a partir da data 
de sua assinatura. 
 
VII.6 – A falta de pagamento de qualquer parcela de honorários faculta à CONTRATADA 
suspender imediatamente a execução dos serviços ora pactuados, bem como considerar 
rescindido o presente, independentemente de notificação judicial ou extrajudicial. 
 
VII.7 – A falência ou a concordata da CONTRATANTE facultará a rescisão do presente pela 
CONTRATADA, independentemente de notificação judicial ou extrajudicial. 
 
VII.8 – Considerar-se-á rescindido o presente contrato, independentemente de notificação 
judicial ou extrajudicial, caso qualquer das partes CONTRATANTES venha a infringir cláusula 
ora convencionada. 
 
VII.9 – Fica estipulada a multa contratual de uma parcela mensal vigente relativa aos honorários, 
exigível por inteiro em face da parte que der causa à rescisão motivada. 
 
VIII – DO FORO 
Fica eleito o Foro da Cidade de Porto Alegre, com expressa renúncia a qualquer outro, por mais 
privilegiado que seja, para dirimir as questões oriundas da interpretação e execução do presente 
contrato, ou DA CLÁUSULA COMPROMISSÓRIA (onde houver JUIZO ARBITRAL) 
6 
Os CONTRATANTEs submeterão à arbitragem eventuais litígios oriundos do presente contrato. 
(Lei 9.307-96). 
 
 
IX - SIGILO PROFISSIONAL 
 
IX.1 – A CPRCL Auditoras Independentes Ltda se obriga sob pena da lei a respeitar e 
assegurar o sigilo relativo às informações obtidas durante o seu trabalho não as divulgando, sob 
qualquer circunstância, para terceiros sem autorização expressa da ENTIDADE, salvo quando 
houver obrigação legal de fazê-lo. Referido sigilo continua mesmo depois de terminados os 
compromissos contratuais. 
 
IX.2 – Os papéis de trabalho da auditoria poderão no processo de “REVISÃO EXTERNA DE 
QUALIDADE – NBC T 14” serem solicitados para análise por parte de nosso auditor revisor. 
 
 
 
Porto Alegre, 01 de agosto de 2022 
 
 
 
 
 
CPRCL Auditoras Independentes Ltda. Indústria de Alimentos e Bebidas Ltda, 
 
 CONTRATADA CONTRATANTE 
 
 
 
