Apol 2 - Auditoria Contábil e Tributária 100%

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APOL 02 - Auditoria Contábil e Tributária 
Questão 1/10 - Auditoria Contábil e Tributária 
Leia o texto: 
O auditor independente deve comunicar os principais assuntos de auditoria no seu relatório quando entender 
que determinado(s) assunto(s) deve(m) ser levado(s) àqueles que usam as demonstrações contábeis como 
informações adicionais. O auditor deve especificar quais assuntos, entre aqueles comunicados aos 
responsáveis pela governança, demandaram atenção significativa na realização da auditoria. 
Sendo assim, analise as assertivas a seguir sobre o que o auditor deve levar em consideração para 
determinar os assuntos e assinale a alternativa correta. 
I. Áreas considerada como de menor risco de distorção relevante ou riscos significativos identificados. 
II. Julgamentos significativos do auditor referentes às áreas das demonstrações contábeis que também 
abrangeram julgamento significativo por parte da administração. 
III. Estimativas contábeis identificadas que apresentam alto grau de incerteza na estimativa. 
IV. Efeito sobre a auditoria de fatos ou transações significativos ocorridos durante o período. 
Assinale a alternativa correta: 
 A Apenas I e II estão corretas. 
 B Apenas II e III estão corretas. 
 C Apenas III e IV estão corretas. 
 D Apenas I, II e III estão corretas. 
 E Apenas II, III e IV estão corretas. 
Questão 2/10 - Auditoria Contábil e Tributária 
Leia o texto: 
O auditor deve incluir em uma seção do seu relatório o título “Responsabilidades da administração pelas 
demonstrações contábeis”. O relatório do auditor não precisa referir-se especificamente à “administração”, 
porém deve usar o termo que é adequado no contexto da estrutura legal. 
Neste contexto, analise as assertivas a seguir sobre a seção “Responsabilidades da administração pelas 
demonstrações contábeis” e assinale a alternativa correta. 
I. O auditor deve explicar a responsabilidade da administração pela elaboração das demonstrações contábeis. 
II. O auditor deve explicar a responsabilidade da administração pelos controles internos que ela determinar 
que sejam necessários para elaborar as demonstrações contábeis livres de distorção relevante. 
III. O auditor deve explicar a responsabilidade da administração pela avaliação da capacidade da entidade de 
manter a continuidade operacional. 
IV. O auditor deve explicar a responsabilidade da administração pela confiabilidade dos registros contábeis 
e sigilo das informações. 
Assinale a alternativa correta: 
 A Apenas I e II estão corretas. 
B Apenas II e III estão corretas. 
[MeJ1] Comentário: áreas avaliadas 
como de maior risco de distorção 
relevante ou riscos significativos 
identificados, de acordo com a NBC TA 
315 
Disponível em: Roteiro/Aula 6-pág.16 
[MeJ2] Comentário: Disponível em: 
Roteiro/Aula 6-pág.16 
APOL 02 - Auditoria Contábil e Tributária 
 C Apenas III e IV estão corretas. 
 D Apenas I, II e III estão corretas. 
 E Apenas II, III e IV estão corretas. 
 
Questão 3/10 - Auditoria Contábil e Tributária 
Leia o texto: 
Os exames realizados pelo auditor ficam evidenciados nos papéis de trabalho, contendo provas e conclusões 
obtidas no trabalho da auditoria. Existe uma série de modelos de papel de trabalho, e depende da 
metodologia utilizada pela entidade, mas, as informações e codificação, sempre devem existir. Os tópicos 
comuns às auditorias são: lançamento de ajuste e/ou reclassificação; ponto de recomendação; memorando; 
balancete de trabalho; análises; conciliação; e Programa de Auditoria. 
Neste contexto, no lançamento de ajuste e/ou reclassificação, o auditor: 
 A Indica a relação das contas da entidade com os testes realizados pela equipe. 
 B Utiliza para explicar a composição do saldo da conta que está sendo examinada. 
 C 
Identifica as fraquezas nos procedimentos levando sugestões de melhoria para aprimorar os controles 
internos. 
 D Fundamenta os testes realizados que precisam de um resumo do processo e das circunstâncias. 
 E 
Prepara os lançamentos contábeis em um papel de trabalho ao descobrir erros ou irregularidades nos 
dados contábeis sob exame. 
 
