CASO Nº 2: CARGAS FISCALES La empresa ABAD S.A. debe contabilizar el impuesto a las ganancias por el método de lo diferido de acuerdo a lo prescrip...

CASO Nº 2: CARGAS FISCALES
La empresa ABAD S.A. debe contabilizar el impuesto a las ganancias por el método de lo diferido de acuerdo a lo prescripto en la RT17.
Ud cuenta con los siguientes datos correspondientes al ejercicio Nº 1, cerrado el 30.09.03:
Pérdida del ejercicio según Estados Contables 200.000
Pérdida del ejercicio según borrador DDJJ impuesto a las ganancias 213.000
Ingresos por ventas de bienes de uso 3.000
Exceso del valor residual contable de los bienes de uso por sobre el valor residual impositivo por diferencia de amortizaciones

20.000
Valor residual contable de Gastos de organización (deducidos impositivamente en un 100% en el presente ejercicio)

8.000
Cargo contable por quebranto por juicios (contrapartida de la Previsión) 6.000
Cargo por amortización contable de gastos de organización 2.000
Proveedores con saldo deudor (expuestos en el rubro Bienes de cambio) 5.000
Gastos de movilidad y viáticos 500
Egresos no documentados o sin documentación válida según el criterio fiscal

9.000
Depósitos pendientes de acreditación 1.500
Previsión para juicios (sin sentencia firme) 6.000
Tasa nominal del impuesto 20%
La empresa expone sus estados contables sin reexpresar de acuerdo con el Dec. 664/03.
Se estima que la empresa arrojará utilidad suficiente para absorber el quebranto acumulado en el primer ejercicio durante los próximos 5 ejercicios.
La empresa contabilizó la siguiente provisión para impuesto a las ganancias: Activo por Impuestos Diferidos 1.200
a Provisión para Impuesto a las Ganancias 1.200