 
TESTEMUNHAS 
 
1- ______________________________________ 
 
2- ______________________________________ 
 
 
ANEXO 4
No. Nome da Documentação Data Solicitação Data Recebimento Situação
1 Controle de caixa 15/08/2022 15/08/2022 Recebido
2 Controle de Estoques 19/08/2022 19/08/2022 Recebido
3 Notas Fiscais de Entradas 25/08/2022 25/08/2022 Recebido
4 Notas Fiscais de Saídas 19/08/2022 19/08/2022 Recebido
5 Notas Fiscais de Compra do Imobilizado 19/08/2022 19/08/2022 Recebido
6 Carta de Circularização de Fornecedores 19/08/2022 19/08/2022 Recebido
7 Relação de Fornecedores 19/08/2022 19/08/2022 Recebido
8 Relatórios de Apuração de Impostos 19/08/2022 19/08/2022 Recebido
9 Relatório Contábil das Obrigações Tributárias 19/08/2022 19/08/2022 Recebido
10 Relatório Contábil das Obrigações Trabalhistas 19/08/2022 19/08/2022 Recebido
11 Contrato Social 27/09/2022 27/09/2022 Recebido
12 Folhas de Pagamentos 27/09/2022 27/09/2022 Recebido
13 Relatório das Taxas de Depreciação 27/09/2022 27/09/2022 Recebido
14 Relatório das Despesas Administrativas 27/09/2022 27/09/2022 Recebido
15 Relatório das Receitas Operacionais 27/09/2022 27/09/2022 Recebido
16 Livro Razão 17/08/2022 17/08/2022 Recebido
17 Livro Diário 17/08/2022 17/08/2022 Recebido
Preparado por: Lucimara Oliveira Data: 15/08/2022
Revisado por: Rosmeri Carvalho Data:15/08/2022
CPRCL Auditoras Independentes
Empresa Indústria de Alimentos e Bebidas Ltda
Relação de Documentos Solicitados
15 de agosto de 2022
ANEXO 5
BT
Ativo - R$ mil
Saldo em Saldo em Saldo em
Descrição 31/05/2018 31/05/2018 Débito Crédito 31/05/2018
Disponibilidades 142.943,57 A 142.943,57 0,00 0,00 142.943,57
Estoques (6.073,20) C (6.073,20) 0,00 0,00 -6.073,20
Imobilizado 192.427,60 F 192.427,60 0,00 0,00 192.427,60
Total Ativo 329.297,97 BTA 329.297,97 0,00 0,00 329.297,97
Passivo - R$ mil
Saldo em Saldo em Saldo em
Descrição 31/05/2018 31/05/2018 Débito Crédito 31/05/2018
Fornecedores de Bens e Serviços 56.583,20 AA 56.583,20 - - 56.583,20 
Contas a Pagar 16.771,15 BB 16.771,15 16.771,15 
Obrigações Financeiras 0,00 CC 0,00 - 
Obrigações Tributárias 2,28 EE 2,28 2,28 
Obrigações Trabalhistas e Previdenciárias 15.731,58 HH 15.731,58 15.731,58 
Patrimônio Líquido 291.645,00 SS 291.645,00 291.645,00 
Total Passivo 380.733,21 BTP 380.733,21 0,00 0,00 380.733,21
Demonstração do Resultado do Exercício - R$ mil BTR 380.733,21
Saldo em Saldo em Saldo em
Descrição 31/05/2018 31/05/2018 Débito Crédito 31/05/2018
Receitas de Vendas 168.801,00 DR10.1 168.801,00 168.801,00
Impostos s/ Vendas (38.705,98) DR10.2 -38.705,98 -38.705,98
Custos das Vendas 24.045,03 DR10.3 24.045,03 24.045,03
Resultado Operacional Bruto 106.049,99 DR10 106.049,99106.049,99
Despesas Comerciais e Administrativas 44.404,09 DR40 44.404,09 44.404,09
Despesas e Receitas Financeiras 3.847,54 DR50 3.847,54 3.847,54
IRPJ e CSLL (3.848,64) DR80 -3.848,64 -3.848,64
Lucro Líquido 61.644,80 SS 61.644,80 - - 61.644,80 
Ajustes/Reclassificação
CPRCL Auditoras Independentes
Preparado por: Lucimara Oliveira
Revisado por: Rosmeri Carvalho
Data: 16/08/2022
Data: 16/08/2022
FOLHA MESTRA
Empresa Indústria de Alimentos e Bebidas Ltda
31 de dezembro de 2021
Ajustes/Reclassificação
Ajustes/Reclassificação
ANEXO 6
PT A10-1
Data Entrada Saída Saldo
01/04/2018 DARE - Contrato Social - JUCESC 86,00 50.000,00 
01/04/2018 DARF - Abertura de CNPJ 21,00 49.914,00 
10/04/2018 Compra de material - Centro de Distribuição CEASA - NF. 00254 780,00 49.979,00 
10/04/2018 Compra de material - Centro de Distribuição CEASA - NF. 00252 1.151,20 49.220,00 
10/04/2018 Compra de material - Hemmer Alimentos - NF. 00105 825,80 48.848,80 
10/04/2018 Compra de material - Frigorífico Riosulense S/A - NF. 00759 2.483,80 49.174,20 
10/04/2018 Compra de material - Hostin Ind. E Com. De Alimentos Ltda - NF. 00087 5.707,80 47.516,20 
10/04/2018 Compra de material - Sonora Midia Móvel - NF. 001079 250,00 44.292,20 
10/04/2018 Compra de material - Hemmer Alimentos Ltda - NF. 00105 825,80 49.750,00 
10/04/2018 Compra de material - Frigorífico Riosulense S/A - NF. 00758 3.245,50 49.174,20 
10/04/2018 Compra de Material - Império Conveniência - NF. 36 98,90 46.754,50 
11/04/2018 Compra de material - Machado Embalagens Ltda - NF. 08745 1.822,00 49.901,10 
11/04/2018 Compra de material - Feirão de Móveis Ltda - NF. 704135 16.860,00 48.178,00 
12/04/2018 Venda de mercadorias - NF. 001 27.000,00 33.140,00 
13/04/2018 Venda de mercadorias - NF. 002 17.750,00 77.000,00 
16/04/2018 Venda de mercadorias - NF. 003 18.400,00 67.750,00 
18/04/2018 Venda de mercadorias - NF. 004 5.540,00 68.400,00 
20/04/2018 Venda de mercadorias - NF. 005 2.290,00 55.540,00 
20/04/2018 IPTU - abril/2018 100,00 52.290,00 
23/04/2018 Venda de mercadorias - NF. 006 2.050,00 49.900,00 
24/04/2018 Venda de mercadorias - NF. 007 2.762,50 52.050,00 
26/04/2018 Venda de mercadorias - NF. 008 2.340,50 52.762,50 
27/04/2018 Venda de mercadorias - NF. 009 3.225,00 52.340,50 
30/04/2018 Venda de mercadorias - NF. 010 3.042,50 53.225,00 
30/04/2018 Energia elétrica - CELESC- 04/2018 775,06 53.042,50 
30/04/2018 Telefone - Brasil Telecom - 04/2018 1.105,72 49.224,94 
30/04/2018 Internet - Brasil Telecom - 04/2018 99,00 48.894,28 
30/04/2018 Água e esgoto - SEMAE - 04/2018 1.020,00 49.901,00 
30/04/2018 Pró-labore ref. 04/2018 3.700,00 48.980,00 
30/04/2018 Salários - 04/2018 8.440,00 46.300,00 
30/04/2018 FGTS - 04/2018 675,20 41.560,00 
