No exemplo a seguir, levaremos em consideração que a empresa é lucro real anual, já pagou, durante os meses de janeiro a dezembro, valores de IRPJ ...

Com base nas informações fornecidas, podemos fazer a apuração anual dos tributos IRPJ e CSLL da seguinte forma: 1. Para o IRPJ: - Lucro líquido no ano: R$ 343.000,00 - Valor recolhido por estimativa: R$ 34.000,00 - Saldo de prejuízos fiscais de anos anteriores: R$ 150.000,00 Para calcular o IRPJ, é necessário considerar a base de cálculo, que é o lucro líquido ajustado. Nesse caso, o lucro líquido ajustado será o lucro líquido no ano (R$ 343.000,00) menos o saldo de prejuízos fiscais de anos anteriores (R$ 150.000,00). Portanto, a base de cálculo do IRPJ será de R$ 193.000,00 (R$ 343.000,00 - R$ 150.000,00). A alíquota do IRPJ para empresas de lucro real é de 15%. Portanto, o valor do IRPJ a ser pago será de R$ 28.950,00 (15% de R$ 193.000,00). 2. Para o CSLL: - Valor recolhido por estimativa: R$ 23.000,00 A base de cálculo do CSLL é o mesmo valor utilizado para o IRPJ, que é de R$ 193.000,00. A alíquota do CSLL para empresas de lucro real é de 9%. Portanto, o valor do CSLL a ser pago será de R$ 17.370,00 (9% de R$ 193.000,00). Lembrando que esses cálculos são apenas um exemplo com base nas informações fornecidas. É importante consultar um contador ou profissional especializado para obter uma apuração precisa dos tributos.