Apure PIS e COFINS a pagar no mês de fevereiro.

Para apurar o PIS e COFINS a pagar no mês de fevereiro, é necessário seguir os seguintes passos: 1. Calcular a base de cálculo do PIS e COFINS, que é a diferença entre a receita bruta de vendas e as deduções permitidas pela legislação. Nesse caso, temos: Receita bruta de vendas: R$ 250.000 (-) Devolução de vendas de mercadorias: R$ 1.500 (-) Descontos condicionais concedidos: R$ 500 (-) Descontos incondicionais concedidos: R$ 1.700 = Base de cálculo do PIS e COFINS: R$ 246.300 2. Aplicar as alíquotas do PIS e COFINS sobre a base de cálculo. No caso do PIS, a alíquota é de 1,65% e no caso do COFINS, a alíquota é de 7,6%. Assim, temos: PIS a pagar: R$ 4.062,45 (246.300 x 1,65%) COFINS a pagar: R$ 18.727,40 (246.300 x 7,6%) Portanto, a empresa Modelo Ltda. deve pagar R$ 4.062,45 de PIS e R$ 18.727,40 de COFINS no mês de fevereiro.

Resposta: Base de cálculo: 250.000 - 1.500 - 1.700 - 81.000 = 165.800

PIS: 165.800 x 1,65% = 2.735,70

COFINS: 165.800 x 7,6% = 12.600,80

Explicação: Para calcular o PIS e COFINS do mês a pagar, precisamos saber como é feita a base de cálculo no Lucro Real (não cumulativo).

Base de cálculo = Receitas - Devoluções de vendas - Descontos incondicionais - ICMS destacado - IPI.

Alíquota do PIS é 1,65% e do COFINS é 7,6%

Neste exemplo não temos IPI e como a Compra de mercadorias é isenta de ICMS, ela também não entra na base de cálculo deste exercício, por isso fica assim:

= Receitas 250.000

- Devoluções de vendas 1.500

- Descontos incondicionais 1.700

- Compra de mercadorias (isenta de ICMS) 81.000

Base de cálculo: 165.800

PIS: 165.800 x 1,65% = 2.735,70

COFINS: 165.800 x 7,6% = 12.600,80

O valor do PIS e COFINS a pagar no mês de fevereiro/20X3 é de R$2.735,70 e R$12.600,80 respectivamente.