Suponha que você tenha sido recentemente contratado como executivo financeiro da TOP, uma empresa que fabrica aparelhos para academias. Você está analisando os demonstrativos contábeis e calculando os índices financeiros para decidir os rumos de sua gestão. Alguns dos índices calculados estão na planilha abaixo:
Índice de liquidez corrente (ILC) 1,8
Índice de Liquidez Seca (ILS) 0,7
Prazo Médio de Recebimentos (ou cobrança) (PMR) 65 dias
Prazo Médio de Pagamentos (PMP) 38 dias
Idade Média dos Estoques (IME) 55 dias
Margem de Lucro Bruto (MB) 33%
Margem de Lucro Líquido (ML) 6%
Com base nesses resultados, quais seriam as ações que você sugeriria aos executivos da empresa?
Descreva pelo menos três ações, explicando o porquê de cada uma delas.
Calcule os ciclos operacional e financeiro da empresa para ter mais embasamento em sua tomada de decisão e utilize esses resultados em sua resposta.
Lembre-se que suas ações têm que estar em linha com os demonstrativos apresentados, com justificativa que embasem sua resposta. sendo que aquilo que você considerar que está trazendo resultados para a empresa, você pode manter, também justificando o porquê.
Com base nos índices financeiros apresentados, algumas ações que eu sugeriria aos executivos da empresa seriam: 1. Reduzir o prazo médio de recebimentos (PMR): Com um PMR de 65 dias, a empresa está demorando muito para receber seus pagamentos, o que pode afetar sua liquidez. Uma possível ação seria oferecer descontos para pagamentos à vista ou reduzir o prazo de pagamento para clientes com bom histórico de crédito. 2. Melhorar o índice de liquidez seca (ILS): Com um ILS de 0,7, a empresa pode estar enfrentando dificuldades para pagar suas dívidas de curto prazo. Uma possível ação seria vender estoques obsoletos ou com baixa saída para aumentar o caixa da empresa. 3. Aumentar a margem de lucro líquido (ML): Com uma ML de apenas 6%, a empresa pode estar tendo dificuldades para gerar lucro. Uma possível ação seria reduzir custos operacionais, como despesas com vendas e marketing, ou aumentar o preço de venda dos produtos. Além disso, com base nos índices financeiros apresentados, podemos calcular o ciclo operacional e financeiro da empresa para ter mais embasamento em nossa tomada de decisão. O ciclo operacional é o tempo médio que a empresa leva para converter seus estoques em vendas e receber o pagamento dos clientes, enquanto o ciclo financeiro é o tempo médio que a empresa leva para pagar seus fornecedores. Com base nos dados apresentados, podemos calcular o ciclo operacional da empresa da seguinte forma: Ciclo Operacional = IME + PMR Ciclo Operacional = 55 + 65 Ciclo Operacional = 120 dias Já o ciclo financeiro pode ser calculado da seguinte forma: Ciclo Financeiro = PMP + PMR Ciclo Financeiro = 38 + 65 Ciclo Financeiro = 103 dias Com base nesses resultados, podemos concluir que a empresa leva em média 120 dias para converter seus estoques em vendas e receber o pagamento dos clientes, enquanto leva em média 103 dias para pagar seus fornecedores. Isso significa que a empresa está financiando seu ciclo operacional com recursos próprios por um período de 17 dias (120 - 103). Uma possível ação seria renegociar prazos de pagamento com fornecedores para reduzir o ciclo financeiro e aumentar a disponibilidade de caixa da empresa.
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