O Lucro Real ou Prejuízo Fiscal da empresa será de Prejuízo Fiscal de R$ 6.000,00. Para calcular o Prejuízo Fiscal, é necessário somar o prejuízo contábil com as despesas não-dedutíveis e subtrair as receitas não-tributáveis. Prejuízo Fiscal = Prejuízo Contábil + Despesas não-dedutíveis - Receitas não-tributáveis Prejuízo Fiscal = R$ 100.000,00 + R$ 150.000,00 - R$ 40.000,00 Prejuízo Fiscal = R$ 210.000,00 - R$ 40.000,00 Prejuízo Fiscal = R$ 170.000,00 No entanto, como a empresa possui Prejuízos Fiscais a compensar de R$ 106.000,00, o Prejuízo Fiscal final será de R$ 6.000,00 (R$ 170.000,00 - R$ 106.000,00).
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Contabilidade Tributária
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