questionario II contabilidade tributaria

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05/05/2021 Revisar envio do teste: QUESTIONÁRIO UNIDADE II – 5416-...
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 Revisar envio do teste: QUESTIONÁRIO UNIDADE IICONTABILIDADE TRIBUTÁRIA 5416-60_59801_R_E1_20211 CONTEÚDO
Usuário nathalia.moraes3 @aluno.unip.br
Curso CONTABILIDADE TRIBUTÁRIA
Teste QUESTIONÁRIO UNIDADE II
Iniciado 05/05/21 19:26
Enviado 05/05/21 19:34
Status Completada
Resultado da tentativa 3 em 3 pontos  
Tempo decorrido 7 minutos
Resultados exibidos Todas as respostas, Respostas enviadas, Respostas corretas, Comentários, Perguntas respondidas incorretamente
Pergunta 1
Resposta Selecionada: d. 
Respostas: a. 
b. 
c. 
d. 
e. 
Feedback da resposta:
O ICMS é um imposto calculado por dentro. Isso signi�ca que integra sua própria base de cálculo, ou seja, já está embutido no preço de
compra ou venda do bem ou serviço. Suponha que uma empresa tenha adquirido uma mercadoria (para revenda) no valor de R$ 1.620,00,
com ICMS de 18%, e queira vendê-la com uma margem de lucro de 100% sobre o custo. Sabendo-se que a alíquota do ICMS para venda é 12%,
qual será o valor da venda?
R$ 3.019,20.
R$ 3.240,00.
R$ 2.656,80.
R$ 3.477,07.
R$ 3.019,20.
R$ 3.681,82.
Resposta: D 
Comentário: para resolver a questão, seguem os cálculos 
Para cálculo da venda = 
Aquisição de mercadoria R$ 1.620,00 
ICMS = 18%                        R$ 291,60 
Estoque                            R$ 1.328,40 
R$ 1.328,40 + 100% = R$ 2.656,80 
Para cálculo do ICMS por dentro 
2.656,80 =    R$ 3.019,09 
0,88 
Observação: 0,88 corresponde a 100 – 12 /100. 
Valor da mercadoria                       3.019,09 (o exemplo não inclui IPI) 
Valor total da NF                             3.019,09 
Valor do ICMS (12%)                     362,29
Pergunta 2
Resposta Selecionada: b. 
Respostas: a. 
b. 
c. 
d. 
e. 
Feedback
da
resposta:
O ICMS é um imposto estadual cuja alíquota interna é �xada pelo governo de cada estado e as alíquotas interestaduais são �xadas pelo
Senado Federal. Em relação às alíquotas sobre exportação, pode-se a�rmar que também são de�nidas pelo Senado Federal?
Sim, conforme determina a legislação vigente.
Não. Por ser justamente um imposto estadual, é o próprio estado que determina sua alíquota.
Sim, conforme determina a legislação vigente.
Não, exceto sobre os produtos determinados em lei.
Sim, mas somente sobre bens destinados à atividade hospitalar.
Não, as exportações são isentas de ICMS.
Resposta: B 
Comentário: base de cálculo e alíquotas: alíquota é o percentual de�nido em lei que, aplicado sobre a base de cálculo, determina
o valor total do imposto a ser pago. A alíquota interna do ICMS é estabelecida em cada estado pela legislação estadual, �cando
sob a responsabilidade do Senado Federal a �xação das alíquotas interestaduais e de exportação do ICMS.
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nathalia.moraes3 @aluno.unip.br
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Pergunta 3
Resposta Selecionada: d. 
Respostas: a. 
b. 
c. 
d. 
e. 
Feedback da
resposta:
A Cia. Sol Nascente, fabricante de malas para viagem, informa que as vendas, a prazo, ocorridas no mês para a loja Rei das Malas Ltda. foram
de R$ 452.370,00, sendo o IPI de 15% (não incluso) e o ICMS de 18%. Sabendo que a empresa Cia. Sol Nascente possui ICMS a recuperar no
valor de R$ 38.115,78, pode-se a�rmar que o ICMS a ser recolhido aos cofres públicos será de:
R$ 43.310,82.