30/04/2018 INSS patronal - 04/2018 2.917,52 49.324,80 
30/04/2018 Férias - 04/2018 938,86 47.082,48 
30/04/2018 CSLL - 04/2018 911,52 49.061,14 
30/04/2018 IRPJ s/vendas - 04/2018 1.012,80 49.088,48 
30/04/2018 Cofins - 04/2018 2.532,00 48.987,20 
30/04/2018 PIS - 04/2018 548,57 47.468,00 
30/04/2018 ICMS - 04/2018 11.599,44 49.451,43 
04/05/2018 INSS - 04/2018 4.061,62 38.400,56 
09/05/2018 Compra de material - Hemmer Alimentos - NF. 00235 810,00 45.938,38 
10/05/2018 Compra de material - Frigorífico Riosulense S/A - NF. 00858 3.245,50 49.190,00 
10/05/2018 Compra de material - Frigorífico Riosulense S/A - NF. 00859 2.453,80 46.754,50 
10/05/2018 Compra de material - Hostin Ind. E Com. De Alimentos Ltda - NF. 00223 5.266,80 47.546,20 
10/05/2018 Compra de material - Hostin Ind. E Com. De Alimentos Ltda - NF. 00087 5.707,80 44.733,20 
10/05/2018 Conta de água - abril/2018 1.020,00 44.292,20 
11/05/2018 Compra de material - Machado Embalagens Ltda - NF. 09741 1.822,00 48.980,00 
11/05/2018 Venda de mercadorias - NF. 011 27.000,00 48.178,00 
15/05/2018 Venda de mercadorias - NF. 012 17.750,00 77.000,00 
18/05/2018 Venda de mercadorias - NF. 013 18.400,00 67.750,00 
20/05/2018 IPTU - maio/2018 100,00 68.400,00 
22/05/2018 Venda de mercadorias - NF. 014 5.540,00 49.900,00 
24/05/2018 Venda de mercadorias - NF. 015 2.290,00 55.540,00 
25/05/2018 Venda de mercadorias - NF. 016 2.050,00 52.290,00 
28/05/2018 Venda de mercadorias - NF. 017 2.762,50 52.050,00 
29/05/2018 Venda de mercadorias - NF. 018 2.340,50 52.762,50 
30/05/2018 Venda de mercadorias - NF. 019 3.225,00 52.340,50 
31/05/2018 Venda de mercadorias - NF. 020 3.042,50 53.225,00 
31/05/2018 ICMS à pagar - 04/2018 12.005,38 53.042,50 
Histórico
Empresa Indústria de Alimentos e Bebidas Ltda
Análise da Conta Caixa
31 de maio de 2018
Página 1 de 2
ANEXO 6
PT A10-1
Data Entrada Saída SaldoHistórico
Empresa Indústria de Alimentos e Bebidas Ltda
Análise da Conta Caixa
31 de maio de 2018
31/05/2018 IRRF à pagar - 04/2018 1.012,80 37.994,62 
31/05/2018 Energia elétrica - CELESC- 05/2018 770,13 48.987,20 
31/05/2018 Telefone - Brasil Telecom - 05/2018 1.104,22 49.229,87 
31/05/2018 Internet - Brasil Telecom - 05/2018 99,00 48.895,78 
31/05/2018 Água e esgoto - SEMAE - 05/2018 1.081,00 49.901,00 
31/05/2018 Pró-labore ref. 05/2018 3.700,00 48.919,00 
31/05/2018 Salários - 05/2018 8.440,00 46.300,00 
31/05/2018 FGTS - 05/2018 675,20 41.560,00 
31/05/2018 INSS - 05/2018 1.144,10 49.324,80 
31/05/2018 IRRF à recolher 1,14 48.855,90 
31/05/2018 INSS patronal - 05/2018 2.917,52 49.998,86 
31/05/2018 CSLL - 05/2018 911,52 47.082,48 
31/05/2018 IRPJ s/vendas - 05/2018 1.012,80 49.088,48 
31/05/2018 Cofins - 05/2018 2.532,00 48.987,20 
31/05/2018 PIS - 05/2018 548,57 47.468,00 
31/05/2018 ICMS à pagar - 05/2018 12.005,38 49.451,43 
168.801,00 142.943,57 
Valor Ref.
50.000,00 
168.801,00 
142.943,57 
24.142,57 
Conferimos com saldo no livro diário
Soma conferida
Descrição
Saldo inicial
Débitos
Créditos
Legendas - Referências
Saldo final
Composição do saldo da conta Caixa
Total
Preparado por: Lucimara Oliveira Data: 17/08/2022
Revisado por: Rosmeri Carvalho Data: 17/08/2022
CPRCL Auditoras Independentes
Página 2 de 2
ANEXO 7
PT C10-1
Data Nota Fiscal Valor Unitário Quantidade Débito Crédito Total
10/04/2018 254 780,00 780,00
10/04/2018 252 1.151,20 1.931,20
10/04/2018 105 825,802.757,00
10/04/2018 759 2.483,80 5.240,80
10/04/2018 87 5.707,80 10.948,60
10/04/2018 1079 250,00 11.198,60
10/04/2018 105 825,80 12.024,40
10/04/2018 758 3.245,50 15.269,90
11/04/2018 8745 1.822,00 17.091,90
12/04/2018 001 27.000,00 -9.908,10
13/04/2018 002 17.750,00 -27.658,10
16/04/2018 003 18.400,00 -46.058,10
18/04/2018 004 5.540,00 -51.598,10
20/04/2018 005 2.290,00 -53.888,10
23/04/2018 006 2.050,00 -55.938,10
24/04/2018 007 2.762,50 -58.700,60
26/04/2018 008 2.340,50 -61.041,10
27/04/2018 009 3.225,00 -64.266,10
30/04/2018 010 3.042,50 -67.308,60
09/05/2018 235 810,00 -66.498,60
10/05/2018 858 3.245,50 -63.253,10
10/05/2018 859 2.483,80 -60.769,30
10/05/2018 223 5.266,80 -55.502,50
10/05/2018 87 5.707,80 -49.794,70
11/05/2018 9741 1.822,00 -47.972,70
11/05/2018 011 27.000,00 -20.972,70
15/05/2018 012 17.750,00 -3.222,70
18/05/2018 013 18.400,00 15.177,30
22/05/2018 014 5.540,00 9.637,30
24/05/2018 015 2.290,00 7.347,30
25/05/2018 016 2.050,00 5.297,30
28/05/2018 017 2.762,50 2.534,80
29/05/2018 018 2.340,50 194,30
30/05/2018 019 3.225,00 -3.030,70
31/05/2018 020 3.042,50 -6.073,20
99.577,80 105.651,00 
Descrição Valor Ref.
Saldo inicial - 
Empresa Indústria de Alimentos e Bebidas Ltda
Análise da Conta Estoque
31 de maio 2018
Composição do saldo da conta Estoque
Página 1 de 2
Débitos 99.577,80 
Créditos 105.651,00 
Saldo final -6.073,20 
CPRCL Auditoras Independentes
Conferimos as notas fiscais de entrada e saída.
Soma conferida.
Conferimos com a folha mestra
Legendas - Referências
Preparado por: Lucimara Oliveira
Revisado por: Rosmeri Carvalho
Data: 18/08/2022
Data: 18/08/2022
Página 2 de 2
ANEXO 8
Produto Nota Fiscal Qtde
Valor total do 
produto
IPI - 15% PIS - 1,65% COFINS - 7,6% ICMS - 17% REF. Preço unitário
Maionese - abril/2018 105 204,00 3,95 0,5925 0,0652 0,3002 0,6715 001 5,58
Maionese - maio/2018 235 200,00 3,95 0,5925 0,0652 0,3002 0,6715 001 5,58
Frango - abril/2018 758 48,00 5,00 0,7500 0,0825 0,3800 0,8500 002 7,06
