2. INDUSTRIAL ITAPECERICA DA SERRA LTDA
1º PASSO: SEGREGAÇÃO TRIBUTOS NA AQUISIÇÃO
a) Compra de Industrial Beta
Compra sem IPI = Base de Cálculo = 411.400,00 : 1,10 = 374.000,00
IPI (Custo) = 411.400,00 – 374.000,00 =10% 374.000,00 = 37.400,00
ICMS a Recuperar = 18% 374.000,00 = 67.320,00
Custo Mercadorias sem Tributos a Recuperar = 411.400,00 - 67.320,00 = =344.080,00
b) Devolução de Compras
IPI na Devolução = (8.500 / 85.000) 37.400,00 = 3.740,00
ICMS na Devolução = 10% 67.320,00 = 6.732,00
c) Estorno de Crédito (Roubo de MP)
Estorno de Crédito de IPI = (850 / 85.000) 37.400,00 = 374,00
Estorno de Crédito de ICMS = 1% 67.320,00 = 673,20
d) Créditos Líquidos
Crédito Líquido IPI = 37.400,00 - 3.740,00 - 374,00 = 33.286,00
Crédito Líquido ICMS = 67.320,00 - 6.732,00 - 673,20 = 59.914,80
2º PASSO: SEGREGAÇÃO TRIBUTOS NA VENDA
BC sem IPI = 459.800,00 / 1,1 = 418.000,00
IPI Devido na Venda = 41.800,00
ICMS sobre Vendas = 18% 418.000,00 = 75.240,00
3º PASSO: APURAÇÃO DO IPI E ICMS A RECOLHER
IPI a Recolher = 41.800,00 - 33.286,00 - 7.050,00 (*) = 1.464,00
ICMS a Recolher = 75.240,00 - 59.914,80 - 7.050,00 (*) = 8.275,20
NB: Saldo Credor do Período Base Anterior.