R$ 81.426,60.
R$ 38.115,78.
R$ 96.640,59.
R$ 43.310,82.
R$ 55.524,81.
Resposta. D 
Comentário: o ICMS é um imposto não cumulativo, portanto, o ICMS sobre compras deverá ser recuperado. Seguem os
cálculos: 
Valor do produto                                                     R$ 452.370,00 
IPI (15%)                                                                  R$ 67.855,50 
Total da nota �scal                                                 R$ 520.225,50 
ICMS (18% x 452.370,00)                                     R$ 81.426,60 
Apuração do ICMS 
ICMS sobre vendas a pagar                                 R$ 81.426,60                       
(-) ICMS a recuperar                                              R$ 38.115,78 
(=) ICMS a ser recolhido                                       R$ 43.310,82           
Obs.: trata-se de venda para comercialização, portanto, o ICMS incide sobre o valor do produto.
Pergunta 4
Resposta Selecionada: e. 
Respostas: a. 
b. 
c. 
d. 
e. 
Feedback da resposta:
A Cia. Caravelas é uma empresa industrial e apurou em um determinado mês vendas para comercialização no valor de R$ 500.000,00, sendo o
IPI de 10% (não incluso) e o ICMS de 18%. Nessa operação, o valor total dos impostos sobre as vendas equivale a:
R$ 140.000,00.
R$ 100.000,00.
R$ 135.455,00.
R$ 127.273,00.
R$ 149.000,00.
R$ 140.000,00.
Resposta. E 
Comentário: o ICMS e o IPI são impostos não cumulativos, portanto, devem ser recuperados. Seguem os cálculos: 
Valor do produto                                                     R$ 500.00,00 
IPI (10%)                                                                  R$ 50.000,00 
Total da nota �scal                                     R$ 550.000,00 
ICMS (18% x 500.000,00)                                     R$ 90.000,00 
Total dos impostos sobre vendas: 
IPI                                                                              R$ 50.000,00 
ICMS                                                                        R$ 90.000,00 
Total                                                                          R$ 140.000,00 
Obs.: trata-se de venda para comercialização, portanto, o ICMS incide sobre o valor do produto.
Pergunta 5
O ICMS tem como base legal a Lei Complementar n. 87/96, também conhecida como Lei Kandir. Considerando as disposições contidas nessa
Lei Complementar, avalie as a�rmações a seguir. 
I – É um imposto não cumulativo, compensando-se o que for devido em cada operação. 
II – O IPI não integra a base de cálculo quando a operação, realizada entre contribuintes e relativa a produto destinado à industrialização e
comercialização, con�gurar fato gerador dos dois impostos. 
III – É de competência dos Estados e do Distrito Federal. 
0,3 em 0,3 pontos
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Resposta Selecionada: e. 
Respostas: a. 
b. 
c. 
d. 
e. 
Feedback
da
resposta:
  
É correto o que se a�rma em:
I, II e III.
I, apenas.
III, apenas.
I e II.
II e III.
I, II e III.
Resposta: E 
Comentário: a) Trata-se de um imposto não cumulativo, de acordo com o art. 19, da LC. b) Quando as mercadorias forem
destinadas à industrialização e à comercialização, o IPI não integra a base de cálculo do ICMS, conforme art. 13, da LC. c) Compete
aos Estados e ao Distrito Federal instituir o ICMS, de acordo com o art. 1º, da LC.
Pergunta6
Resposta Selecionada: b. 
Respostas: a. 
b. 
c. 
d. 
e. 
Feedback
da
resposta:
A Cia. Serra Azul, uma empresa industrial que fabrica serras para madeira, adquire a prazo, de um fornecedor localizado no mesmo estado,
um equipamento que será utilizado no processo de industrialização e contabilizado como ativo imobilizado no valor de R$ 40.000,00. Sobre o
valor incidem IPI de 10% e ICMS de 18%. Todas as vendas efetuadas pela Cia. Serra Azul são tributadas e destinadas à comercialização. O valor
que deve ser contabilizado como custo do equipamento será:
R$ 36.080,00.