Peito de peru - abril/2018 758 120,00 5,50 0,8250 0,0908 0,4180 0,9350 003 7,77
Queijo - abril/2018 758 140,00 16,50 2,4750 0,2723 1,2540 2,8050 004 23,31
Frango - abril/2018 759 478,00 5,00 0,7500 0,0825 0,3800 0,8500 002 7,06
Peito de peru - abril/2018 759 1,70 5,50 0,8250 0,0908 0,4180 0,9350 003 7,77
Queijo - abril/2018 759 3,30 16,50 2,4750 0,2723 1,2540 2,8050 004 23,31
Frango - maio/2018 858 48,00 5,00 0,7500 0,0825 0,3800 0,8500 002 7,06
Peito de peru - maio/2018 858 120,00 5,50 0,8250 0,0908 0,4180 0,9350 003 7,77
Queijo - maio/2018 858 140,00 16,50 2,4750 0,2723 1,2540 2,8050 004 23,31
Frango - maio/2018 859 478,00 5,00 0,7500 0,0825 0,3800 0,8500 002 7,06
Peito de peru - maio/2018 859 1,70 5,50 0,8250 0,0908 0,4180 0,9350 003 7,77
Queijo - maio/2018 859 3,30 16,50 2,4750 0,2723 1,2540 2,8050 004 23,31
Pão - abril/2018 87 1359,00 4,20 0,6300 0,0693 0,3192 0,7140 005 5,93
Pão - maio/2018 223 1254,00 4,20 0,6300 0,0693 0,3192 0,7140 005 5,93
Tomate - abril/2018 252 255,00 1,95 0,2925 0,0322 0,1482 0,3315 006 2,75
Cenoura - abril/2018 252 142,00 0,85 0,1275 0,0140 0,0646 0,1445 007 1,20
Alface - abril/2018 252 395,00 1,35 0,2025 0,0223 0,1026 0,2295 008 1,91
Laranja - abril/2018 254 400,00 1,95 0,2925 0,0322 0,1482 0,3315 009 2,75
Embalagem média - abril/2018 8745 12060,00 0,15 0,0225 0,0025 0,0114 0,0255 010 0,21
Copo - abril/2018 8745 130,00 0,10 0,0150 0,0017 0,0076 0,0170 011 0,14
Embalagem média - maio/2018 8745 12060,00 0,15 0,0225 0,0025 0,0114 0,0255 010 0,21
Copo - maio/2018 8745 130,00 0,10 0,0150 0,0017 0,0076 0,0170 011 0,14
Soma conferida.
Data: 18/08/2022
Empresa Indústria de Alimentos e Bebidas Ltda
Análise do Custo Unitário de Estoque
31 de maio 2018
Conferimos com a folha mestra
Conferimos as notas fiscais de entrada 
Legendas - Referências
CPRCL Auditoras Independentes
Preparado por: Lucimara Oliveira Data: 18/08/2022
Revisado por: Rosmeri Carvalho
Página 1 de 1
ANEXO 9
PT F10-1
Data Nota Fiscal Fornecedor REF. Valor
10/04/2018 704135 Feirão de Móveis Ltda 1.700,00
700,00
6.900,00
360,00
1.500,00
2.600,00
750,00
400,00
1.000,00
250,00
320,00
340,00
16.820,00 
Valor do bem Taxa REF. Valor Depreciação
2.360,00 10% 19,67 
7.200,00 10% 60,00 
7.260,00 20% 121,00 
F20 200,67 
Valor Ref.
- 
16.820,00 
200,67 
16.619,33 
Nota 1 Verificamos que não existem apólices de seguro realizadas para cobertura dos bens em caso de sinistro.
Nota 2 Os bens foram inspecionados e não existem bens obsoletos ou inutilizados.
Cálculo conferido
Confirmamos a propriedade do bem
CPRCL Auditoras Independentes
Débitos
Créditos
Saldo final
Legendas - Referências
Conferimos com a folha mestra
Somado
Preparado por: Lucimara Oliveira Data: 24/08/2022
Revisado por: Rosmeri Carvalho Data: 24/08/2022
Ventilador de Teto
Computador + CPU
Saldo inicial
Análise da depreciação
Descrição do bem
Móveis e utensilios
Máquinas e Equipamentos
Equipamentos de informática
Total depreciação
Composição do saldo do Imobilizado
Descrição
Empresa Indústria de Alimentos e Bebidas Ltda
Análise do Imobilizado
31 de maio de 2018
Descrição do Bem
Ar Condicionado Split 12bt
Sugar Industrial
Balcão
Armário
Pia
Total
Impressora preto e branco
Fogão Industrial
Geladeira com Freezer
Escrivaninha
Microondas
ANEXO 10
PT AA10
Data NF Duplicata REF. Valor Vencimento Pagamento
10/04/2018 0254 0254-1 AA10-1 780,00 10/04/2018 10/04/2018
10/04/2018 00105 0105-1 AA10-2 825,80 10/04/2018 10/04/2018
10/04/2018 759 759-1 AA10-3 2.483,80 10/04/2018 10/04/2018
11/04/2018 08745 08745-1 AA10-4 1.822,00 11/04/2018 11/04/2018
15/04/2018 758 758-1 AA10-5 3.245,50 15/04/2018 15/04/2018
18/04/2018 00004 00004-1 AA10-6 5.540,00 18/04/2018 18/04/2018
10/05/2018 704135 704135-1 AA10-7 8.410,10 10/05/2018 10/05/2018
10/05/2018 858 858-1 AA10-8 3.245,50 10/05/2018 10/05/2018
10/05/2018 0087 0087-1 AA10-9 5.707,80 10/05/2018 10/05/2018
11/05/2018 08745 08745-2 AA10-10 1.822,00 11/05/2018 11/05/2018
15/05/2018 859 859-1 AA10-11 3.483,80 15/05/2018 15/05/2018
22/05/2018 0014 0014-1 AA10-12 5.540,00 22/05/2018 22/05/2018
10/06/2018 223 223-1 AA10-13 5.266,80 10/06/2018 10/06/2018
10/06/2022 704135 704135-2 AA10-14 8.410,10 10/06/2018 10/06/2018
56.583,20 
Valor Ref.
- 
56.583,20 
56.583,20 
- 
Composição do saldo da Conta Fornecedores de Bens e Serviços
Empresa Indústria de Alimentos e Bebidas Ltda
Análise da Conta Fornecedores de Bens e Serviços
31 de maio de 2018
Total
Descrição
Saldo inicial
Débitos
Créditos
Saldo final
CPRCL Auditoras Independentes
Legendas - Referências
Conferimos com saldo na folha mestra
Soma conferida
Confirmamos a liquidação da duplicata
Conferimos com as notas fiscais
Preparado por: Lucimara Oliveira
Revisado por: Rosmeri Carvalho
Data: 29/08/2022
Data: 29/08/2022
 - 
ANEXO 13
PT BB10-1
Data Duplicata Valor Vencimento Pagamento REF. Saldo
10/04/2018 Centro de Distribuição Ceasa 254 780,00 10/04/2018 10/04/2018 - 
10/04/2018 Centro de Distribuição Ceasa 252 1151,20 10/04/2018 10/04/2018
10/04/2018 Hemmer Alimentos 105 825,80 10/04/2018 10/04/2018 - 
10/04/2018 Feirão de Móveis Ltda 704135 8410,00 11/05/2018 11/05/2018 - 
10/04/2018 Feirão de Móveis Ltda 7041358450,00 8.450,00 
10/04/2018 Feirão de Móveis Ltda 704135 8410,00 10/05/2018 10/05/2018 - 
10/04/2018 Frigorifico Riosulense 758 3245,50 15/04/2018 15/04/2018 - 
10/04/2018 Frigorifico Riosulense 759 2483,80 10/04/2018 10/04/2018 - 
10/04/2018 Hostin Industri e Comercio de Alimentos 87 5707,80 10/05/2018 10/05/2018 - 