Questão 4/10 - Auditoria Contábil e Tributária 
Leia o texto: 
A materialidade é que determina a necessidade de realizar testes nas contas e operações das empresas. As 
contas de disponibilidades, contas a receber e estoques são contas com materialidade no ativo circulante na 
maior parte das organizações. Um dos objetivos da auditoria do disponível é determinar sua existência, 
podendo estar na empresa, em bancos ou com terceiros. 
Nesse sentido, o procedimento de correlação adotado para testar contas do Disponível pode ser realizado 
por meio de: 
 A Contagem de caixa ou fundo fixo. 
 B Contagem de aplicação financeira. 
 C Relacionamento de recebimentos com as contas a receber. 
 D Exame detalhado da documentação de pagamento ou recebimento. 
 E Exame detalhado de aplicação financeira adquirida ou resgatada. 
 
Questão 5/10 - Auditoria Contábil e Tributária 
Leia o texto: 
O auditor deve realizar seus testes nos papéis de trabalho conforme os procedimentos exigidos para a 
atividade. Nos papéis de trabalho, é possível encontrar dados que podem ser aplicados em mais de um 
trabalho, por exemplo, em anos seguintes e é possível encontrar outros papéis que são utilizados apenas para 
assuntos específicos, podendo ser empregado somente naquele determinado teste. 
[MeJ3] Comentário: Disponível em: 
Roteiro/Aula 6-pág.22 
[MeJ4] Comentário: Disponível em: 
Roteiro/Aula 4-pág.7 
[MeJ5] Comentário: Disponível em: 
Roteiro/Aula 5-pág.3 
APOL 02 - Auditoria Contábil e Tributária 
Com base no texto, os papéis de trabalho podem ser divididos em quais “pastas”? 
 A Papéis permanentes e papéis correntes. 
 B Papéis permanentes e papéis periódicos. 
 C Papéis correntes e papéis periódicos. 
 D Papéis correntes e papéis consolidados. 
 E Papeis periódicos e papéis consolidados. 
 
Questão 6/10 - Auditoria Contábil e Tributária 
Leia o texto: 
O auditor responsável pela realização do trabalho de auditoria irá fazer o planejamento e o programa de 
auditoria, apontando quais serão as áreas do balanço que serão testadas e quais testes serão realizados pela 
equipe. Segundo a NBC TA 300 (R1) “O planejamento da auditoria envolve a definição de estratégia global 
para o trabalho e o desenvolvimento de plano de auditoria. Um planejamento adequado é benéfico para a 
auditoria das demonstrações contábeis de várias maneiras.”. 
Neste contexto, o planejamento do trabalho de auditoria tem como benefício: 
 A Fornece a sequência lógica de realização do trabalho. 
 B Estabelece a forma adequada de realização dos trabalhos. 
 C Ajuda a controlar o tempo despendido na realização do trabalho. 
 D Proporciona evidência dos trabalhos e todas as modificações ocorridas em relação ao original. 
 E 
Auxiliar o auditor a organizar de forma adequada o trabalho de auditoria para que seja executado de 
forma eficaz e eficiente. 
 
Questão 7/10 - Auditoria Contábil e Tributária 
Leia o texto: 
A auditoria tributária tem como objetivo analisar o correto cumprimento das obrigações tributárias exigidas 
pelo Fisco, assim como verificar e fiscalizar os tributos ativos e passivos, apurações e levantamentos que a 
organização esteja fazendo. Na auditoria, o único responsável pelo parecer é o próprio auditor, mesmo que 
ocorra a participação de especialistas. 
A respeito do especialista em tributos, avalie as asserções a seguir e a relação proposta entre elas. 
I. O auditor, como especialista, pode realizar a análise das operações de planejamento tributário. 
 Porque 
II. Especialista do auditor é uma pessoa ou organização com especialização em área que não contabilidade 
ou auditoria, contratado pelo auditor, cujo trabalho nessa área é utilizado pelo auditor para ajudá-lo a obter 
evidência de auditoria suficiente e apropriada. 
A respeito dessas asserções, assina a opção correta. 
 A Asasserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa correta da I. 
 B As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa correta da I. 
[MeJ6] Comentário: 
 
I. Papéis permanentes – aqueles que 
possuem informações utilizáveis em 
bases permanentes; 
 
II. Papéis correntes – aqueles que 
possuem informações utilizáveis 
somente para o trabalho em curso. 
 
Disponível em: Roteiro/Aula 4-pág.3 
[MeJ7] Comentário: Disponível em: 
Roteiro/Aula 4-pág.16 
[MeJ8] Comentário: Disponível em: 
Roteiro/Aula 5-pág.15 
APOL 02 - Auditoria Contábil e Tributária 
 C A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa. 
 D A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira. 
 E As asserções I e II são proposições falsas. 
 
