2. Uma companhia tributada pelo lucro real apresentou as seguintes informações sobre um bem registrado no Ativo Não Circulante / Imobilizado: Admit...

2. Uma companhia tributada pelo lucro real apresentou as seguintes informações sobre um bem registrado no Ativo Não Circulante / Imobilizado: Admitindo, para todos os efeitos, uma alíquota de Imposto de Renda de 25% e somente os dados informados, o passivo fiscal diferido, em reais, é

a) 2.400,00
b) 3.600,00
c) 6.000,00
d) 9.600,00
e) 5.400,00

Contabilidade Societária II

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16/11/2023

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Contababilidade Societaria II

Contabilidade Societária II • Escola Superior de Administração, Marketing e Comunicação de SantosEscola Superior de Administração, Marketing e Comunicação de Santos

Maíra Vieira

Respostas

16.11.2023

Para calcular o passivo fiscal diferido, é necessário encontrar a diferença entre a depreciação contábil e a depreciação fiscal. Depreciação contábil: (R$ 60.000,00 - R$ 0,00) / 5 anos = R$ 12.000,00 por ano. Depreciação fiscal: (R$ 60.000,00 - R$ 10.000,00) / 4 anos = R$ 12.500,00 por ano. Diferença entre a depreciação contábil e a depreciação fiscal: R$ 12.000,00 - R$ 12.500,00 = -R$ 500,00 por ano. O valor negativo indica que a empresa pagou mais impostos do que deveria, gerando um crédito fiscal. Esse crédito fiscal pode ser utilizado para reduzir o imposto devido em anos futuros. Passivo fiscal diferido = (-R$ 500,00 por ano) x 5 anos x 25% = -R$ 6.250,00. Como o passivo fiscal diferido não pode ser negativo, o valor correto é o mais próximo de R$ 6.250,00, que é a alternativa (c) 6.000,00.