10/04/2018 Sonora Midia Móveis 1079 250,00 10/04/2018 10/04/2018 - 
11/04/2018 Machado Embalagens Ltda 8745 1822,00 11/04/2018 11/04/2018 - 
20/04/2018 IPTU/2018 - Parcela 01 04/2018 100,00 20/04/2018 20/04/2018 - 
20/04/2018 IPTU/2018 - Parcela 02 05/2018 100,00 20/05/2018 20/05/2018 - 
24/04/2018 Lance Telecom - Veloc. 04/2018 99,00 10/05/2018 10/05/2018 - 
30/04/2018 04/2018 775,06 10/05/2018 10/05/2018 - 
30/04/2018 04/2018 1105,72 30/04/2018 30/04/2018 - 
30/04/2018 04/2018 1020,00 10/05/2018 30/04/2018 - 
09/05/2018 Hemmer Alimentos 235 810,00 09/05/2018 09/05/2018 - 
10/05/2018 Frigorifico Riosulense 858 3245,50 10/05/2018 10/05/2018 - 
10/05/2018 Frigorifico Riosulense 859 2483,80 15/05/2018 15/05/2018 - 
10/05/2018 Hostin Industri e Comercio de Alimentos 223 5266,80 5.266,80 
11/05/2018 Machado Embalagens Ltda 9741 1822,00 11/05/2018 11/05/2018 - 
25/05/2018 99,00 10/06/2018 99,00 
31/05/2018 05/2018 770,13 07/06/2018 770,13 
31/05/2018 05/2018 1104,22 05/06/2018 1.104,22 
31/05/2018 05/2018 1081,00 10/06/2018 1.081,00 
61418,33
Valor Ref.
61.418,33R$ 
44.647,18R$ 
16.771,15-R$ PT BB10
Preparado por: Cristina Mattos Data: 20/09/2022
Revisado por: Lucimara Oliveira Data: 20/09/2022
Lance Telecom - Veloc.
Débitos
CPRCL AUDITORAS INDEPENDENTES
Saldo final
Legendas - Referências
Confirmamos a liquidação da duplicata
Conferimos com as notas fiscais
Checamos e confirmamos a liquidação subsequente das duplicatas
Soma conferida
01/04/2018 a 31/05/2018
Empresa Indústria de Alimentos e Bebidas LTDA
Análise da Contas a Pagar
Fornecedores
Créditos
Água e esgoto - SEMAE 
Total
Telefone - Brasil Telecom 
Energia elétrica - CELESC
Telefone - Brasil Telecom
Energia elétrica - CELESC
Água e esgoto - SEMAE
Composição do saldo da Contas a Pagar
Descrição
Saldo inicial
 - 
ANEXO 17
PT EE10-1
Data Nota Fiscal Base de Cálculo ICMS Débito Crédito REF. Saldo
10/04/2018 758 3200,00 17% 544,00 544,00 
10/04/2018 759 2453,80 17% 417,01 961,01 
10/04/2018 105 805,80 17% 136,98 1.097,99 
10/04/2018 252 1151,20 17% 195,70 1.293,69 
10/04/2018 87 5707,80 17% 970,32 2.264,01 
10/04/2018 254 780,00 17% 132,60 2.396,61 
12/04/2018 1 27000,00 17% 4590,00 -2.193,39 
11/04/2018 8745 1822,00 17% 309,74 -1.883,65 
13/04/2018 2 17750,00 17% 3017,50 -4.901,15 
16/04/2018 3 18400,00 17% 3128,00 -8.029,15 
18/04/2018 4 5540,00 17% 941,80 -8.970,95 
20/04/2018 5 2290,00 17% 389,30 -9.360,25 
23/04/2018 6 2050,00 17% 348,50 -9.708,75 
24/04/2018 7 2762,50 17% 469,63 -10.178,38 
26/04/2018 8 2340,50 17% 397,89 -10.576,27 
27/04/2018 9 3225,00 17% 548,25 -11.124,52 
30/04/2018 10 3042,50 17% 517,23 -11.641,75 
30/04/2018 704135 248,89 17% 42,31 PT EE10 -11.599,44 
100.569,99 2.748,66 14.348,10 
PT EE10-1
Data Nota Fiscal Base de Cálculo ICMS Débito Crédito REF. Saldo
30/04/2018
09/05/2018 235 790,00 17% 134,30 134,30 
10/05/2018 858 3200,00 17% 544,00 678,30 
10/05/2018 859 2453,80 17% 417,01 1.095,31 
10/05/2018 223 5266,80 17% 895,36 1.990,67 
11/05/2018 9741 1822,00 17% 309,74 2.300,41 
31/08/2018 704135 248,89 17% 42,31 2.342,72 
11/05/2018 11 27000,00 17% 4590,00 -2.247,28 
15/05/2018 12 17750,00 17% 3017,50 -5.264,78 
18/05/2018 13 18400,00 17% 3128,00 -8.392,78 
22/05/2018 14 5540,00 17% 941,80 -9.334,58 
24/05/2018 15 2290,00 17% 389,30 -9.723,88 
25/05/2018 16 2050,00 17% 348,50 -10.072,38 
28/05/2018 17 2762,50 17% 469,63 -10.542,01 
29/05/2018 18 2340,50 17% 397,89 -10.939,90 
30/05/2018 19 3225,00 17% 548,25 -11.488,15 
31/05/2018 20 3042,50 17% 517,23 PT EE10 -12.005,38 
98.181,99 2.342,72 14.348,10 
Valor Ref. Valor Ref.
Saldo inicial - 
Débito Imposto 2.748,66 2.342,72 
Crédito Imposto 14.348,10 14.348,10 
Saldo de Imposto -11.599,44 -12.005,38 
Cálculos conferidos
Confirmamos as alíquotas dos impostos
Preparado por: Cristina Mattos Data: 20/09/2022
Revisado por: Lucimara Oliveira Data: 20/09/2022
MAIO
Confirmamos saldo com a folha mestra
Somado
Empresa Indústria de Alimentos e Bebidas Ltda
01/04/2018 a 31/05/2018
CPRCL AUDITORAS INDEPENDENTES
Legendas - Referências
Total
Total
Saldo credor do mês anterior
Composição do saldo da Conta ICMS a Recolher
Análise da Contas Tributárias - ICMS
Conferimos com o livro de apuração e examinamos a liquidação subsequente através da guia quitada
Verificamos que o IPI não integra a base de cálculo do ICMS.
Verificamos a nota fiscal
Descrição
ABRIL
 - 
ANEXO 18
PT EE20-1
Data Nota Fiscal Base de Cálculo PIS Débito de Imposto Crédito de Imposto REF. Saldo
12/04/2018 1 27.000,00R$ 0,65% 175,50 175,50 
13/04/2018 2 17.750,00R$ 0,65% 115,38 290,88 
16/04/2018 3 18.400,00R$ 0,65% 119,60 410,48 
18/04/2018 4 5.540,00R$ 0,65% 36,01 446,49 
20/04/2018 5 2.290,00R$ 0,65% 14,89 461,37 
23/04/2018 6 2.050,00R$ 0,65% 13,33 474,70 
24/04/2018 7 2.762,50R$ 0,65% 17,96 492,65 
26/04/2018 8 2.340,50R$ 0,65% 15,21 507,86 
27/04/2018 9 3.225,00R$ 0,65% 20,96 528,83 
30/04/2018 10 3.042,50R$ 0,65% 19,78 PT EE20 548,60 
Total 84.400,50 548,60 - 
Data Nota Fiscal Base de Cálculo PIS Débito de Imposto Crédito de Imposto REF. Saldo
11/05/2018 11 27.000,00R$ 0,65% 175,50 175,50 
15/05/2018 12 17.750,00R$ 0,65% 115,38 290,88 
18/05/2018 13 18.400,00R$ 0,65% 119,60 410,48 
22/05/2018 14 5.540,00R$ 0,65% 36,01 446,49 
24/05/2018 15 2.290,00R$ 0,65% 14,89 461,37 
25/05/2018 16 2.050,00R$ 0,65% 13,33 474,70 
28/05/2018 17 2.762,50R$ 0,65% 17,96 492,65 
29/05/2018 18 2.340,50R$ 0,65% 15,21 507,8630/05/2018 19 3.225,00R$ 0,65% 20,96 528,83 
