Uma empresa, que tem histórico de ser lucrativa, realizou as seguintes transações em 2019: Lucro Líquido do Exercício (DRE): R$ 200.000,00. Despes...

Para calcular o imposto corrente, é necessário aplicar a alíquota de imposto sobre o lucro líquido ajustado, que é o lucro líquido do exercício (R$ 200.000,00) menos as despesas não dedutíveis fiscais, que são a provisão para contingências trabalhistas (R$ 50.000,00) e as multas por infração fiscal (R$ 40.000,00), totalizando R$ 110.000,00. Supondo que a alíquota de imposto seja de 15%, o imposto corrente seria de R$ 16.500,00. Para calcular o imposto diferido, é necessário identificar as diferenças temporárias entre o lucro contábil e o lucro fiscal. No caso apresentado, a provisão para contingências trabalhistas é dedutível no lucro contábil, mas não no lucro fiscal, gerando uma diferença temporária. Supondo que a alíquota de imposto seja de 15%, o imposto diferido seria de R$ 7.500,00. Portanto, o imposto corrente seria de R$ 16.500,00 e o imposto diferido seria de R$ 7.500,00. Esses valores devem ser contabilizados como passivo circulante e passivo não circulante, respectivamente.