Quest 1 - Introducao ao Planejamento Tributario

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QUESTIONÁRIO – PLANEJAMENTO TRIBUTÁRIO – MODULO 1 
1- A autoridade administrativa poderá desconsiderar atos ou negócios jurídicos 
praticados com a finalidade de dissimular a ocorrência do fato gerador do tributo 
ou a natureza dos elementos constitutivos da obrigação tributária, observados 
os procedimentos a serem estabelecidos em lei ordinária – art. 116, parágrafo 
único, do Código Tributário Nacional. Essa disposição é conhecida como: 
 
a) Retroatividade 
b) Norma Geral Antielisão 
c) Capacidade Contributiva 
d) Planejamento Tributário 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
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2- A evasão tributária e a elisão tributária são institutos de direito tributário. A 
respeito dos crimes contra a ordem tributária, assinale a opção correta: 
 
a) A ação de sonegar ou reduzir tributo, contribuição social e acessórios independe 
de prejuízo, porque se trata de crime de mera conduta. 
b) Falsificar ou alterar nota fiscal, fatura ou duplicata será considerado conduta 
típica penal somente quando houver repercussão jurídica e se ficar provado 
que ocorreu prejuízo para o credor da competência. 
c) Em regra, e para a maioria dos doutrinadores, a elisão tributária configura ilícito 
tributário. 
d) A evasão tributária é mecanismo lícito. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
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3- Caracteriza-se como indício de sonegação fiscal, exceto: 
 
a) fornecer ou emitir documentos graciosos ou alterar despesas, com o objetivo de 
obter dedução indevida de tributos. 
b) alterar conjunto de receitas com o objetivo de aumentar as bases de cálculo 
dos tributos. 
c) a prestação de declaração falsa ou a omissão, total ou parcial, de informação 
com a intenção de eximir-se, total ou parcialmente, de pagamento de tributos. 
d) alterar faturas e quaisquer documentos relativos a operações mercantis com o 
propósito de fraudar a Fazenda Municipal. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
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4- Com base no planejamento tributário, analise as afirmativas abaixo, dê valores 
Verdadeiro (V) ou Falso (F) e assinale a alternativa que apresenta a sequência 
correta de cima para baixo. 
(F) Planejamento tributário é toda e qualquer medida lícita adotada pelos contribuintes 
no sentido de reduzir o ônus tributário ou postergar a incidência de determinado 
tributo. O planejamento tributário pode ser visto, também, como o conjunto de 
atividades permanentemente desenvolvidas por profissionais especializados, com o 
intuito de encontrar alternativas ilícitas de reduzir ou postergar a carga tributária das 
empresas. 
(V) O planejamento tributário é considerado a atividade mais complexa desenvolvida 
pelo contador tributarista, uma vez que para ser bem-sucedido nessa tarefa é necessário 
que ele tenha profundo conhecimento das regras que regem a incidência e um domínio 
amplo dos meandros da apuração dos tributos. Nos casos em que o planejamento 
tributário envolve a adoção de medidas que podem encontrar resistências do Fisco, é 
necessário que o contador tributarista avalie os riscos decorrentes de um eventual 
litígio. Nesse caso, para uma decisão mais segura, é fundamental conhecer e analisar os 
precedentes administrativos e judiciais, o que podemos simplesmente chamar de 
jurisprudência tributária. 
Escolha uma opção: 
a) V – F 
b) F – V 
c) F – F 
d) V – V 
 
 
 
 
 
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5- Com relação aos crimes contra a ordem tributária, assinale a alternativa correta. 
 
a) a elisão fiscal, entendida como o planejamento tributário feito de acordo com a 
lei, poderá, dependendo da interpretação do agente fiscal, tipificar crime contra 
a ordem tributária. 
b) a omissão intencional de declaração de renda, bens ou fatos não tipifica crime 
contra a ordem tributária. 
c) nos crimes contra a ordem tributária é necessário verificar a intenção por parte 
do sujeito ativo no sentido de suprimir ou reduzir o tributo. 
d) os crimes contra a ordem tributária não admitem co-autoria. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
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6- De acordo com o Código Tributário Nacional, qual o instituto que, se utilizado 
antes do início de qualquer procedimento administrativo ou medida de 
fiscalização, exclui a responsabilidade por infração? 
 
a) Remissão de penalidade 
b) Penalidade privilegiada 
c) Elisão fiscal 
d) Denúncia espontânea 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
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7- O que se deseja com o Planejamento Tributário: 
 
a) Só pagar menos Tributos. 
b) Tentar obter a menor carga tributária para a Empresa, independentemente da 
forma como é realizado. 
c) Estudar de forma preventiva, antes da realização do fato gerador ou do evento 
administrativo, os efeitos jurídicos e econômicos com as alternativas legais 
menos onerosas, no desembolso com Tributos. 
d) Não pagar tributos e melhorar a liquidez da Empresa. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
QUESTIONÁRIO – PLANEJAMENTO TRIBUTÁRIO – MODULO 1 
8- Quanto à Elisão Fiscal é correto afirmar que: 
 
a) constitui prática atentatória ao princípio da solidariedade social e, portanto, 
inconstitucional. 
b) constitui procedimento lícito de economia de tributos, geralmente realizado 
antes da ocorrência do fato gerador. 
c) constitui procedimento dúbio que pode ser desqualificado e requalificado pela 
autoridade administrativa. 
d) constitui uma sucessão de atos ou negócios jurídicos realizados para dissimular 
a ocorrência do fato gerador. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
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9- Sobre a elisão fiscal, assinale a opção incorreta. 
 
a) A elisão abusiva deve ser coibida, por ofender a um sistema tributário criado sob 
as bases constitucionais da capacidade contributiva e da isonomia tributária. 
b) Distingue-se da elusão fiscal por ser esta expressão utilizada para designar a 
prática de atos ou negócios como base em um planejamento tributário lícito. 
c) Para fins de sua configuração, tem grande utilidade a análise do business 
purpose test do direito tributário norte-americano, que aceita como lícita a 
economia fiscal que, além da economia de imposto, tenha um objetivo negocial 
explícito. 
d) Tem como sinônimo a simulação, que consiste em uma discrepância entre a 
vontade real e a vontade declarada pelas partes. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
QUESTIONÁRIO – PLANEJAMENTO TRIBUTÁRIO – MODULO 1 
10- “Deixar de recolher, no prazo legal, valor de tributo ou de contribuição sindical, 
descontado ou cobrado, na qualidade de sujeito passivo de obrigação e que 
deveria recolher aos cofres públicos” constitui Crime Tributário de 
 
a) evasão fiscal. 
b) supressão de elementos fiscais. 
c) sonegação fiscal. 
d) apropriação indébita.