Com base nos dados fornecidos, podemos calcular o valor a ser efetivamente pago de IRPJ no último trimestre do ano. O Lucro Real é calculado a partir do Lucro Contábil, adicionando-se as adições e excluindo-se as exclusões para Imposto de Renda. No caso, temos: Lucro Real = Lucro Contábil + Adições - Exclusões Lucro Real = R$ 44.000,00 + R$ 9.000,00 - R$ 3.000,00 Lucro Real = R$ 50.000,00 O Imposto de Renda é calculado aplicando-se a alíquota de 15% sobre o Lucro Real. Portanto: IRPJ = Lucro Real * Alíquota IRPJ = R$ 50.000,00 * 0,15 IRPJ = R$ 7.500,00 No entanto, também foi informado que houve retenção de IRRF (Imposto de Renda Retido na Fonte) sobre Serviços no valor de R$ 900,00. Esse valor deve ser deduzido do IRPJ a ser pago. Portanto: IRPJ a ser pago = IRPJ - IRRF IRPJ a ser pago = R$ 7.500,00 - R$ 900,00 IRPJ a ser pago = R$ 6.600,00 Portanto, a alternativa correta é A) R$ 6.600,00.
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Contabilidade e Planejamento Tributário
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