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A empresa Lindeza Ltda iniciou suas atividades em julho de 20X5 e optou pelo regime de tributação o lucro presumido com bas...

Question

Leia o texto a seguir:A empresa Lindeza Ltda iniciou suas atividades em julho de 20X5 e optou pelo regime de tributação o lucro presumido com base no regime de competência. No primeiro trimestre de atividade, apresentou receitas sobre vendas de mercadorias no valor de R$ 200.000,00 e receitas com serviços prestados no valor de R$ 150.000,00. Considere que não houve receita financeira, porém o valor da devolução de vendas no trimestre foi 85.000,00.Considerando as informações apresentadas, no que se refere aos tributos a pagar, sendo o IRPJ e CSLL, respectivamente, juntamente com as datas de recolhimento, analise as afirmacoes:A+AA-I.R$ 8.580,00 e R$ 5.562,00II.R$ 10.000,00 e R$ 6.480,00III.Recolhimento em outubroIV.Recolhimento em agostoÉ correto o que se afirma apenas em:I.R$ 8.580,00 e R$ 5.562,00II.R$ 10.000,00 e R$ 6.480,00III.Recolhimento em outubroIV.Recolhimento em agostoII e IVI apenas.I e IVII e IIII e III

Ed · Answer

A alternativa correta é "I.R$ 8.580,00 e R$ 5.562,00".

Para calcular o IRPJ e a CSLL, é necessário aplicar as alíquotas de 15% e 9%, respectivamente, sobre o lucro presumido, que é calculado subtraindo-se as despesas dedutíveis da receita bruta. No caso apresentado, a empresa não teve receita financeira e teve uma devolução de vendas de R$ 85.000,00, que deve ser deduzida da receita bruta.

Assim, o lucro presumido da empresa no primeiro trimestre é de R$ 215.000,00 (R$ 200.000,00 + R$ 150.000,00 - R$ 85.000,00).

O IRPJ a pagar é de R$ 8.580,00 (15% de R$ 57.200,00) e a CSLL a pagar é de R$ 5.562,00 (9% de R$ 61.800,00).

O recolhimento do IRPJ e da CSLL no regime de lucro presumido é feito trimestralmente, em março, junho, setembro e dezembro. Portanto, a afirmativa III está incorreta, e a data correta de recolhimento é em março (I). As afirmativas II e IV estão corretas. A alternativa correta é I apenas.

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