Checklist - Lucro Presumido

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CHECK LIST SETOR FISCAL
		CHECK LIST SETOR FISCAL
		PRESTAÇÃO DE SERVIÇOS - LUCRO PRESUMIDO
		EMPRESA: Odonto Charm | CNPJ: | MÊS REF.: 09/2021
		ANALISTA FISCAL RESPONSÁVEL: | DATA CHEGADA DOCUMENTAÇÃO _____/_____/_______
		CONFERÊNCIA DOCUMENTAÇÃO FISCAL		OK	OBSERVAÇÃO
		Notas Fiscais de Serviços Prestados		ok
		Notas Fiscais de Serviços Canceladas		ok	R$ 3,200.00
		Quebra Sequência Numérica das Notas Fiscais de Serviços		ok
		Houve Retenção de ISS?		ok
		Houve Retenção de INSS?		ok
		Notas Fiscais de Insumos (Não Registrar no Livro de Entradas)		ok
		Notas Fiscais de Despesa (Não Registrar no Livro de Entradas)		ok
		Bonificação Receb. Brindes e Outras Ent. (Não Registrar no Livro de Entradas)		ok
		Outras Receitas fora da Atividade da Empresa		ok	R$ 5,000.00
		ROTINA FISCAL ISS		OK	OBSERVAÇÃO
		Lançamento / Importação Serviços Prestados		ok
		Análise Livro Prestação de Serviços		ok
		Calcular ISS devido ao Próprio Município		ok
		Calcular ISS devido a Outro Município		ok
		ROTINA FISCAL PIS/COFINS		VALOR 
		EFD Contribuições - Lançar / Importar movimentação 		OK
		Apurar Valor devido PIS/COFINS Regime Cumulativo		OK
		Imprimir Extrato Consolidação das Operações por CST		OK
		Emissão Guia PIS (Cód. DARF 8109)			OK
		Emissão Guia COFINS (Cód. DARF 2172)			OK
		ROTINA FISCAL IRPJ/CSLL (Trimestral)		OK	OBSERVAÇÃO
		Total Receitas de Serviço no Trimestre		OK
		Total de Serviços Cancelados no Trimestre		ok
		Outras Receitas fora da Atividade da Empresa		ok	R$ 15,000.00
		Emissão Guia IRPJ (Cód. DARF 2089)		ok
		Emissão Guia CSLL (Cód. DARF 2372)		ok
		ENVIO DE TRIBUTOS 		OK	OBSERVAÇÃO
		Envio de Guia ISS _____/_____/_______
		Envio de Guia PIS/COFINS _____/_____/_______
		Envio Guia IRPJ/CSLL _____/_____/_______
		OBRIGAÇÕES ACESSÓRIAS MENSAIS		OK	OBSERVAÇÃO
		Transmissão EFD CONTRIBUIÇÕES _____/_____/_______
		Transmitir DCTF _____/_____/_______
		EFD-REINF (Serviços com Retenção de INSS) _____/_____/_______
		Enviar DMS/DES (apenas municípios obrigados) _____/_____/_______
		Outras Obrigações Acessórias _____/_____/_______
		OUTROS APONTAMENTOS IMPORTANTES		OK	OBSERVAÇÃO
		Consultar Situação Fiscal e-Cac
		Existem Parcelamentos ou Tributos em Atraso?
