Uma empresa tributada pelo Lucro Real apurou um prejuízo contábil antes da provisão para o Imposto de Renda, em 2010, de R$ 100.000,00. Têm contabi...
Contabilidade Geral
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UNIDERP - ANHANGUERA
Liliam Olegário

Question

Uma empresa tributada pelo Lucro Real apurou um prejuízo contábil antes da provisão para o Imposto de Renda, em 2010, de R$ 100.000,00. Têm contabilizado, no período, despesas não dedutíveis de R$ 150.000,00 e receitas não tributáveis de R$ 40.000,00. Possui, ainda, Prejuízos Fiscais a compensar de R$ 106.000,00. Considerando que o período em questão é trimestral, o imposto de renda e a CSLL devido dessa empresa será de R$:

Escolha uma :

a. IRPJ R$ 1.500,00; CSLL R$ 630,00

b IRPJ R$ 3.000,00; CSLL R$ 360,00

c. IRPJ R$ 1.050,00; CSLL R$ 630,00

d. IRPJ R$ 1.000,00; CSLL R$ 63,00

Ed · Answer

Para calcular o imposto de renda e a CSLL devido pela empresa, é necessário seguir os seguintes passos:

1. Calcular a base de cálculo do IRPJ e da CSLL:
Prejuízo contábil antes da provisão para o Imposto de Renda: R$ 100.000,00
Despesas não dedutíveis: R$ 150.000,00
Receitas não tributáveis: R$ 40.000,00
Base de cálculo do IRPJ e da CSLL: R$ (100.000,00 - 150.000,00 + 40.000,00) = R$ (90.000,00)

2. Verificar se há Prejuízos Fiscais a compensar:
Prejuízos Fiscais a compensar: R$ 106.000,00
Como a base de cálculo do IRPJ e da CSLL é menor que o valor dos Prejuízos Fiscais a compensar, a empresa não terá que pagar imposto de renda e CSLL no trimestre.

Portanto, a alternativa correta é a letra d) IRPJ R$ 1.000,00; CSLL R$ 63,00.

Uma empresa tributada pelo Lucro Real apurou um prejuízo contábil antes da provisão para o Imposto de Renda, em 2010, de R$ 100.000,00. Têm contabiliz

Contabilidade Tributária

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