Contabilidade Tributária Questionário - Unidade II

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12/06/2021 Revisar envio do teste: QUESTIONÁRIO UNIDADE II – 5416-...
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Revisar envio do teste: QUESTIONÁRIO UNIDADE II
CONTABILIDADE TRIBUTÁRIA 5416-60_59801_R_E1_20211_01 CONTEÚDO
Usuário alexsandro.xavier1 @aluno.unip.br
Curso CONTABILIDADE TRIBUTÁRIA
Teste QUESTIONÁRIO UNIDADE II
Iniciado 12/06/21 17:41
Enviado 12/06/21 17:44
Status Completada
Resultado da
tentativa
3 em 3 pontos  
Tempo decorrido 2 minutos
Resultados
exibidos
Todas as respostas, Respostas enviadas, Respostas corretas, Comentários, Perguntas
respondidas incorretamente
Pergunta 1
Resposta Selecionada: d. 
Respostas: a. 
b. 
c. 
d. 
e. 
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resposta:
O ICMS é um imposto calculado por dentro. Isso signi�ca que integra sua própria base de
cálculo, ou seja, já está embutido no preço de compra ou venda do bem ou serviço.
Suponha que uma empresa tenha adquirido uma mercadoria (para revenda) no valor de R$
1.620,00, com ICMS de 18%, e queira vendê-la com uma margem de lucro de 100% sobre o
custo. Sabendo-se que a alíquota do ICMS para venda é 12%, qual será o valor da venda?
R$ 3.019,20.
R$ 3.240,00.
R$ 2.656,80.
R$ 3.477,07.
R$ 3.019,20.
R$ 3.681,82.
Resposta: D 
Comentário: para resolver a questão, seguem os cálculos 
Para cálculo da venda = 
Aquisição de mercadoria R$ 1.620,00 
ICMS = 18%                        R$ 291,60 
Estoque                            R$ 1.328,40 
R$ 1.328,40 + 100% = R$ 2.656,80 
Para cálculo do ICMS por dentro 
2.656,80 =    R$ 3.019,09 
0,88 
Observação: 0,88 corresponde a 100 – 12 /100. 
Valor da mercadoria                       3.019,09 (o exemplo não inclui IPI)
UNIP EAD BIBLIOTECAS MURAL DO ALUNO TUTORIAISCONTEÚDOS ACADÊMICOS
0,3 em 0,3 pontos
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Valor total da NF                             3.019,09 
Valor do ICMS (12%)                     362,29
Pergunta 2
Resposta
Selecionada:
b. 
Respostas: a.
b. 
c. 
d. 
e. 
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da
resposta:
O ICMS é um imposto estadual cuja alíquota interna é �xada pelo governo de cada estado e
as alíquotas interestaduais são �xadas pelo Senado Federal. Em relação às alíquotas sobre
exportação, pode-se a�rmar que também são de�nidas pelo Senado Federal?
Sim, conforme determina a legislação vigente.
Não. Por ser justamente um imposto estadual, é o próprio estado que
determina sua alíquota.
Sim, conforme determina a legislação vigente.
Não, exceto sobre os produtos determinados em lei.
Sim, mas somente sobre bens destinados à atividade hospitalar.
Não, as exportações são isentas de ICMS.
Resposta: B 
Comentário: base de cálculo e alíquotas: alíquota é o percentual de�nido em lei
que, aplicado sobre a base de cálculo, determina o valor total do imposto a ser
pago. A alíquota interna do ICMS é estabelecida em cada estado pela legislação
estadual, �cando sob a responsabilidade do Senado Federal a �xação das
alíquotas interestaduais e de exportação do ICMS.
Pergunta 3
Resposta Selecionada: d. 
Respostas: a. 
b. 
c. 
d. 
e. 
A Cia. Sol Nascente, fabricante de malas para viagem, informa que as vendas, a prazo,
ocorridas no mês para a loja Rei das Malas Ltda. foram de R$ 452.370,00, sendo o IPI de 15%
(não incluso) e o ICMS de 18%. Sabendo que a empresa Cia. Sol Nascente possui ICMS a
recuperar no valor de R$ 38.115,78, pode-se a�rmar que o ICMS a ser recolhido aos cofres
públicos será de:
R$ 43.310,82.