R$ 36.800,00.
R$ 36.080,00.
R$ 44.000,00.
R$ 40.000,00.
R$ 32.080,00.
Resposta: B 
Comentário: nas compras de bens para o ativo imobilizado, o IPI não pode ser recuperado e o ICMS incide sobre o valor total da
nota �scal e pode ser recuperado à razão de 1/48 ao mês, proporcionalmente às saídas tributadas. 
Cálculos: 
Valor do equipamento                                           R$ 40.00,00 
IPI (10%)                                                                  R$ 4.000,00 
Total da nota �scal                                                 R$ 44.000,00 
ICMS (18% x 44.000,00)                                       R$ 7.920,00 
Na contabilização da compra, o custo do equipamento deve ser obtido pelo valor total da nota (-) os impostos recuperáveis, no
caso o ICMS. 
Valor contabilizado como custo: 44.000,00 (-) 7.920,00 = 36.080,00
Pergunta 7
Resposta Selecionada: d. 
Respostas: a. 
b. 
c. 
d. 
e. 
Feedback
da
resposta:
A Cia. Serra Azul, uma empresa industrial que fabrica serras para madeira, adquire a prazo, de um fornecedor localizado no mesmo estado,
um equipamento que será utilizado no processo de industrialização e contabilizado como ativo imobilizado no valor de R$ 40.000,00. Sobre o
valor incide IPI de 10% e ICMS de 18%. Todas as vendas efetuadas pela Cia. Serra Azul são tributadas e destinadas à comercialização. O valor a
ser creditado no primeiro mês será:
R$ 165,00.
R$ 150,00.
R$ 135,30.
R$ 82,50.
R$ 165,00.
R$ 751,67.
Resposta. D 
Comentário: nas compras de bens para o ativo imobilizado, o IPI não pode ser recuperado e o ICMS incide sobre o valor total da
nota �scal e pode ser recuperado à razão de 1/48 ao mês, proporcionalmente às saídas tributadas. 
Cálculos: 
Valor do equipamento                                           R$ 40.00,00 
IPI (10%)                                                                  R$ 4.000,00 
Total da nota �scal                                                 R$ 44.000,00 
0,3 em 0,3 pontos
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ICMS (18% x 44.000,00)                                       R$ 7.920,00 
Apuração do crédito mensal 
ICMS a recuperar: R$ 7.920,00 ÷ 48 meses = 165,00 x 100% = 165,00 
Como todas as vendas (saídas) são tributadas, a empresa pode se aproveitar de 100% do crédito.
Pergunta 8
Resposta Selecionada: a. 
Respostas: a. 
b. 
c. 
d. 
e. 
Feedback
da
resposta:
A empresa Max Clean S.A., localizada no estado de São Paulo, vende produtos de limpeza destinados a consumidor �nal não contribuinte do
ICMS localizado no estado de Santa Catarina, no valor de R$ 30.000,00. A alíquota interestadual é 12% e a alíquota interna no estado de Santa
Catarina é 17%. Considere que o estado de destino não instituiu o adicional de alíquota para o Fundo de Combate à Pobreza (FCP). De acordo
com as informações, o valor do ICMS por Diferença de Alíquota (Difal) será:
R$ 1.500,00.
R$ 1.500,00.
R$ 1.800,00.
R$ 2.100,00.
R$ 3.000,00.
R$ 1.600,00.
Resposta: A 
Comentário: a diferença de alíquota do ICMS (Difal) corresponde à diferença entre a alíquota interna do estado de destino e a
alíquota interestadual. Caso o estado de destino tenha instituído o adicional de alíquota referente ao Fundo de Combate à
Pobreza (FCP), esse percentual deverá ser considerado para efeitos de apuração da Difal. 
Cálculo 
Alíquota interna no estado de Santa Catarina                         17% 
Alíquota interestadual (SP para SC)                                          12% 
Diferença de alíquota                                                                   5% 
Difal (30.000,00 x 5%)                                                                  1.500,00
Pergunta 9
Resposta Selecionada: e. 
