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Direito Tributário

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João, após preencher e entregar, ao órgão fiscal, todos os documentos e informações necessárias à apuração de determinado tributo, aguarda o fisco para apuração e, se necessário, que seja feito um lançamento por ofício. Logo, o lançamento tributário feito é _________. Assinale a alternativa que completa adequadamente a lacuna:

Por substituição.
Por homologação.
Por declaração. CORRETO
Por apontamento.
De ofício.
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Prova de Obrigação, lançamento e crédito tributário
6 pág.

Prova de Obrigação, lançamento e crédito tributário

ESTÁCIO

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O lançamento tributário feito no caso apresentado é por homologação. Isso ocorre porque João preencheu e entregou todos os documentos necessários, aguardando a apuração do fisco, que pode homologar o valor declarado.

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Pedro firmou, com empresa sediada no exterior, contrato de compra de mercadorias importadas (objeto de incidência de ICMS-Importação), para serem entregues em um mês, mediante o pagamento em doze parcelas mensais, a partir da assinatura do contrato. O fisco, antes de trinta dias, realizou auditoria na empresa de Pedro, tomando como base o contrato para considerar ocorrido o fato gerador de obrigação tributária. Com relação ao ocorrido e o fato gerador de obrigação tributária: I. Situação jurídica. A. Ocorreu em virtude de que a situação jurídica constatada pelo fisco estava definitivamente constituída. II. Fato gerador. B. Tomada como base para a consideração da ocorrência do fato gerador. III. Fato. C. Não poderia ter servido como base para o fisco, uma vez que não surgiu a obrigação tributária pela importação ainda inexistente da mercadoria. Assinale a alternativa que traz a associação correta entre as duas colunas:

I-C; II-A; III-B.
III-C; II-A; I-B. CORRETO
I-C; II-B; III-A.
I-A; II-B; III-C.

Com relação à prescrição em matéria tributária: I. Se o contribuinte efetuar o pagamento de um tributo prescrito, não tem direito a pleitear a restituição do valor pago ao fisco. II. A prescrição é suspensa pelo despacho do juiz que ordenar a citação em execução fiscal. III. O protesto judicial interrompe a prescrição. IV. A ação para a cobrança do crédito tributário prescreve em cinco anos, contados da data de sua constituição definitiva. São verdadeiras:

I, II e IV, apenas.
III e IV, apenas. CORRETO
II, III e V, apenas.
I e IV, apenas.
II, III e IV, apenas.

Na hipótese do lançamento tributário efetuado pelo contribuinte não ser homologado pelo fisco, em razão do mesmo entender que o pagamento foi menor que o devido, deverá o ente estatal realizar o lançamento suplementar. Neste caso, o lançamento suplementar será:

Por homologação.
Por declaração.
Autolançamento.
Lançamento misto.
De ofício. CORRETO

Com relação à responsabilidade tributária, podemos entender que: I. Sujeito passivo. A. O sujeito passivo pode ter relação direta e indireta com fato gerador. II. Sujeito ativo. B. O contribuinte, sujeito ativo, tem relação direta com fato gerador. III. Responsável. C. É o terceiro que cobra o tributo. Assinale a alternativa que traz a associação correta entre as duas colunas.

III-A; I-B; II-C. CORRETO

A compensação em matéria tributária é uma das hipóteses de _________ do crédito tributário, prevista no artigo 156, do CTN. De acordo com tal instituto, podem ser compensados créditos líquidos e _________, vencidos ou _________.

Suspensão; exigíveis; inadimplidos.
Suspensão; certos; vincendos.
Extinção; certos; vincendos. CORRETO
Exclusão; ilíquidos; exigíveis.
Extinção; certos; inadimplidos.

Prescrição e decadência são causas de extinção do crédito tributário. Com relação a tais institutos, são verdadeiras as seguintes afirmacoes: ( ) O prazo prescricional não pode ser interrompido. ( ) A decadência para o contribuinte é a perda do direito de ingressar com defesa administrativa no prazo legal. ( ) Prescrição e decadência são matérias de ordem pública, que podem ser reconhecidas de ofício pelo juiz, a qualquer tempo. ( ) Decadência sob a ótica do fisco é a perda do direito de lançar. ( ) Prescrição para o contribuinte é a perda do direito de ingressar com a ação de repetição de indébito no prazo legal. Alternativas:

V – F – V – F – F.
F – V – V – F – F.
V – F – V – F – F.
F – V – V – V – V. CORRETO
V – V – V – F – F.

Assinale a alternativa que contenha a sequência correta: ( ) O crédito tributário surge com a ocorrência do fato gerador do tributo. ( ) O lançamento tributário é o procedimento administrativo, por meio do qual se apura a certeza e liquidez do crédito tributário, que constitui o devedor em mora. ( ) Notificado regularmente, o lançamento tributário ao sujeito passivo tributário, a autoridade administrativa não pode mais alterá-lo de ofício.

V – F – F – F – F CORRETO
F – F – F – V – F
V – V – F – V – F.
F – V – F – V – F.
F – V – V – V – F

Joaquim adquiriu, de Júlio, um imóvel, por meio de simples escritura pública de compra e venda, na qual existiam três parcelas de referência a qualquer quitação de Imposto Predial e Territorial Urbano (IPTU), taxas de lixo e de contribuição de melhoria. Contudo, não havia crédito constituído na época da lavratura do instrumento. Nesta situação, considerando que havia crédito de dois tributos em fase de constituição quando da compra, é correto afirmar que a responsabilidade do pagamento é _________. Assinale a alternativa que completa adequadamente a lacuna:

Da suspensão do crédito tributário e constituição da responsabilidade.
De Joaquim, em virtude de ser o novo proprietário do imóvel. CORRETO
Da constituição do crédito tributário e suspensão da responsabilidade.
De Júlio, ao fato de ser antigo proprietário e ter responsabilidade sobre o fato.
Do fisco a administração pública.

A remissão é uma das causas de extinção do crédito tributário, estando prevista no artigo 156, inciso IV, do CTN. Por remissão, entende-se que o fisco está perdoando, de forma total ou parcial, o crédito tributário existente em desfavor do contribuinte. Nesta situação, assinale a alternativa correta.

A remissão pode ser concedida por despacho fundamentado da autoridade competente, sem lei prévia que o autorize.
A remissão gera direito adquirido ao contribuinte, que não pode ter revogado referido benefício.
O fisco pode conceder remissão ao contribuinte, mediante despacho fundamentado da autoridade competente, somente na existência de lei prévia que o autorize. CORRETO

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