R$ 81.426,60.
R$ 38.115,78.
R$ 96.640,59.
R$ 43.310,82.
R$ 55.524,81.
0,3 em 0,3 pontos
0,3 em 0,3 pontos
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resposta:
Resposta. D 
Comentário: o ICMS é um imposto não cumulativo, portanto, o ICMS sobre
compras deverá ser recuperado. Seguem os cálculos: 
Valor do produto                                                     R$ 452.370,00 
IPI (15%)                                                                  R$ 67.855,50 
Total da nota �scal                                                 R$ 520.225,50 
ICMS (18% x 452.370,00)                                     R$ 81.426,60 
Apuração do ICMS 
ICMS sobre vendas a pagar                                 R$ 81.426,60                       
(-) ICMS a recuperar                                              R$ 38.115,78 
(=) ICMS a ser recolhido                                       R$ 43.310,82           
Obs.: trata-se de venda para comercialização, portanto, o ICMS incide sobre
o valor do produto.
Pergunta 4
Resposta Selecionada: e. 
Respostas: a. 
b. 
c. 
d. 
e. 
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resposta:
A Cia. Caravelas é uma empresa industrial e apurou em um determinado mês vendas para
comercialização no valor de R$ 500.000,00, sendo o IPI de 10% (não incluso) e o ICMS de
18%. Nessa operação, o valor total dos impostos sobre as vendas equivale a:
R$ 140.000,00.
R$ 100.000,00.
R$ 135.455,00.
R$ 127.273,00.
R$ 149.000,00.
R$ 140.000,00.
Resposta. E 
Comentário: o ICMS e o IPI são impostos não cumulativos, portanto,
devem ser recuperados. Seguem os cálculos: 
Valor do produto                                                     R$ 500.00,00 
IPI (10%)                                                                  R$ 50.000,00 
Total da nota �scal                                     R$ 550.000,00 
ICMS (18% x 500.000,00)                                     R$ 90.000,00 
Total dos impostos sobre vendas: 
IPI                                                                              R$ 50.000,00 
ICMS                                                                        R$ 90.000,00 
Total                                                                          R$ 140.000,00 
Obs.: trata-se de venda para comercialização, portanto, o ICMS incide
sobre o valor do produto.
Pergunta 5
O ICMS tem como base legal a Lei Complementar n. 87/96, também conhecida como Lei
0,3 em 0,3 pontos
0,3 em 0,3 pontos
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Resposta Selecionada: e. 
Respostas: a. 
b. 
c. 
d. 
e. 
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da
resposta:
Kandir. Considerando as disposições contidas nessa Lei Complementar, avalie as a�rmações
a seguir. 
I – É um imposto não cumulativo, compensando-se o que for devido em cada operação. 
II – O IPI não integra a base de cálculo quando a operação, realizada entre contribuintes e
relativa a produto destinado à industrialização e comercialização, con�gurar fato gerador
dos dois impostos. 
III – É de competência dos Estados e do Distrito Federal. 
  
É correto o que se a�rma em:
I, II e III.
I, apenas.
III, apenas.
I e II.
II e III.
I, II e III.
Resposta: E 
Comentário: a) Trata-se de um imposto não cumulativo, de acordo com o art.
19, da LC. b) Quando as mercadorias forem destinadas à industrialização e à
comercialização,o IPI não integra a base de cálculo do ICMS, conforme art. 13,
da LC. c) Compete aos Estados e ao Distrito Federal instituir o ICMS, de acordo
com o art. 1º, da LC.
Pergunta 6
Resposta Selecionada: b. 
Respostas: a. 
b. 
c. 
d. 
e. 
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da
resposta:
A Cia. Serra Azul, uma empresa industrial que fabrica serras para madeira, adquire a prazo,
de um fornecedor localizado no mesmo estado, um equipamento que será utilizado no
processo de industrialização e contabilizado como ativo imobilizado no valor de R$
40.000,00. Sobre o valor incidem IPI de 10% e ICMS de 18%. Todas as vendas efetuadas pela
Cia. Serra Azul são tributadas e destinadas à comercialização. O valor que deve ser
contabilizado como custo do equipamento será:
R$ 36.080,00.
