Considere as seguintes informações, em 30.09.20x4, de uma empresa tributada pela apuração trimestral do lucro real. Lucro ajustado do trimestre antes da compensação = R$ 440.000,00 Prejuízos compensáveis acumulados = R$ 160.000,00 Considerando as alíquotas: IRPJ 15%, e Adicional 10%, pede-se apurar o valor do imposto a ser pago: a. R$ 104.000,00. b. R$ 64.000,00. c. R$ 46.200,00. d. R$ 75.000,00. e. R$ 71.000,00.
Respostas
Ed 
há 2 anos
Para calcular o valor do imposto a ser pago, devemos considerar o lucro ajustado do trimestre antes da compensação e as alíquotas do IRPJ e Adicional. O lucro ajustado do trimestre antes da compensação é de R$ 440.000,00. A alíquota do IRPJ é de 15%, então o valor do IRPJ será de 15% sobre o lucro ajustado do trimestre antes da compensação: 0,15 * R$ 440.000,00 = R$ 66.000,00. A alíquota do Adicional é de 10%, então o valor do Adicional será de 10% sobre o lucro ajustado do trimestre antes da compensação: 0,10 * R$ 440.000,00 = R$ 44.000,00. Somando o valor do IRPJ e do Adicional, temos: R$ 66.000,00 + R$ 44.000,00 = R$ 110.000,00. Portanto, o valor do imposto a ser pago é de R$ 110.000,00. Nenhuma das alternativas fornecidas corresponde ao valor correto.
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MAFERATA LTDA. é uma empresa comercial localizada no Município de São Paulo – SP. Ela contratou os serviços da empresa PÉ DE FERRO Manutenção e Reformas S/C Ltda., localizada em um município vizinho. Conforme a Lei Complementar 116/2003, os serviços são devidos no local do tomador, portanto a empresa MAFERATA LTDA. deverá promover a retenção de 5% na condição de tomadora. O preço dos serviços contratados foi R$ 120.000,00 (cento e vinte mil reais) que serão pagos com cheque no término dos serviços. Os lançamentos contábeis da tomadora, referentes ao pagamento, será:
Os lançamentos contábeis da tomadora, referentes ao pagamento, será:
a. Débito Despesa com prestação de serviços, valor R$ 114.000,00; Débito de ISS a Recolher, valor R$ 6.000,00; e Crédito de Bancos, valor R$ 120.000,00.
Corretab. Débito Despesa com prestação de serviços, valor R$ 120.000,00; Crédito de Bancos, valor R$ 114.000,00; e Crédito de ISS a Recolher, valor R$ 6.000,00.
c. Débito de Despesa com Prestação de Serviços, valor R$ 120.000,00 e Crédito de Bancos, no valor R$ 120.000,00.
d. Débito Clientes, valor R$ 114.000,00; Crédito de Receita de Serviços, R$ 114.000,00; Débito de ISS a Compensar, valor R$ 6.000,00; Crédito ISS sobre vendas, R$ 6.000,00.
e. Crédito de fornecedores, valor R$ 114.000,00; Débito Despesa com prestação de serviços, valor R$ 114.000,00.
A empresa ALIBABA Indústria de Cadeiras Ltda., efetuou uma venda de 6 cadeiras para um consumidor final, localizado no mesmo estado da empresa vendedora, pelo valor de R$ 1.200,00 (um mil e duzentos reais) cada uma. Sabendo-se há incidência de IPI à alíquota de 5% e que a alíquota interna do ICMS para esta determinada região é de 17%, qual o valor do ICMS a ser destacado na nota fiscal de venda?
Qual o valor do ICMS a ser destacado na nota fiscal de venda?
Corretaa. R$ 1.285,20
b. R$ 1.645,20
c. R$ 1.224,20
d. R$ 360,00
e. R$ 1.584,00
Sabe-se que o ISS é um imposto de responsabilidade dos Municípios, porém, a LC 116/2003 determina a alíquota máxima de 5% (cinco por cento).
Qual é a alíquota mínima que os municípios podem adotar para cobrar seus impostos sobre serviços?
a. 3% (três por cento)
b. 0,5% (meio por cento)
Corretac. 2% (dois por cento)
d. 1% (um por cento)
e. Qualquer alíquota que o próprio município determinar através de decreto.
Considerando a mesma operação da empresa comercial CENTELHAS ELÉTRICAS LTDA., que no mês de março de 20XX, adquiriu mercadorias, a prazo, para revenda no valor de R$ 50.000,00, o ICMS na aquisição foi de 7%. A mercadoria foi vendida, no mesmo mês, pelo valor de R$ 110.000,0 com incidência de ICMS a alíquota de 18%.
