Grátis: A competência tributária corresponde ao poder atribuído aos entes federativos, pela Constituição Federal para instituir, modificar e instituir impo... – Questões Respondidas

Direito Tributário

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A competência tributária corresponde ao poder atribuído aos entes federativos, pela Constituição Federal para instituir, modificar e instituir impostos. A competência possui como características? Assinale a alternativa correta:

a. Intransferibilidade, os entes públicos não podem transferir entre si, a competência para arrecadar e instituir impostos.
b. Incaducabilidade, a competência para arrecadar e instituir impostos não pode ser delegada a terceiros.
c. Indelegabilidade, os entes públicos não podem renunciar a competência que lhe fora atribuída de para arrecadar e instituir impostos.
d. Legalidade, os impostos devem ser criados por lei, sendo esta, uma das características da competência tributária.
e. Irrenunciabilidade, o fato de um ente não ter exercido a sua competência oportunamente não acarreta a perda deste direito.

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Vamos analisar as alternativas sobre as características da competência tributária: a) Intransferibilidade - Correto, pois a competência não pode ser transferida entre os entes federativos. b) Incaducabilidade - Incorreto, pois a competência pode ser delegada em certas situações, como na delegação de arrecadação. c) Indelegabilidade - Incorreto, pois a competência pode ser delegada em algumas circunstâncias, mas não renunciada. d) Legalidade - Correto, pois a criação de impostos deve ser feita por lei, o que é uma característica fundamental da competência tributária. e) Irrenunciabilidade - Correto, pois a não utilização da competência não resulta na perda dela. Dentre as opções, a que melhor representa uma característica da competência tributária é a) Intransferibilidade e d) Legalidade. No entanto, a alternativa que se destaca como uma característica essencial e mais frequentemente mencionada é a d) Legalidade. Portanto, a alternativa correta é: d) Legalidade, os impostos devem ser criados por lei, sendo esta, uma das características da competência tributária.

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Diante da previsão legal, as normas em direito tributário se dividem em principais e complementares. Acerca das normas principais, assinale a opção correta:

a. Para a edição de uma lei ordinária, é exigida a aprovação do Congresso Nacional por maioria absoluta de seus membros.
b. A lei complementar é de iniciativa do chefe do Poder Executivo desde que possua a prévia autorização do Congresso Nacional.
c. A lei ordinária é uma espécie normativa restrita à determinadas matérias.
d. Os tratados e as convenções internacionais se aplicam no direito tributário especificamente para evitar a bitributação.
e. O decreto pode inovar, criar novos tributos, bem como, alterar as suas alíquotas.

O Supremo Tribunal Federal prevê cinco espécies tributárias, os impostos, as taxas e as contribuições de melhoria, as contribuições sociais e o empréstimo compulsório. Pode-se afirmar quê? Assinale a alternativa correta:

a. O pagamento das contribuições sociais está vinculada a prestação de um serviço prestado pelo Estado.
b. O empréstimo compulsório compreende o pagamento de um tributo pago ao Estado com a promessa de uma devolução.
c. O pagamento das contribuições de melhoria destina-se às entidades de classe, como, por exemplo, a OAB — Ordem dos Advogados do Brasil.
d. O pagamento de um imposto pressupõe a prestação de um serviço prestado pelo Estado.
e. O pagamento da taxa não está vinculada a prestação de um serviço prestado pelo Estado.

A taxa é um tributo de competência comum, o que significa que o seu pagamento pode ser imposto por qualquer ente federativo. Acerca do pagamento das taxas, assinale a alternativa correta:

a. A obra pública que acarreta o pagamento da taxa, deve ter valorizado o imóvel do contribuinte.
b. A taxa pode utilizar como base de cálculo e fato gerador idênticos aos do imposto.
c. Trata-se de um imposto não vinculado à atividade estatal.
d. As taxas se encontram enumeradas pela Constituição Federal.
e. É uma modalidade de tributo que visa a remuneração de um serviço público que foi prestado ao contribuinte ou posto à sua disposição.