R$ 36.800,00.
R$ 36.080,00.
R$ 44.000,00.
R$ 40.000,00.
R$ 32.080,00.
Resposta: B 
Comentário: nas compras de bens para o ativo imobilizado, o IPI não pode ser
recuperado e o ICMS incide sobre o valor total da nota �scal e pode ser
recuperado à razão de 1/48 ao mês, proporcionalmente às saídas tributadas. 
Cálculos: 
Valor do equipamento                                           R$ 40.00,00 
IPI (10%)                                                                  R$ 4.000,00 
Total da nota �scal                                                 R$ 44.000,00 
0,3 em 0,3 pontos
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ICMS (18% x 44.000,00)                                       R$ 7.920,00 
Na contabilização da compra, o custo do equipamento deve ser obtido pelo
valor total da nota (-) os impostos recuperáveis, no caso o ICMS. 
Valor contabilizado como custo: 44.000,00 (-) 7.920,00 = 36.080,00
Pergunta 7
Resposta Selecionada: d. 
Respostas: a. 
b. 
c. 
d. 
e. 
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da
resposta:
A Cia. Serra Azul, uma empresa industrial que fabrica serras para madeira, adquire a prazo,
de um fornecedor localizado no mesmo estado, um equipamento que será utilizado no
processo de industrialização e contabilizado como ativo imobilizado no valor de R$
40.000,00. Sobre o valor incide IPI de 10% e ICMS de 18%. Todas as vendas efetuadas pela
Cia. Serra Azul são tributadas e destinadas à comercialização. O valor a ser creditado no
primeiro mês será:
R$ 165,00.
R$ 150,00.
R$ 135,30.
R$ 82,50.
R$ 165,00.
R$ 751,67.
Resposta. D 
Comentário: nas compras de bens para o ativo imobilizado, o IPI não pode ser
recuperado e o ICMS incide sobre o valor total da nota �scal e pode ser
recuperado à razão de 1/48 ao mês, proporcionalmente às saídas tributadas. 
Cálculos: 
Valor do equipamento                                           R$ 40.00,00 
IPI (10%)                                                                  R$ 4.000,00 
Total da nota �scal                                                 R$ 44.000,00 
ICMS (18% x 44.000,00)                                       R$ 7.920,00 
Apuração do crédito mensal 
ICMS a recuperar: R$ 7.920,00 ÷ 48 meses = 165,00 x 100% = 165,00 
Como todas as vendas (saídas) são tributadas, a empresa pode se aproveitar de
100% do crédito.
Pergunta 8
Resposta Selecionada: a. 
A empresa Max Clean S.A., localizada no estado de São Paulo, vende produtos de limpeza
destinados a consumidor �nal não contribuinte do ICMS localizado no estado de Santa
Catarina, no valor de R$ 30.000,00. A alíquota interestadual é 12% e a alíquota interna no
estado de Santa Catarina é 17%. Considere que o estado de destino não instituiu o adicional
de alíquota para o Fundo de Combate à Pobreza (FCP). De acordo com as informações, o
valor do ICMS por Diferença de Alíquota (Difal) será:
R$ 1.500,00.
0,3 em 0,3 pontos
0,3 em 0,3 pontos
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Respostas: a. 
b. 
c. 
d. 
e. 
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da
resposta:
R$ 1.500,00.
R$ 1.800,00.
R$ 2.100,00.
R$ 3.000,00.
R$ 1.600,00.
Resposta: A 
Comentário: a diferença de alíquota do ICMS (Difal) corresponde à diferença
entre a alíquota interna do estado de destino e a alíquota interestadual. Caso o
estado de destino tenha instituído o adicional de alíquota referente ao Fundo
de Combate à Pobreza (FCP), esse percentual deverá ser considerado para
efeitos de apuração da Difal. 
