A Comercial de Tapetes Aladim Ltda adquiriu mercadorias para o seu estoque a prazo, no valor total de R$ 119.520,00 com ICMS incluso de 18%. Vale i...

Question

A Comercial de Tapetes Aladim Ltda adquiriu mercadorias para o seu estoque a prazo, no valor total de R$ 119.520,00 com ICMS incluso de 18%. Vale informar que a empresa está no Regime de Incidência Não Cumulativo. Assim, o lançamento contábil para registrar o PIS e a Cofins será:

a. D = Mercadorias R$ 110.405,40 D = Pis a Recuperar R$ 1.617,11 D = Cofins a Recuperar R$ 7.497,49 C = Fornecedores R$ 119.520,00
b. D = Mercadorias R$ 115.157,52 D = Pis a Recuperar R$ 776,88 D = Cofins a Recuperar R$ 3.585,60 C = Fornecedores R$ 119.520,00
c. D = Mercadorias R$ 115.942,77 D = Pis a Recuperar R$ 637,04 C = Cofins a Recuperar R$ 2.940,19 C = Fornecedores R$ 119.520,00
d. D = Mercadorias R$ 117.360,61 D = Pis a Recuperar R$ 513,60 C = Cofins a Recuperar R$ 1.645,79 C = Fornecedores R$ 119.520,00
e. D = Mercadorias R$ 108.404,64 D = Pis a Recuperar R$ 1.972,08 C = Cofins a Recuperar R$ 9.143,28 C = Fornecedores R$ 119.520,00

Ed · Answer

A alternativa correta é a letra B:
D = Mercadorias R$ 115.157,52
D = Pis a Recuperar R$ 776,88
D = Cofins a Recuperar R$ 3.585,60
C = Fornecedores R$ 119.520,00

Isso ocorre porque a empresa está no Regime de Incidência Não Cumulativo, o que significa que o PIS e a COFINS são recuperáveis. Portanto, o valor das mercadorias deve ser ajustado para excluir o valor do ICMS, que não é recuperável, e então calcular o valor do PIS e da COFINS a recuperar.

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