31/05/2018 20 3.042,50R$ 0,65% 19,78 PT EE20 548,60 
Total 84.400,50 548,60 - 
Valor Ref. Valor Ref.
Saldo inicial - - 
Débito Imposto 548,60 548,60 
Crédito Imposto - - 
Saldo de Imposto 548,60 548,60 
Cálculos conferidos
Confirmamos as alíquotas dos impostos
Preparado por: Cristina Mattos Data: 20/09/2022
Revisado por: Lucimara Oliveira Data: 20/09/2022
Verificamos a nota fiscal
CPRCL AUDITORAS INDEPENDENTES
Descrição
Abril Maio
Legendas - Referências
Confirmamos saldo com a folha mestra
Somado
Empresa Indústria de Alimentos e Bebidas Ltda
Análise da Contas Tributárias - PIS
01/04/2018 a 31/05/2018
Composição do saldo da Conta PIS a Recolher
Conferimos com o livro de apuração e examinamos a liquidação subsequente através da guia quitada
 - 
ANEXO 19
PT EE30-1
Data Nota Fiscal Base de Cálculo COFINS Débito de Imposto Crédito de Imposto REF. Saldo
12/04/2018 1 27.000,00R$ 3% 810,00 810,00 
13/04/2018 2 17.750,00R$ 3% 532,50 532,50 
16/04/2018 3 18.400,00R$ 3% 552,00 552,00 
18/04/2018 4 5.540,00R$ 3% 166,20 166,20 
20/04/2018 5 2.290,00R$ 3% 68,70 68,70 
23/04/2018 6 2.050,00R$ 3% 61,50 61,50 
24/04/2018 7 2.762,50R$ 3% 82,88 82,88 
26/04/2018 8 2.340,50R$ 3% 70,22 70,22 
27/04/2018 9 3.225,00R$ 3% 96,75 96,75 
30/04/2018 10 3.042,50R$ 3% 91,28 91,28 
84.400,50 2.532,02 - 
PT EE30-1 168.801,00 
Data Nota Fiscal Base de Cálculo COFINS Débito de Imposto Crédito de Imposto REF. Saldo
11/05/2018 11 27.000,00R$ 3% 810,00 810,00 
15/05/2018 12 17.750,00R$ 3% 532,50 1.342,50 
18/05/2018 13 18.400,00R$ 3% 552,00 1.894,50 
22/05/2018 14 5.540,00R$ 3% 166,20 2.060,70 
24/05/2018 15 2.290,00R$ 3% 68,70 2.129,40 
25/05/2018 16 2.050,00R$ 3% 61,50 2.190,90 
28/05/2018 17 2.762,50R$ 3% 82,88 2.273,78 
29/05/2018 18 2.340,50R$ 3% 70,22 2.343,99 
30/05/2018 19 3.225,00R$ 3% 96,75 2.440,74 
31/05/2018 20 3.042,50R$ 3% 91,28 2.532,02 
Total 84.400,50 2.532,02 - 
Valor Ref. Valor Ref.
Saldo inicial - - 
Débito Imposto 2.532,02 2.532,02 
Crédito Imposto - - 
Saldo de Imposto 2.532,02 2.532,02 
Cálculos conferidos
Confirmamos as alíquotas dos impostos
Preparado por: Cristina Mattos Data: 20/09/2022
Revisado por: Lucimara Oliveia Data: 20/09/2022
Empresa Indústria de Alimentos e Bebidas Ltda.
Análise da Contas Tributárias - COFINS
01/04/2018 a 31/05/2018
Total
Composição do saldo da Conta COFINS a Recolher
Conferimos com o livro de apuração e examinamos a liquidação subsequente através da guia quitada
Verificamos a nota fiscal
CPRCL AUDITORAS INDEPENDENTES
Descrição
Abril Maio
Legendas - Referências
Confirmamos saldo com a folha mestra
Somado
 - 
ANEXO 20
PT EE40-1
Data Base de Cálculo Acumulado Alíquota Valor IRPJ % Adicional Valor Adicional (-) Valor Pago REF. Imposto Devido
30/04/2018 84.400,50 1,20% 1.012,81 1.012,81 EE40 -0,00 
31/05/2018 84.400,50 1,20% 1.012,81 1.012,81 EE40 -0,00 
Valor Ref. Valor Ref.
Saldo inicial - 0,00 
Débitos 1.012,81 1.012,81 
Créditos 1.012,81 1.012,81 
Saldo de Imposto 0,00 -0,00 
Preparado por: Cristina Mattos Data: 20/09/2022
Revisado por: Lucimara Oliveira Data: 20/09/2022
Empresa Indústria de Alimentos e Bebidas Ltda.
Análise da Contas Tributárias - IRPJ a Pagar
01/04/2018 a 31/05/2018
Composição do saldo da Contas IRPJ a Pagar
Descrição
Abril Maio
CPRCL AUDITORAS INDEPENDENTES
Legendas - Referências
Confirmamos saldo com a folha mestra
Somado
Cálculos conferidos
Confirmamos as alíquotas dos impostos
Conferimos com o livro de apuração e examinamos a liquidação subsequente através da guia quitada
 - 
ANEXO 21
PT EE50-1
Data Base de Cálculo Acumulado Alíquota Valor CSLL (-) Valor Pago REF. Imposto Devido
30/04/2018 84.400,50 1% 911,53 911,53 EE50 -0,00 
31/05/2018 84.400,50 1% 911,53 911,53 EE50 -0,00 
Valor Ref. Valor Ref.
Saldo inicial - 0,00 
Débitos 911,53 911,53 
Créditos 911,53 911,53 
Saldo de Imposto 0,00 -0,00 
Preparado por: Cristina Mattos Teresa Data: 20/09/2022
Revisado por: Lucimara Oliveira Data: 20/09/2022
CPRCL AUDITORAS INDEPENDENTES
Legendas - Referências
Confirmamos saldo com a folha mestra
Somado
Cálculos conferidos
Confirmamos as alíquotas dos impostos
Conferimos com o livro de apuração e examinamos a liquidação subsequente através da guia quitada
Empresa Indústria de Alimentos e Bebidas LTDA.
Análise da Contas Tributárias - CSLL a Pagar
01/04/2018 a 31/05/2018
Composição do saldo da Conta CSLL a Pagar
Descrição
Janeiro Fevereiro
 - 
ANEXO 22
PT HH10-1
Salário Base REF. Salário a pagar
1.990,00 9% 179,10 1.810,90 25,80% 513,42 8% 159,20 
1.250,00 8% 100,00 1.150,00 25,80% 322,50 8% 100,00 
2.100,00 9% 189,00 1.911,00 25,80% 541,80 8% 168,00 
1.000,00 8% 80,00 920,00 25,80% 258,00 8% 80,00 
2.100,00 9% 189,00 1.911,00 25,80% 541,80 8% 168,00 
8.440,00 HH50-1 737,10 7.702,90 HH50-1 2.177,52 HH60-1 675,20 
Salário Base REF. Salário a pagar
1.990,00 9% 179,10 1.810,90 25,80% 513,42 8% 159,20 
1.250,00 8% 100,00 1.150,00 25,80% 322,50 8% 100,00 
2.100,00 9% 189,00 1.911,00 25,80% 541,80 8% 168,00 
1.000,00 8% 80,00 920,00 25,80% 258,00 8% 80,00 
2.100,00 9% 189,00 1.911,00 25,80% 541,80 8% 168,00 
8.440,00 HH50-1 737,10 7.702,90 HH50-1 2.177,52 HH60-1 675,20 
Data REF. Débito REF. CréditoREF. Saldo
30/04/2018 7.702,90 7.702,90 
05/05/2018 7.702,90 - 
31/05/2018 7.702,90 7.702,90 
Descrição Valor Ref.
Saldo inicial - 
Débitos 7.702,90 
Créditos 15.405,80 
Saldo Final 7.702,90 
Preparado por: Cássia Chapuis Data: 29/09/2022
