AVALIAÇÃO I- DIREITO TRIBUTÁRIO E EMPRESÁRIAL

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1. O direito tributário, em regra, é disciplinado por lei ordinária. Desta maneira, as leis ordiárias são o veículo 
normativo mais importante para disciplina dos temas tributários não gerais de competência federal. Nesse sentido, 
analise as assertivas abaixo e assinale a opção que indica matéria de ordem tributária que pode ser instrumentalizada 
por lei ordinária, conforme a Constituição Federal: 
I - instituição de impostos expressamente previstos na CF 
II - regulamentação das limitações constitucionais ao poder de tributar 
III - estabelecimento de normas gerais sobre decadência tributária 
IV - instituição de impostos não previstos na CF 
A 
Apenas as assertivas I e III estão corretas. 
B 
Apenas as assertivas II e IV estão corretas. 
C 
Apenas a assertiva IV está correta. 
D 
Apenas a assertiva I está correta. 
 
2. Interpretar uma lei significa extrair seu exato conteúdo, significado e alcance. A interpretação é necessária 
para que se possa aplicar a lei às situações concretas sob estudo. Considerando as regras estabelecidas no Código 
Tributário Nacional acerca da aplicação, interpretação e integração da legislação tributária, analise as assertivas 
abaixo e assinale a alternativa correta: 
I- Os princípios gerais de direito privado são utilizados para a definição do alcance dos efeitos tributários dos seus 
institutos. 
II- Analogia é o procedimento pelo qual se aplica a lei à um caso específico. 
III- O princípio da capacidade contributiva faz parte dos princípios gerais de direito público. 
IV- A equidade tem como base igualdade, a fim de atingir o que é justo. 
A 
Apenas a assertiva II está correta. 
B 
As assertivas II e III estão corretas. 
C 
Apenas a assertiva IV está correta. 
D 
As assertivas I, II e IV estão corretas 
 
3. A principal fonte de receita do setor público é a arrecadação tributária. Com a finalidade de aproximar um 
sistema tributário do ideal, é importante que alguns aspectos principais sejam levados em consideração. Em relação a 
esses aspectos principais, assinale a alternativa correta: 
A 
A minimização dos possíveis impactos negativos da tributação sobre a eficiência econômica é obtida pelos princípios do 
benefício e da capacidade de pagamento. 
B 
O conceito da equidade indica que cada contribuinte deve contribuir com uma parcela justa para cobrir os custos do 
governo. 
C 
O sistema tributário deve ser de fácil compreensão apenas para os especialistas e de difícil adesão do contribuinte para 
arrecadação do governo. 
D 
O conceito da neutralidade dá a ideia de que a distribuição do ônus tributário deve ser equitativa entre os indivíduos de 
uma sociedade 
 
4. De acordo com o Código Tributário Nacional, encontramos algumas formas de solução para lacunas 
legislativas. Cita-se como exemplos, os princípios gerais de direito tributário, de direito público, analogia e etc. Com 
base na temática, analise as assertivas abaixo e assinale a alternativa correspondente ao princípio que se utiliza para 
pesquisa da definição, do conteúdo e do alcance de seus institutos, conceitos e formas, mas não para definição dos 
respectivos efeitos tributários: 
I- princípios gerais de direito privado. 
II- princípios gerais de direito público. 
III- princípios gerais de direito tributário. 
IV- princípios gerais de direito financeiro. 
A 
As assertivas II e IV estão corretas. 
B 
Apenas a assertiva I está correta. 
C 
As assertivas II e III estão corretas. 
D 
Apenas a assertiva III está correta 
 
5. As fontes do direito devem ser compreendidas como órgãos habilitados pelo sistema para produzirem 
normas. Tal concepção também é adotada no direito tributário. Com base nisso, analise as assertivas abaixo e 
assinale a alternativa CORRETA: 
I - A Constituição Federal contêm regras voltadas às competências tributárias e, da mesma forma, contempla normas 
instituidoras de tributos. 
II - A expressão "Fazenda Pública", nos termos do Código Tributário Nacional, abrange a Fazenda Pública da União, dos 
Estados, do Distrito Federal e dos Municípios. 
III - São normas complementares das leis, dos tratados e das convenções internacionais e dos decretos, as decisões dos 
órgãos singulares ou coletivos de jurisdição administrativa, a que a lei atribua eficácia normativa. 
IV - As emendas constitucionais podem modificar as regras tributárias estabelecidas no texto constitucional, inserindo 
novos comandos ou suprimindo os já existentes sem violar as cláusulas pétreas. 
A 
As assertivas II e IV estão corretas. 
B 
As assertivas I, II e III estão corretas. 
C 
As assertivas I, III e IV estão corretas. 
D 
A assertiva III está correta 
 