Tanto a taxa, quanto a tarifa, correspondem a uma forma de remuneração pelos serviços prestados ao contribuinte, contudo, existem entre ambas uma diferença. Acerca das taxas e das tarifas, assinale a opção correta:

a. A taxa corresponde ao pagamento de um valor previsto em um contrato administrativo mediante a utilização de um serviço público.
b. A tarifa corresponde ao pagamento de um valor previsto em um contrato administrativo mediante a utilização de um serviço público, de uso facultativo pelo contribuinte.
c. A tarifa é um valor cobrado pelo ente público pela prestação de um serviço público prestado ao contribuinte.
d. Na taxa, a relação é contratual, sendo imprescindível a prévia manifestação de vontade do particular para que surja o vínculo obrigacional.
e. O pagamento da tarifa pressupõe a existência de um serviço de utilização compulsória, como, por exemplo, a taxa de esgoto.

A repartição da competência tributária pode ser classificada em seis espécies, quais sejam: privativa, comum, residual, extraordinária, exclusiva e, cumulativa. Diante disso, assinale a alternativa correta:

a. A competência extraordinária pertence à União, aos estados e ao Distrito Federal, que pode instituir tributos em situações de guerra iminente ou declarada e calamidade pública.
b. A competência exclusiva é aquela que pertence somente à União com o objetivo de instituir as contribuições sociais.
c. A competência residual é aquela que pertence tão somente aos estados e ao Distrito Federal.
d. A competência privativa é aquela estabelecida pela Constituição Federal, à União, somente ela a detém.
e. A competência para a arrecadação de taxas e contribuições de melhoria é privativa, pois pertence somente à União.

Para a criação um imposto ainda não previsto em lei, são necessários a presença de três requisitos: o novo imposto deve ser instituído mediante lei complementar, os impostos não podem ser cumulativos e, o seu fato gerador e a base de cálculo devem ser diferentes daqueles já previstos em lei. Trata-se de qual competência? Assinale a alternativa correta:

a. Exclusiva.
b. Comum.
c. Extraordinária.
d. Residual.
e. Privativa.

Acerca dos impostos, assinale a alternativa correta:

a. O particular tem a opção de efetuar ou não o pagamento de um imposto, já que trata-se de um tributo não vinculado.
b. O pagamento de um imposto pressupõe a prestação de um serviço público e divisível ao contribuinte ou posto à sua disposição.
c. O imposto possui como fato gerador uma atividade ou uma situação jurídica pertencente ao contribuinte, como, por exemplo, a prestação de serviços ou o fato de ser proprietário de um imóvel.
d. São de competência federal o Imposto sobre Serviços de Qualquer Natureza, o Imposto Predial e Territorial Urbano e o Imposto sobre Transmissão de Bens Imóveis.
e. O Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços, o Imposto sobre Transmissão de Doação e Causa Mortis e o Imposto sobre Veículos Automotores são de competência municipal.

As fontes representam o lugar de onde emanam as normas e os princípios jurídicos. Assim como ocorre com os demais ramos do direito, o direito tributário possui as suas próprias fontes. Diante do exposto, assinale a alternativa correta:

a. O direito, como uma ciência social, sofre uma enorme influência de outros ramos do conhecimento, até mesmo da religião e da moral, que por muitas vezes, acarretam a criação de uma lei.
b. As fontes principais não podem inovar, apenas podem esclarecer e interpretar o contido nas normas principais.
c. As fontes secundárias podem inovar na ordem jurídica.
d. As fontes materiais, que são aquelas pelas quais o direto se manifesta, dividindo-se entre normas principais e normas complementares.
e. As fontes formais são constituídas pelos fenômenos sociais, pelos fatos da realidade social e dos conflitos que exigem uma solução jurídica.

Diante da afirmação, assinale a alternativa correta: A Constituição Federal enumera a competência de cada tributo, dividindo-os em estaduais, federais, municipais e distritais.

a. O Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços, o Imposto sobre Serviços de Qualquer Natureza, o Imposto sobre Transmissão de Doação e Causa Mortis e são de competência municipal.
b. São de competência municipal, o Imposto sobre Serviços de Qualquer Natureza, o Imposto Predial e Territorial Urbano e o Imposto sobre Transmissão de Bens Imóveis.
c. São impostos federais o Imposto de Renda, o Imposto sobre Transmissão de Doação e Causa Mortis e o Imposto Predial e Territorial Urbano.
d. O Imposto sobre Produtos Industrializados e o Imposto Territorial Rural são impostos municipais.
e. O Imposto de Renda, o Imposto de Importação e, o Imposto Predial e Territorial Urbano são impostos estaduais.