Revisado por: Cristina Mattos Data: 29/09/2022
Empresa Indústria de Alimentos e Bebidas LTDA.
Análise da Contas Trabalhistas e Previdênciárias - Salários a Pagar
01/04/2018 a 31/05/2018
INSS Empregado
Cálculo do movimento de abril/2018
INSS Empresa FGTSFuncionário
CPRCL Auditoras Independentes
Legendas - Referências
Confirmamos saldo com a folha mestra
Somado
Cálulos conferidos
Confere com registro na folha de pagamento
Confirmamos as alíquotas dos impostos
Testamos a liquidação subsequente e confirmamos pagamento no mês de junho/2018
Histórico
Liquido de folha referente abril/2018
Pagamento folha referente abril/2018
Liquido de folha referente maio/2018
Isabela Salvador
Leonardo Vieira
Maria Silva
Vinicius Pereira
Juliana Alves
Composição do Saldo - Salários a Pagar
Análise da movimentação da conta
Total
Funcionário
Isabela Salvador
Leonardo Vieira
Cálculo do movimento de maio/2018
INSS Empregado INSS Empresa FGTS
Maria Silva
Vinicius Pereira
Juliana Alves
Total
 - 
ANEXO 23
PT HH20-1
Pro-labore Base REF. Pró-labore a pagar
1.850,00 11% 203,50 1.646,50 20% 370,00 
1.850,00 11% 203,50 1.646,50 20% 370,00 
3.700,00 HH50-1 407,00 3.293,00 HH50-1 740,00 
Pro-labore Base REF. Pró-labore a pagar
1.850,00 11% 203,50 1.646,50 20% 370,00 
1.850,00 11% 203,50 1.646,50 20% 370,00 
3.700,00 HH50-1 407,00 3.293,00 HH50-1 740,00 
Data Histórico REF. Débito REF. Crédito REF. Saldo
30/04/2018 Liquido de folha referente abril/2018 3.293,00 3.293,00 
05/05/2018 Pagamento folha referente abril/2018 3.293,00 - 
31/05/2018 Liquido de folha referente maio/2018 3.293,00 3.293,00 
Descrição Valor Ref.
Saldo inicial - 
Débitos 3.293,00 
Créditos 6.586,00 
Saldo Final 3.293,00 
Preparado por: Cássia Chapuis Data: 03/10/2022
Revisado por: Cristina Mattos Data: 03/10/2022
CPRCL Auditoras Independentes
Empresa Indústria de Alimentos e Bebidas LTDA.
Análise da Contas Trabalhistas e Previdênciárias - Pró-labore a Pagar
01/04/2018 a 31/05/2018
Cálculo do movimento de abril/2018
Funcionário INSS Empregado INSS Empresa
Alisson Wesley Timm
Gabriela Dias Timm
Total
Total
Cálculo do movimento de maio/2018
Funcionário INSS Empregado INSS Empresa
Alisson Wesley Timm
Gabriela Dias Timm
Confere com registro na folha de pagamento
Confirmamos as alíquotas dos impostos
Testamos a liquidação subsequente e confirmamos pagamento no mês de junho/2018
Análise da movimentação da conta
Composição do Saldo - Pró-labore a Pagar
Legendas - Referências
Confirmamos saldo com a folha mestra
Somado
Cálulos conferidos
 - 
ANEXO 24
PT HH30-1
Salário Base 1/12 Avos 1/3 de férias
Total Prov. s/ 
Férias
1.990,00 165,83 55,28 221,11 9% 19,90 25,80% 57,05 8% 159,20 
1.250,00 104,17 34,72 138,89 8% 11,11 25,80% 35,83 8% 100,00 
2.100,00 175,00 58,33 233,33 9% 21,00 25,80% 60,20 8% 168,00 
1.000,00 83,33 27,78 111,11 8% 8,89 25,80% 28,67 8% 80,00 
2.100,00 175,00 58,33 233,33 9% 21,00 25,80% 60,20 8% 168,00 
Total 8.440,00 703,33 234,44 937,78 81,90 241,95 675,20 
Salário Base 1/12 Avos 1/3 de férias
Total Prov. s/ 
Férias
1.990,00 165,83 55,28 221,11 8% 13,27 25,80% 42,79 8% 17,69 
1.250,00 104,17 34,72 138,89 8% 8,33 25,80% 26,88 8% 11,11 
2.100,00 175,00 58,33 233,33 8% 14,00 25,80% 45,15 8% 18,67 
1.000,00 83,33 27,78 111,11 8% 6,67 25,80% 21,50 8% 8,89 
2.100,00 175,00 58,33 233,33 8% 14,00 25,80% 45,15 8% 18,67 
Total 8.440,00 703,33 234,44 937,78 56,27 181,46 75,02 
Data REF. Débito REF. Crédito REF. Saldo
30/04/2018 1.936,82 HH30 1.936,82 
31/05/2018 1.250,53 HH30 3.187,35 
Descrição Valor Ref.
Saldo inicial - 
Débitos - 
Créditos 3.187,35 
Saldo Final 3.187,35 
Preparado por: Cássia Chapuis Data: 05/10/2022
Revisado por: Cristina Mattos Data: 05/10/2022
Empresa Indústria de Alimentos e Bebidas LTDA.
01/04/2018 a 31/05/2018
Isabela Salvador
Juliana Alves
Prov. INSS Empresa s/ 
férias
Isabela Salvador
Juliana Alves
Leonardo Vieira
Prov. FGTS s/ férias
Cálculo do movimento de abril/2018
Cálculo do movimento de maio/218
Prov. INSS Empresa s/ 
férias
Prov. INSS Empregado s/ 
férias
Prov. INSS Empregado s/ 
férias
Prov. FGTS s/ férias
Maria Silva
Funcionário
Histórico
Provisão para férias e encargos sociais abril/2018
Análise da Contas Trabalhistas e Previdênciárias - Provisão para férias
Leonardo Vieira
Análise da movimentação da conta
Vinicius Pereira
CPRCL Auditoras Independentes
Funcionário
Maria Silva
Legendas - Referências
Confirmamos saldo com a folha mestra
Somado
Provisão para férias e encargos sociais maio/2018
Cálulos conferidos
Confere com registro na folha de pagamento
Confirmamos as alíquotas dos impostos
Composição do Saldo - Provisão para Férias
Vinicius Pereira
 - 
ANEXO 25
PT HH40-1
Salário Base 1/12 Avos
1.990,00 165,83 8% 13,27 25,80% 42,79 8% 13,27 
1.250,00 104,17 8% 8,33 25,80% 26,88 8% 8,33 
2.100,00 175,00 8% 14,00 25,80% 45,15 8% 14,00 
1.000,00 83,33 8% 6,67 25,80% 21,50 8% 6,67 
2.100,00 175,00 8% 14,00 25,80% 45,15 8% 14,00 
Total 8.440,00 703,33 56,27 181,46 56,27 
Salário Base 1/12 Avos
1.990,00 165,83 8% 13,27 25,80% 42,79 8% 13,27 
1.250,00 104,17 8% 8,33 25,80% 26,88 8% 8,33 
2.100,00 175,00 8% 14,00 25,80% 45,15 8% 14,00 
1.000,00 83,33 8% 6,67 25,80% 21,508% 6,67 
2.100,00 175,00 8% 14,00 25,80% 45,15 8% 14,00 
Total 8.440,00 703,33 56,27 181,46 56,27 
Data Histórico REF. Débito REF. Crédito REF. Saldo
30/04/2018 Provisão para13o. salário e encargos sociais abril/2018 997,33 HH40 997,33 
31/05/2018 Provisão para 13o. salário e encargos sociais maio/2018 997,33 HH40 1.994,65 