Em se tratando de lançamentos contábeis pela aquisição da mercadoria, podemos dizer que houve:
a. Um crédito na conta de estoques no valor de R$ 46.500,00, um crédito de ICMS a compensar no valor de R$ 3.500,00 e um débito de fornecedores no valor de R$ 50.000,00.
b. Um crédito de fornecedores no valor de R$ 50.000,00; um débito na conta de estoques no valor de R$ 50.000,00.
c. Um crédito de ICMS a compensar no valor de R$ 3.500,00, um crédito na conta de fornecedores no valor de R$ 46.500,00 e um débito na conta de estoques no valor de R$ 50.000,00.
Corretad. Um débito de ICMS a compensar no valor de R$ 3.500,00, um débito na conta de estoques no valor de R$ 46.500,00 e um crédito na conta de fornecedores no valor de R$ 50.000,00.
e. Um débito de ICMS a compensar no valor de R$ 3.500,00 um débito de fornecedores no valor de R$ 46.500,00 e um crédito de estoques o valor de R$ 50.000,00.
Conforme legislação pertinente ao PIS e ao COFINS, a base de cálculo dos mesmos são apresentados da seguinte forma:
I) faturamento/receita bruta – regime cumulativo
II) faturamento/receita bruta – regime não cumulativo
III) regimes especiais
IV) alíquotas diferenciadas
a. PIS 1,65% e COFINS 3,00%
b. PIS 0,65% e COFINS 3,00%
c. PIS 1,65% e COFINS 7,60%
d. PIS 0,65% e COFINS 4,00%
e. PIS 1,65% e COFINS 4,00%
Uma entidade sem fins lucrativos arrecadou no mês de dezembro de 20xx doações no valor de R$ 75.000,00, em seu quadro de funcionários tem 3 pessoas devidamente registradas que percebem salário mensal individual de R$ 2.000,00 mais uma comissão de 1% sobre o valor das doações arrecadadas. Sabendo-se que instituições sem fins lucrativos tem sistema de tributação pelo PIS sobre a folha de pagamento, qual será o valor a pagar correspondente ao PIS?
a. R$ 53,63
b. R$ 82,50
c. R$ 136,13
d. R$ 67,50
e. R$ 111,38
Uma Microempresa, com o ramo de prestação de serviços de instalação de antenas, optante pelo Simples Nacional, em seu primeiro mês de atividade, auferiu receita bruta de R$ 13.798,00. Como a Empresa iniciou a atividade apenas há um mês, qual será o valor da Receita Bruta dos 12 meses anteriores, a ser utilizado para a localização da alíquota a ser aplicada para pagamento do DAS? a. R$ 13.798,00. b. R$ 1.149,83. c. R$ 82.788,00. d. R$ 180.628,36. e. R$ 165.576,00.
Uma Empresa de comércio de utilidades domésticas, optante pelo Simples Nacional, no mês de fevereiro/2019, auferiu receita bruta no valor de R$ 32.167,00 provenientes de venda de mercadorias. Também teve receita de R$ 67.650,00 referente ao ganho de capital da venda de um ativo imobilizado.
Sabendo-se que a receita bruta dos 12 meses anteriores totalizou R$ 179.000,00 estando na 1ª faixa da do Anexo I e a Alíquota Nominal é de 4%, pergunta-se: qual o valor do DARF de Imposto de Renda sobre ganho de capital a ser recolhido?
a. R$ 10.147,50.
b. R$ 3.992,68.
c. R$ 2.706,00.
d. R$ 7.160,00.
e. R$ 11.838,75.
Observe os seguintes dados da Empresa Sunshine Blue Ltda., optante pelo Simples Nacional, e identifique o valor do DAS a ser recolhido.
Receita Bruta dos últimos 12 meses R$ 1.880.000,00, estando na 5ª faixa do Anexo I, com alíquota nominal de 14,30%, e parcela a deduzir de R$ 87.300,00. Receita do Mês: R$ 146.000,00, referente à venda de mercadorias R$ 1.345,00, rendimento de aplicações financeiras de renda fixa:
a. R$ 14.233,53.
b. R$ 8.394,10.
c. R$ 21.070,34.
d. R$ 14.103,60.
e. R$ 8.586,44.
Uma empresa, em virtude de ter seus dados contábeis imprestáveis para a fiscalização, está sendo tributada pelo Lucro Arbitrado. No segundo trimestre de 20x4, obteve as receitas abaixo relacionadas. Sabendo-se que, para cálculo do Lucro Arbitrado, será utilizada a tabela de coeficiente de presunção do Lucro Presumido, que corresponde a 8% para comércio, acrescido de 20%, pergunta-se:
qual será o valor do Imposto de Renda a pagar referente ao trimestre?
a. R$ 3.238,50
b. R$ 3.556,75
c. R$ 3.790,50
d. R$ 3.004,75
e. R$ 3.312,00
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