Uma empresa do setor de serviços obteve receita de R$ 8.000.000,00 e despesas dedutíveis de R$ 6.000.000,00, e é optante do Regime de Lucro Real. Quanto ela pagará de IRPJ e CSLL?

R$ 780.000,00
R$ 680.000,00
R$ 580.000,00
R$ 880.000,00
R$ 980.000,00

Question

Uma empresa do setor de serviços obteve receita de R$ 8.000.000,00 e despesas dedutíveis de R$ 6.000.000,00, e é optante do Regime de Lucro Real. Q...

Ed · Answer

Para calcular o IRPJ e a CSLL de uma empresa no Regime de Lucro Real, precisamos primeiro determinar o lucro real.

1. **Cálculo do Lucro Real:**
   - Receita: R$ 8.000.000,00
   - Despesas dedutíveis: R$ 6.000.000,00
   - Lucro Real = Receita - Despesas = R$ 8.000.000,00 - R$ 6.000.000,00 = R$ 2.000.000,00

2. **Cálculo do IRPJ:**
   - A alíquota do IRPJ é de 15% sobre o lucro real.
   - IRPJ = 15% de R$ 2.000.000,00 = R$ 300.000,00
   - Além disso, há um adicional de 10% sobre o lucro que exceder R$ 20.000,00 mensais (R$ 240.000,00 anuais).
   - Como o lucro é de R$ 2.000.000,00, o adicional será: 10% de (R$ 2.000.000,00 - R$ 240.000,00) = 10% de R$ 1.760.000,00 = R$ 176.000,00
   - Total do IRPJ = R$ 300.000,00 + R$ 176.000,00 = R$ 476.000,00

3. **Cálculo da CSLL:**
   - A alíquota da CSLL é de 9% sobre o lucro real.
   - CSLL = 9% de R$ 2.000.000,00 = R$ 180.000,00

4. **Total de IRPJ e CSLL:**
   - Total = IRPJ + CSLL = R$ 476.000,00 + R$ 180.000,00 = R$ 656.000,00

Portanto, a empresa pagará um total de R$ 656.000,00 de IRPJ e CSLL. Como essa opção não está entre as alternativas apresentadas, pode haver um erro nas opções ou nos cálculos.

Ed · Answer

Para calcular o IRPJ e a CSLL, é necessário aplicar as alíquotas sobre o lucro real da empresa. No caso do Lucro Real, a alíquota do IRPJ é de 15% e a da CSLL é de 9%.

O lucro real é calculado subtraindo as despesas dedutíveis da receita total:
R$ 8.000.000,00 (receita) - R$ 6.000.000,00 (despesas) = R$ 2.000.000,00 (lucro real)

Para o IRPJ:
15% de R$ 2.000.000,00 = R$ 300.000,00

Para a CSLL:
9% de R$ 2.000.000,00 = R$ 180.000,00

Portanto, a empresa pagará um total de R$ 300.000,00 de IRPJ e R$ 180.000,00 de CSLL, totalizando R$ 480.000,00.

Nenhuma das opções fornecidas corresponde ao cálculo correto.

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