6. O Município de São Paulo criou uma lei a fim de conceder isenção do pagamento de IPTU aos aposentados 
com rendimento mensal inferior a 3 (três) salários mínimos, que possuam um único imóvel utilizado como residência. 
Alguns pensionistas que se encontram na mesma situação entram com pedido administrativo de reconhecimento da 
isenção. Nesse caso, analise as assertivas abaixo quanto à conduta que a autoridade administrativa, com base nas 
disposições do Código Tributário Nacional, que tratam da interpretação e integração da legislação tributária, deverá: 
I - negar o pedido, pois a legislação tributária que disponha sobre isenção deve ser interpretada literalmente. 
II - negar o pedido, pois a legislação tributária veda a utilização da equidade na hipótese de ausência de disposição legal 
expressa. 
III - deferir a isenção, pois a lei tributária que concede isenção deve ser interpretada da maneira mais favorável ao 
contribuinte. 
IV - deferir a isenção, pois a autoridade administrativa, na ausência de disposição expressa em relação a situação, 
deverá utilizar a analogia na aplicação da legislação tributária. 
A 
Apenas a IV está correta. 
B 
Apenas a I está correta. 
C 
Apenas a II está correta. 
D 
As assertivas III e IV estão corretas 
 
7. O direito constitucional versa sobre o Sistema Tributário Nacional, implicando a constitucionalização de 
temas tributários. No Sistema Tributário Nacional, de acordo com o texto constitucional, analise as assertivas e 
assinale a que corresponde a estipulação de normas gerais em matéria de legislação tributária: 
I- lei especial. 
II- lei complementar. 
III- lei ordinária. 
IV- lei delegada. 
A 
Apenas a assertiva III está correta. 
B 
Apenas a assertiva IV está correta. 
C 
Apenas a assertiva II está correta. 
D 
As assertivas I e III estão corretas 
 
8. QUESTÃO ENADE PRODUZIDA INTERNAMENTE) 
São frequentes as confusões envolvendo os conceitos de direito tributário e direito financeiro. Sabe-se que ambos 
são disciplinas distintas. Nesse sentido, podemos afirmar que Direito tributário é o conjunto de normas que: 
A 
regula o comportamento dos agentes públicos na condução orçamentária apenas da Administração Pública Direta. 
B 
regula o destino dos valores arrecadados a título de tributo dentro da máquina do Estado. 
C 
regula o comportamento dos agentes públicos na condução orçamentária da Administração Pública Direta e Indireta. 
D 
regula o comportamento das pessoas de levar dinheiro aos cofres públicos. 
 
9. Embora o Direito Tributário seja um direito autônomo, ele possui diversos pontos de conexão com outras 
disciplinas jurídicas. Nesse sentido, analise as assertivas abaixo, acerca da relação dos demais ramos do direito com o 
Sistema Tributário Nacional, e assinale a alternativa correta: 
I- o Sistema Tributário Nacional tem sua gênese nas normas constitucionais, o tributo é um sistema de positivação. 
II- segundo o Sistema Tributário Nacional a regra de incidência tributária está prevista na Constituição Federal. 
III- o Sistema Tributário Nacional estabelece que os tributos serão criados por Lei Complementar. 
IV- as normas gerais e abstratas do Sistema Tributário Nacional não preveem penalidades. 
A 
As assertivas II e IV estão corretas. 
B 
Apenas a assertiva III está correta. 
C 
Apenas a assertiva I está correta. 
D 
As assertivas I e II estão corretas 
 
10. Direito Tributário é o ramodo direito público que rege as relações jurídicas entre o Estado e os 
particulares, decorrentes da atividade financeira do Estado no que se refere à obtenção de receitas que 
correspondam ao conceito de tributos. Em relação ao Sistema Tributário Nacional, analise as assertivas e assinale a 
afirmativa correta: 
I- O Sistema Tributário Nacional compõe-se de impostos, taxas, contribuições e empréstimos compulsórios. 
II- A Constituição Federal do Brasil outorga competência tributária à União, aos Estados, ao Distrito Federal e aos 
Municípios para criar, modificar e extinguir tributos, por meio de lei. 
III- As taxas são tributos que têm como fato gerador o exercício regular do poder de polícia ou a utilização efetiva ou 
potencial de serviço público específico ou posto à sua disposição. 
IV- O princípio da anterioridade afirma que a lei que cria ou aumenta um tributo, ao entrar em vigor, fica com sua 
eficácia suspensa até o início do próximo exercício financeiro, não admitindo exceções. 
A 
As assertivas II e IV estão corretas. 
B 
Apenas a assertiva IV está correta. 
C 
As assertivas I e III estão corretas. 
D 
As assertivas I, II e III estão corretas.