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1) De acordo com o Código Tributário Nacional, encontramos algumas formas de solução para lacunas legislativas. Cita-se como exemplos, os princípios gerais de direito tributário, de direito público, analogia e etc. Com base na temática, analise as assertivas abaixo e assinale a alternativa correspondente ao princípio que se utiliza para pesquisa da definição, do conteúdo e do alcance de seus institutos, conceitos e formas, mas não para definição dos respectivos efeitos tributários: I- princípios gerais de direito privado. II- princípios gerais de direito público. III- princípios gerais de direito tributário. IV- princípios gerais de direito financeiro. LETRA C: ACERTIVA I ESTÁ CORRETA 2) Com a finalidade de facilitar o entendimento e alcance da legislação tributária, tanto ao administrador tributário quanto ao administrado (contribuinte e/ou responsável), o Código Tributário Nacional descreve várias regras de interpretação e integração. Sobre estas regras, analise as assertivas abaixo: I - A legislação tributária é aplicada imediatamente aos fatos geradores futuros e aos pendentes, assim entendidos somente aqueles que se encontram suspensos por medida liminar judicial, decorrente de mandado de segurança ou de outra ação judicial prevista em nossa legislação. II - Como o lançamento se reporta à data da ocorrência do fato gerador da obrigação e rege-se pela lei então vigente, a lei tributária nunca pode ser aplicada a ato ou fato pretérito, tendo em vista o princípio constitucional da irretroatividade da lei tributária. III - A lei tributária que define infrações ou lhe comina penalidades é interpretada da maneira mais favorável ao acusado, em caso de dúvida quanto à capitulação legal do fato e à autoria, à imputabilidade ou à punibilidade do acusado, além de outras hipóteses previstas no CTN. IV - Interpreta-se literalmente a legislação tributária que disponha sobre suspensão ou exclusão do crédito tributário, sobre outorga de isenção e sobre a dispensa do cumprimento de obrigações tributárias acessórias. Está correto o que consta APENAS em: LETRA D: III e IV 3) O direito constitucional versa sobre o Sistema Tributário Nacional, implicando a constitucionalização de temas tributários. No Sistema Tributário Nacional, de acordo com o texto constitucional, analise as assertivas e assinale V para verdadeiro e F para falso, acerca a estipulação de normas gerais em matéria de legislação tributária: ( )lei especial. ( ) lei complementar. ( ) lei ordinária. ( ) lei delegada. LETRA D: F, V, F, F. 4) As fontes do direito devem ser compreendidas como órgãos habilitados pelo sistema para produzirem normas. Tal concepção também é adotada no direito tributário. Com base nisso, assinale a alternativa INCORRETA: LETRA D: A Constituição Federal contêm regras voltadas às competências tributárias e, da mesma forma, contempla normas instituidoras de tributos. 5) O Município de São Paulo criou uma lei a fim de conceder isenção do pagamento de IPTU aos aposentados com rendimento mensal inferior a 3 (três) salários mínimos, que possuam um único imóvel utilizado como residência. Alguns pensionistas que se encontram na mesma situação entram com pedido administrativo de reconhecimento da isenção. Nesse caso, analise as assertivas abaixo quanto à conduta que a autoridade administrativa, com base nas disposições do Código Tributário Nacional, que tratam da interpretação e integração da legislação tributária, deverá: I - negar o pedido, pois a legislação tributária que disponha sobre isenção deve ser interpretada literalmente. II - negar o pedido, pois a legislação tributária veda a utilização da equidade na hipótese de ausência de disposição legal expressa. III - deferir a isenção, pois a lei tributária que concede isenção deve ser interpretada da maneira mais favorável ao contribuinte. IV - deferir a isenção, pois a autoridade administrativa, na ausência de disposição expressa em relação a situação, deverá utilizar a analogia na aplicação da legislação tributária. LETRA B: Apenas a I está correta. 6) A denominação direito tributário está consagrada no direito brasileiro, sendo a expressão mais adequada, segundo o entendimento majoritário dos estudiosos do assunto. Assim, a terminologia direito tributário, para a denominação do ramo jurídico, vem sendo adotada em nosso direito desde a Emenda Constitucional nº 18, de 1965, que organizou o Sistema Tributário Nacional. A respeito do STN, assinale V para verdadeiro e F para falso: (V) Os tratados internacionais revogam e modificam a legislação tributária interna e serão observados pela que lhes sobrevenha. (V) O direito tributário é o ramo de direito público que estuda princípios e normas disciplinadoras do exercício das atividades de instituição, cobrança e fiscalização de tributos. (V) O não-exercício da competência tributária não a defere à pessoa jurídica de direito público diversa daquela a que a Constituição a tenha atribuído. (F) O emprego da equidade poderá resultar na dispensa do pagamento de tributo devido. LETRA B: F,F,F,V. 7) Sabe-se que as expressões ´legislação tributária´ e ´lei tributária´ possuem conceitos e definições distintas no ordenamento brasileiro. No que concerne à legislação, analise as assertivas abaixo e assinale a alternativa correta: I- os atos normativos expedidos pelas autoridades administrativas. II- as decisões dos órgãos singulares ou coletivos de jurisdição administrativa, a que a lei atribua eficácia normativa. III- os convênios que entre si celebrem a União, os Estados, o Distrito Federal e os Municípios. IV- as fontes da obrigação tributária principal. LETRA B: As assertivas I, II e III estão corretas. 8) O direito tributário, em regra, é disciplinado por lei ordinária. Desta maneira, as leis ordiárias são o veículo normativo mais importante para disciplina dos temas tributários não gerais de competência federal. Nesse sentido, analise as assertivas abaixo e assinale a opção que indica matéria de ordem tributária que pode ser instrumentalizada por lei ordinária, conforme a Constituição Federal: I - instituição de impostos expressamente previstos na CF II - regulamentação das limitações constitucionais ao poder de tributar III - estabelecimento de normas gerais sobre decadência tributária IV - instituição de impostos não previstos na CF LETRA D: Apenas a assertiva I está correta. 9) Direito Tributário é o ramo do direito público que rege as relações jurídicas entre o Estado e os particulares, decorrentes da atividade financeira do Estado no que se refere à obtenção de receitas que correspondam ao conceito de tributos. Em relação ao Sistema Tributário Nacional, analise as assertivas e assinale V para verdadeiro e F para falso: ( ) O Sistema Tributário Nacional compõe-se de impostos, taxas, contribuições e empréstimos compulsórios. ( ) A Constituição Federal do Brasil outorga competência tributária à União, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios para criar, modificar e extinguir tributos, por meio de lei. ( ) As taxas são tributos que têm como fato gerador o exercício regular do poder de polícia ou a utilização efetiva ou potencial de serviço público específico ou posto à sua disposição. ( ) O princípio da anterioridade afirma que a lei que cria ou aumenta um tributo, ao entrar em vigor, fica com sua eficácia suspensa até o início do próximo exercício financeiro, não admitindo exceções. LETRA A: V, V, V, F. 10) A denominação direito tributário está consagrada no direito brasileiro, sendo a expressão mais adequada, segundo o entendimento majoritário dos estudiosos do assunto. Sobre a definição de Direito Tributário e de tributos, assinale a alternativa correta: LETRA D: O Código Tributário Nacional é formalmente lei ordinária e materialmente lei complementar.
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