A LDO define quais as metas estabelecidas no PPA deverão ser executadas no exercício seguinte e orienta a elaboração do orçamento anual.

A Lei de Diretrizes Orçamentárias (LDO) é um instrumento legal que estabelece as metas e prioridades do governo para o próximo exercício financeiro. Ela orienta a elaboração do orçamento anual, definindo quais metas estabelecidas no Plano Plurianual (PPA) deverão ser executadas no exercício seguinte. A LDO também estabelece as diretrizes para a elaboração do orçamento, como limites de gastos, critérios para alocação de recursos e regras para a execução do orçamento.