Cálculo 
Alíquota interna no estado de Santa Catarina                         17% 
Alíquota interestadual (SP para SC)                                          12% 
Diferença de alíquota                                                                   5% 
Difal (30.000,00 x 5%)                                                                  1.500,00
Pergunta 9
Resposta Selecionada: e. 
Respostas: a. 
b. 
c. 
d. 
e. 
Feedback
da
resposta:
A Cia. Industrial Girassol, localizada no estado de São Paulo, vende produtos sujeitos à
substituição tributária para o Supermercado Economia Fácil localizado no estado do Rio
Grande do Sul, nas seguintes condições. 
Preço da venda: R$ 12.000,00 
IPI: 4% 
Alíquota interestadual: 12% 
Alíquota interna no estado do Rio Grande do Sul: 18% 
Margem de valor agregado: 30% 
De acordo com as informações, o valor do ICMS-Substituição Tributária que será recolhido
pela Cia. Industrial Girassol referente à venda para o Supermercado Economia Fácil é:
R$ 1.480,32.
R$ 1.440,00.
R$ 2.920,32.
R$ 1.422,72.
R$ 1.368,00.
R$ 1.480,32.
Resposta: E 
Comentário: a substituição tributária se caracteriza pelo recolhimento do ICMS
antes da existência do fato gerador que ocorre quando a mercadoria é vendida
para o consumidor �nal. O estabelecimento industrial é responsável pela
cobrança e pelo recolhimento antecipado do ICMS que será devido nas
operações posteriores. 
Cálculo 
(1) Cálculo do ICMS próprio 
            Valor da mercadoria                       12.000,00 
            IPI (4%)                                             480,00 
0,3 em 0,3 pontos
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            Total da nota �scal                         12.480,00 
            ICMS (12% x 12.000,00)                1.440,00 
  
(2) Base de cálculo da ST 
Base de cálculo da substituição 
Tributária (12.480,00 x 1,30)                     16.224,00 
ICMS (18%)                                                 2.920,32 
(-) ICMS próprio                                          1.440,00 
ICMS devido como substituição 
Tributária                                                      1.480,32
Pergunta 10
Resposta
Selecionada:
c.
Respostas: a.
b.
c.
d.
e.
Feedback
da
resposta:
A Lei Complementar n. 87/96 disciplina o regime da substituição tributária ao determinar
em seu art. 6º: “Lei estadual poderá atribuir a contribuinte do imposto ou a depositário a
qualquer título a responsabilidade pelo seu pagamento, hipótese em que assumirá a
condição de substituto tributário”. 
De acordo com o teor da lei, assinale a opção que não se enquadra na condição de
contribuinte substituto.
O contribuinte substituto é aquele que recebe a mercadoria já com o ICMS
retido e que �ca dispensado pelo pagamento do imposto na venda dessas
mercadorias.
O contribuinte substituto é aquele que recolhe o imposto de transações
subsequentes.
O contribuinte substituto tem a obrigação de reter o valor do ICMS de
transações subsequentes e repassá-lo ao Estado.
O contribuinte substituto é aquele que recebe a mercadoria já com o ICMS
retido e que �ca dispensado pelo pagamento do imposto na venda dessas
mercadorias.
O contribuinte substituto é responsável pelo recolhimento do ICMS de suas
operações próprias e do ICMS devido pelas operações subsequentes.
O contribuinte substituto é o eleito para efetuar a retenção e o recolhimentodo ICMS-ST.
Resposta: C 
Comentário: a substituição tributária é caracterizada pela atribuição a um
determinado contribuinte (substituto) pela retenção e pelo pagamento do valor
do imposto incidente nas operações subsequentes. O contribuinte substituto é
o que retém o ICMS dos compradores de seus produtos e �ca com a
responsabilidade de repassá-lo para os cofres do Estado. É por exemplo a
indústria. A alternativa c) está incorreta, pois quem recebe a mercadoria já com
o ICMS contido na NF e �ca dispensado pelo pagamento (já foi pago
antecipadamente quando da compra) refere-se ao contribuinte substituído, por
exemplo o comerciante.
0,3 em 0,3 pontos
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Sábado, 12 de Junho de 2021 17h44min58s GMT-03:00 ← OK
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