Respostas: a. 
b. 
c. 
d. 
e. 
Feedback
da
resposta:
A Cia. Industrial Girassol, localizada no estado de São Paulo, vende produtos sujeitos à substituição tributária para o Supermercado Economia
Fácil localizado no estado do Rio Grande do Sul, nas seguintes condições. 
Preço da venda: R$ 12.000,00 
IPI: 4% 
Alíquota interestadual: 12% 
Alíquota interna no estado do Rio Grande do Sul: 18% 
Margem de valor agregado: 30% 
De acordo com as informações, o valor do ICMS-Substituição Tributária que será recolhido pela Cia. Industrial Girassol referente à venda para
o Supermercado Economia Fácil é:
R$ 1.480,32.
R$ 1.440,00.
R$ 2.920,32.
R$ 1.422,72.
R$ 1.368,00.
R$ 1.480,32.
Resposta: E 
Comentário: a substituição tributária se caracteriza pelo recolhimento do ICMS antes da existência do fato gerador que ocorre
quando a mercadoria é vendida para o consumidor �nal. O estabelecimento industrial é responsável pela cobrança e pelo
recolhimento antecipado do ICMS que será devido nas operações posteriores. 
Cálculo 
(1) Cálculo do ICMS próprio 
            Valor da mercadoria                       12.000,00 
            IPI (4%)                                             480,00 
            Total da nota �scal                         12.480,00 
            ICMS (12% x 12.000,00)                1.440,00 
  
(2) Base de cálculo da ST 
Base de cálculo da substituição 
Tributária (12.480,00 x 1,30)                     16.224,00 
ICMS (18%)                                                 2.920,32 
(-) ICMS próprio                                          1.440,00 
ICMS devido como substituição 
Tributária                                                      1.480,32
0,3 em 0,3 pontos
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05/05/2021 Revisar envio do teste: QUESTIONÁRIO UNIDADE II – 5416-...
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Quarta-feira, 5 de Maio de 2021 19h34min10s BRT
Pergunta 10
Resposta
Selecionada:
c.
Respostas: a. 
b.
c.
d.
e. 
Feedback
da
resposta:
A Lei Complementar n. 87/96 disciplina o regime da substituição tributária ao determinar em seu art. 6º: “Lei estadual poderá atribuir a
contribuinte do imposto ou a depositário a qualquer título a responsabilidade pelo seu pagamento, hipótese em que assumirá a condição de
substituto tributário”. 
De acordo com o teor da lei, assinale a opção que não se enquadra na condição de contribuinte substituto.
O contribuinte substituto é aquele que recebe a mercadoria já com o ICMS retido e que �ca dispensado pelo pagamento do
imposto na venda dessas mercadorias.
O contribuinte substituto é aquele que recolhe o imposto de transações subsequentes.
O contribuinte substituto tem a obrigação de reter o valor do ICMS de transações subsequentes e repassá-lo ao Estado.
O contribuinte substituto é aquele que recebe a mercadoria já com o ICMS retido e que �ca dispensado pelo pagamento do
imposto na venda dessas mercadorias.
O contribuinte substituto é responsável pelo recolhimento do ICMS de suas operações próprias e do ICMS devido pelas
operações subsequentes.
O contribuinte substituto é o eleito para efetuar a retenção e o recolhimento do ICMS-ST.
Resposta: C 
Comentário: a substituição tributária é caracterizada pela atribuição a um determinado contribuinte (substituto) pela retenção e
pelo pagamento do valor do imposto incidente nas operações subsequentes. O contribuinte substituto é o que retém o ICMS dos
compradores de seus produtos e �ca com a responsabilidadede repassá-lo para os cofres do Estado. É por exemplo a indústria. A
alternativa c) está incorreta, pois quem recebe a mercadoria já com o ICMS contido na NF e �ca dispensado pelo pagamento (já foi
pago antecipadamente quando da compra) refere-se ao contribuinte substituído, por exemplo o comerciante.
← OK
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