Questão 8/10 - Auditoria Contábil e Tributária 
Leia o texto: 
A materialidade deve ser determinada antes da determinação do escopo da auditoria, do planejamento e do 
programa em si. Conforme Lins (2017, p. 252) “Materialidade pode ser definida como o valor mínimo para 
o qual a ocorrência de um erro não detectado pode vir a causar distorções significativas nas demonstrações 
contábeis.”. 
A respeito da materialidade, avalie as asserções a seguir e a relação proposta entre elas. 
I. Todas as contas das demonstrações contábeis com valores abaixo da materialidade escolhida serão 
analisadas com a abertura de papéis de trabalho específicos. 
Porque 
II. A definição da materialidade para a análise das contas tem relação com a experiência do auditor. 
A respeito dessas asserções, assina a opção correta. 
 A As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa correta da I. 
 B As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa correta da I. 
 C A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa. 
 D A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira. 
 E As asserções I e II são proposições falsas. 
 
Questão 9/10 - Auditoria Contábil e Tributária 
Leia o texto: 
A medição e a revisão do desempenho das operações se distinguem do monitoramento dos controles. A 
medição e a revisão do desempenho determinam se o desempenho do negócio está cumprindo os objetivos 
determinados pela administração ou por terceiros. Em contrapartida, o monitoramento dos controles 
preocupa-se exclusivamente com a operação eficaz do controle interno. 
Sendo assim, associe as informações a seguir utilizando (1) para medição e revisão e (2) para 
monitoramento. 
( 1 ) Análises de desempenho das operações período a período. 
( 1 ) Comparações do desempenho da entidade com o da concorrência. 
( 2 ) O processo de avaliação de risco da entidade. 
( 2 ) O sistema de informação, inclusive os processos referentes ao negócio significativo para os relatórios 
financeiros e a comunicação. 
[MeJ9] Comentário: (...) Dessa 
forma, todas as contas das 
demonstrações contábeis com valores 
acima da materialidade escolhida 
serão analisadas com a abertura de 
WPs específicos. 
 
Disponível em: Roteiro/Aula 4-pág.18 
[MeJ10] Comentário: Disponível em: 
Roteiro/Aula 4-pág.18 
APOL 02 - Auditoria Contábil e Tributária 
Assinale a alternativa que apresenta a classificação correta de cima para baixo: 
 A 1, 1, 2, 2. 
 B 1, 2, 2, 1. 
 C 1, 2, 1, 2. 
 D 2, 2, 1, 1. 
 E 2, 1, 2, 1. 
 
Questão 10/10 - Auditoria Contábil e Tributária 
Leia o texto: 
Assim como ocorre nas contas do ativo, as contas do passivo também passam pelos testes de auditoria. As 
contas do passivo com materialidade na maioria das organizações são: (i) provisões e passivos contingentes, 
(ii) custos de empréstimos, (iii) financiamentos, (iv) obrigações tributárias, (v) obrigações trabalhistas, entre 
outras que o auditor sentir necessidade de testar. O teste de correlação verifica a consistência recíproca entre 
diferentes amostras de evidência. 
Com base no texto, qual teste é realizado no procedimento de correlação para as contas do passivo? 
 A Exame de conta do razão de fornecedores. 
 B Exame de conta do razão de contas a pagar. 
 C Exame da contabilização no período de competência. 
 D Relacionamento dos salários a pagar com o resultado. 
 E Exame minucioso das aprovações de compras e pagamentos. 
 
[MeJ11] Comentário: Disponível em: 
Roteiro/Aula 6-pág.8 e 9 
[MeJ12] Comentário: Disponível em: 
Roteiro/Aula 5-pág.12 e 13