Descrição Valor Ref.
Saldo inicial - 
Débitos - 
Créditos 1.994,65 
Saldo Final 1.994,65 
Confirmamos saldo com a folha mestra
Somado
Cálulos conferidos
Confere com registro na folha de pagamento
Confirmamos as alíquotas dos impostos
Preparado por: Cássia Chapuis Data: 05/10/2022
Revisado por: Paloma Antunes Data: 05/10/2022
Legendas - Referências
CPRCL Auditoras Independentes
Vinicius Pereira
Vinicius Pereira
Análise da movimentação da conta
Composição do Saldo - Prov. p/ 13o. Salário
Isabela Salvador
Juliana Alves
Leonardo Vieira
Maria Silva
Empresa Indústria de Alimentos e Bebidas LTDA.
Análise da Contas Trabalhistas e Previdênciárias - Provisão para 13o. Salário
01/04/2018 a 31/05/2018
Cálculo do movimento de abril/2018
Prov. INSS Empregado s/ 
13o. Salário
Prov. INSS Empresa s/ 
13o. Salário
Prov. FGTS s/ 13o. 
Salário
Funcionário
Isabela Salvador
Juliana Alves
Leonardo Vieira
Maria Silva
Funcionário
Cálculo do movimento de maio/2018
Prov. INSS Empregado s/ 
13o. Salário
Prov. INSS Empresa s/ 
13o. Salário
Prov. FGTS s/ 13o. 
Salário
 - 
ANEXO 26
PT HH50-1
Parte 
Empregado
Parte 
Empresa
REF. Total
737,10 2.177,52 HH10-1 2.914,62 
407,00 740,00 HH20-1 1.147,00 
1.144,10 2.917,52 4.061,62 
Parte 
Empregado
Parte 
Empresa
REF. Total
737,10 2.177,52 HH10-1 2.914,62 
407,00 740,00 HH20-1 1.147,00 
1.144,10 2.917,52 4.061,62 
Data Histórico REF. Débito REF. Crédito REF. Saldo
30/04/2018 INSS referente abril/2018 4.061,62 4.061,62 
04/05/2018 Pagamento INSS abril/2018 4.061,62 - 
31/05/2018 INSS referente maio/2018 4.061,62 4.061,62 
Valor Ref.
- 
4.061,62 
8.123,24 
4.061,62 
Preparado por: Cássia Chapuis Data: 11/10/2022
Revisado por: Paloma Antunes Data: 11/10/2022
INSS - folha empregado
Empresa Indústria de Alimentos e Bebidas LTDA.
Análise da Contas Trabalhistas e Previdênciárias - INSS a Pagar
01/04/2018 a 31/05/2018
Cálculo do movimento de abril/2018
Descrição
Débitos
INSS - folha diretoria
Total
Cálculo do movimento de maio/2018
Descrição
INSS - folha empregado
INSS - folha diretoria
Total
Análise da movimentação da conta
Composição do Saldo - INSS a Pagar
Descrição
Saldo inicial
Efetuamos teste de liquidação subsequente e confirmamos o pagamento em junho/2018
CPRCL Auditoras Independentes
Créditos
Saldo Final
Legendas - Referências
Confirmamos saldo com a folha mestra
Somado
Confrontamos o registro com a GFIP
 - 
ANEXO 27
PT HH60-1
Data Histórico REF. Débito REF. Crédito REF. Saldo
30/04/2018 FGTS referente mês abril/2018 675,20 HH10-1 675,20 
07/05/2018 Pagamento FGTS abril/2018 675,20 
31/05/2018 FGTS referente mês maio/2018 675,20 HH10-1 675,20 
Valor Ref.
- 
675,20 
1.350,40 
675,20 
Preparado por: Cássia Chapuis Data: 15/10/2022
Revisado por: Paloma Antunes Data: 15/10/2022
CPRCL Auditoras Independentes
Créditos
Saldo Final
Legendas - Referências
Confirmamos saldo com a folha mestra
Somado
Confrontamos o registro com a GFIP
Efetuamos teste de liquidação subsequente e confirmamos o pagamento em junho/2018
Empresa Indústria de Alimentos e Bebidas LTDA.
Análise da Contas Trabalhistas e Previdênciárias - FGTS a Pagar
01/04/2018 a 31/05/2018
Débitos
Análise da movimentação da conta
Composição do Saldo - FGTS a Pagar
Descrição
Saldo inicial
 - 
Data Descrição REF. Capital
Reserva de 
Capital
Reserva Legal
Lucros 
Acumulados
Total
######## Saldo de abertura 230.000 - - - 230.000 
######## Aumento de capital - - - - - 
######## Distribuição de lucros - - - - - 
######## Lucro do exercício BTL - - - 61.645 61.645 
######## Saldo final SS 230.000 - - 61.645 291.645 
Nota 1:
Nota 2:
Preparado por: Cássia Chapuis Data: 20/10/2022
Revisado por: Paloma Antunes Data: 20/10/2022
CPRCL AUDITORAS INDEPENDENTES
Verifiquei no contrato social a participação acionária e confere a integralização do capital e distribuição de dividendos.
Legendas - Referências
Examinei a ata de assembléia constatando terem sido aprovados de acordo com os estatutos sociais
Conferido com a folha mestra
Somado
Confere com o saldo do razão
Efetuei a revisão do contrato social e atas de reuniões da diretoria constatando inexistência de restrições de uso em reção as contas 
patrimoniais.
ANEXO 28
Empresa Indústria de Alimentos e Bebidas LTDA.
Análise da Conta Patrimônio Líquido
31 de maio de 2018
PT SS10
ANEXO 29
PT DR10
Qtde. Média Receita PIS 0,65% COFINS 3% ICMS 17% Qtde. Custo Médio Custo Total
12/04/2018 1 4 6.750,00 27.000,00 175,50 810,00 4.590,00 21.424,50 4 3,88 15,52 21.408,98 
13/04/2018 2 2,5 7.100,00 17.750,00 115,38 532,50 3.017,50 14.084,63 2,5 3,88 9,70 14.074,92 
16/04/2018 3 2,6 7.076,92 18.400,00 119,60 552,00 3.128,00 14.600,40 2,6 3,88 10,09 14.590,31 
18/04/2018 4 752,0 7,37 5.540,00 36,01 166,20 941,80 4.395,99 752,0 3,88 2.918,29 1.477,70 
20/04/2018 5 340 6,74 2.290,00 14,89 68,70 389,30 1.817,12 340 3,88 1.319,44 497,68 
23/04/2018 6 300 6,83 2.050,00 13,33 61,50 348,50 1.626,68 300 3,88 1.164,21 462,47 
24/04/2018 7 435 6,35 2.762,50 17,96 82,88 469,63 2.192,04 435 3,88 1.688,10 503,94 
26/04/2018 8 357 6,56 2.340,50 15,21 70,22 397,89 1.857,19 357 3,88 1.385,41 471,78 
27/04/2018 9 450 7,17 3.225,00 20,96 96,75 548,25 2.559,04 450 3,88 1.746,32 812,72 
30/04/2018 10 455 6,69 3.042,50 19,78 91,28 517,23 2.414,22 455 3,88 1.765,72 648,51 
11/05/2018 11 4 6.750,00 27.000,00 175,50 810,00 4.590,00 21.424,50 4 3,88 15,52 21.408,98 
15/05/2018 12 2,5 7.100,00 17.750,00