		Envio de Comunicação das Divergências encontradas no mês ao Cliente 
		Assinatura Analista Fiscal: ________________________________________________________________________
Apuração ISS
		APURAÇÃO ISS
		RECEITA SERVIÇO	R$ 72,500.00
		Valor NFS Canceladas	R$ 3,200.00
		Base de Cálculo ISS	R$ 69,300.00
		ALÍQUOTA	5.00%
		VALOR A RECOLHER	R$ 3,465.00
		IMPORTANTE
		*Verificar Alíquota ISS no Município da Empresa
		**Verificar ISS Fixo no seu Município
Apuração PIS COFINS
		APURAÇÃO PIS E COFINS
		SETEMBRO/2021
		RECEITA SERVIÇO	R$ 72,500.00
		Valor NFS Canceladas (M220 / M620)	R$ 3,200.00				R$ 20.80				R$ 96.00
		ALUGUEL (OUTRA RECEITA)	R$ 5,000.00
		BASE DE CÁLCULO PIS E COFINS	R$ 74,300.00
		APURAÇÃO	PIS 		COFINS
		BASE DE CÁLCULO PIS E COFINS	R$ 74,300.00		R$ 74,300.00
		ALÍQUOTA	0.65%		3.00%
		VALOR A RECOLHER	R$ 482.95		R$ 2,229.00
			CÓDIGO DARF 8109		CÓDIGO DARF 2172
		IMPORTANTE
		*Emitir Guias no Programa SicalcWeb 
		**Conferir Valores com o gerado na EFD Contriuições
Tabela Lucro Presumido
		Atividade 	Presunção IRPJ	Prestadoras de serviços em geral	Presunção CSLL
				(Receita anual até R$ 120.000,00)
		Revenda, para consumo, de combustível derivado de petróleo, álcool etílico carburante e gás natural.	1.60%	-	12%
		Venda de mercadorias e produtos (exceto revenda de combustível para consumo).	8%	-	12%
		Atividade Rural.	8%	-	12%
		Industrialização.	8%		12%
		Prestação de serviços hospitalares e de auxílio diagnóstico e terapia, fisioterapia e terapia ocupacional, fonoaudiologia, patologia clínica, imagenologia, radiologia, anatomia patológica entre outros	8%	-	12%
		Caso a prestadora desses serviços não seja organizada sob a forma de sociedade empresária e/ou não atenda às normas da Agência Nacional de Vigilância Sanitária (Anvisa), o percentual será de 32% (sem possibilidade de redução para 16%).
		Prestação de serviços de transporte de carga.	8%	-	12%
		Atividades imobiliárias relativas a loteamento de terrenos, incorporação imobiliária, construção de prédios destinados à venda, bem como a venda de imóveis construídos ou adquiridos para revenda.	8%	-	12%
		Atividade de construção por empreitada com emprego de todos os materiais indispensáveis à sua execução, sendo tais materiais incorporados à obra.	8%	-	12%
		Serviços de transporte (exceto o de cargas).	16%	-	12%
		Prestação de serviços relativos ao exercício de profissão legalmente regulamentada.	32%	-	32%
		Intermediação de negócios.	32%	16%	32%
		Importante: Segundo Solução de Consulta Cosit 200/2015, a atividade de Representação Comercial, pacificamente tratada como uma atividade regulamentada, não se beneficia da redução da presunção para 16%
		Administração, locação ou cessão de bens imóveis, móveis e direitos de qualquer natureza.	32%	16%	32%
		Construção por administração ou por empreitada unicamente de mão de obra ou com emprego parcial de materiais.	32%	16%	32%
		Construção, recuperação, reforma, ampliação ou melhoramento de infraestrutura, no caso de contratos de concessão de serviços públicos, independentemente do emprego parcial ou total de materiais.	32%	16%	32%
		Coleta e transporte de resíduos até aterros sanitários ou local de descarte.	32%	16%	32%
		Prestação de serviço não mencionada anteriormente.	32%	-	32%
CÁLCULO LUCRO PRESUMIDO
		RECEITA NO TRIMESTRE
		JULHO/2021	R$ 77,600.00
		Valor NFS Canceladas	R$ 1,450.00
		AGOSTO/2021	R$ 89,400.00
		Valor NFS Canceladas	R$ 1,920.00
		SETEMBRO/2021	R$ 72,500.00
		Valor NFS Canceladas	R$ 3,200.00
		FATURAMENTO TOTAL TRIMESTRE	R$ 232,930.00
		APURAÇÃO LUCRO PRESUMIDO
		Descrição	IRPJ	CSLL
		Faturamento no Trimestre	R$ 232,930.00
		Presunção Aplicada	32%
		Presunção IRPJ 32%	R$ 74,537.60
		Presunção CSLL 32%		R$ 74,537.60
		Outras Receitas no Trimestre	R$ 15,000.00
		Base de Cálculo	R$ 89,537.60	R$ 89,537.60
			R$ 60,000.00
		Base de Cálculo do Adicional do IRPJ (> 60.000,00)	R$ 29,537.60
		Alíquota do Tributo	15%	9%
		Imposto Devido	R$ 13,430.64	R$ 8,058.38
		Adicional do IRPJ (10%)	R$ 2,953.76
		Imposto Total Devido	R$ 16,384.40	R$ 8,058.38
			CÓDIGO DARF 2089	CÓDIGO DARF 2372