Questões: 01 – ( 1,5 ) Uma empresa comercial pagou durante o exercício social de 2019 os impostos IRPJ e CSLL pela estimativa mensal, no final do ...

01 - Com base nos dados fornecidos, podemos calcular o valor do IRPJ e CSLL devido pela empresa no exercício social de 2019. O valor do IRPJ devido é de R$ 40.800,00 (15% de R$ 272.000,00) e o valor da CSLL devida é de R$ 31.200,00 (11,5% de R$ 272.000,00). Como a empresa já pagou R$ 33.000,00 de IRPJ e R$ 25.000,00 de CSLL por estimativa, ela terá um valor a compensar de R$ 7.200,00 de IRPJ (R$ 40.800,00 - R$ 33.000,00) e R$ 6.000,00 de CSLL (R$ 31.200,00 - R$ 25.000,00) em janeiro de 2020. 02 - Juros sobre o capital próprio (JSCP) é uma forma de remuneração dos acionistas de uma empresa. O cálculo dos JSCP é feito com base no lucro líquido da empresa, sendo que o valor máximo que pode ser distribuído é limitado a 50% do lucro líquido ajustado. O valor dos JSCP é calculado multiplicando-se o valor do capital próprio da empresa pelo percentual de remuneração definido pela assembleia de acionistas. O pagamento dos JSCP deve ser feito até o último dia útil do mês subsequente ao da declaração de ajuste anual do Imposto de Renda da Pessoa Física (IRPF). 03 - As empresas optantes pelo Lucro Real podem utilizar alguns incentivos fiscais, tais como: dedução de despesas com pesquisa e desenvolvimento (limitado a 20% do lucro líquido antes da dedução), dedução de doações e patrocínios a projetos culturais, artísticos e desportivos (limitado a 4% do imposto devido), dedução de incentivos fiscais concedidos a projetos audiovisuais (limitado a 3% do imposto devido) e dedução de incentivos fiscais concedidos a projetos de tecnologia da informação e automação (limitado a 1% do imposto devido).