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A ação de consignação em pagamento, prevista no artigo 164, do CTN, poderá ser manejada nas seguintes situações: I – Exigência, por mais de uma pessoa jurídica de direito público, de tributo idêntico sobre um mesmo fato gerador. II – Subordinação do recebimento ao cumprimento de exigências administrativas, sem fundamento legal. III – Recusa de recebimento do tributo. IV – Exigência duplicada, pela mesma pessoa jurídica de direito público, de tributo idêntico sobre um mesmo fato gerador. V – Subordinação do recebimento do tributo ao pagamento de outro tributo ou de penalidade pecuniária. Alternativas:

a) I e V, apenas.
b) I, apenas.
c) I, II, III e V, apenas.
d) II e IV, apenas.
e) I, II e IV, apenas.
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Questões sobre Tributação
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Questões sobre Tributação

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Vamos analisar cada uma das situações apresentadas: I – Exigência, por mais de uma pessoa jurídica de direito público, de tributo idêntico sobre um mesmo fato gerador. Verdadeiro, essa situação é uma das que permite a ação de consignação em pagamento. II – Subordinação do recebimento ao cumprimento de exigências administrativas, sem fundamento legal. Verdadeiro, essa situação também é válida para a ação de consignação em pagamento, pois a exigência sem fundamento legal pode ser contestada. III – Recusa de recebimento do tributo. Verdadeiro, a recusa de recebimento do tributo é uma situação que justifica a ação de consignação em pagamento. IV – Exigência duplicada, pela mesma pessoa jurídica de direito público, de tributo idêntico sobre um mesmo fato gerador. Verdadeiro, essa situação também é válida, pois a exigência duplicada é uma razão para a ação. V – Subordinação do recebimento do tributo ao pagamento de outro tributo ou de penalidade pecuniária. Verdadeiro, essa situação é uma das que permite a ação de consignação em pagamento. Agora, vamos verificar as alternativas: a) I e V, apenas. (Incorreta, pois há mais itens corretos) b) I, apenas. (Incorreta, pois há mais itens corretos) c) I, II, III e V, apenas. (Incorreta, pois IV também é correto) d) II e IV, apenas. (Incorreta, pois há mais itens corretos) e) I, II e IV, apenas. (Incorreta, pois III e V também são corretos) A alternativa correta que contém todos os itens verdadeiros é: c) I, II, III, IV e V. Entretanto, como essa opção não está disponível, a alternativa que mais se aproxima e contém a maior quantidade de itens corretos é: c) I, II, III e V, apenas.

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A remissão é uma das causas de extinção do crédito tributário, estando prevista no artigo 156, inciso IV, do CTN. Por remissão, entende-se que o fisco está perdoando, de forma total ou parcial, o crédito tributário existente em desfavor do contribuinte. Nesta situação, assinale a alternativa correta.

a) O fisco pode conceder remissão ao contribuinte, mediante despacho fundamentado da autoridade competente, somente na existência de lei prévia que o autorize.
b) A remissão pode ser concedida por despacho fundamentado da autoridade competente, sem lei prévia que o autorize.
c) A remissão gera direito adquirido ao contribuinte, que não pode ter revogado referido benefício.
d) A concessão da remissão em favor do contribuinte não deve levar em consideração o montante do tributo devido.
e) A concessão da remissão em favor do contribuinte não deve levar em consideração a situação econômica do contribuinte.

Um fiscal federal, em processo de auditoria, verificou que a empresa A estava em dívida para com o fisco com relação ao Imposto de Renda Pessoa Jurídica. Ao autuar a empresa A para pagamento do imposto, o fiscal impôs ainda uma multa, por atraso no pagamento, e outra por não ter entregado a declaração anual de rendimentos da pessoa jurídica. Nessa situação hipotética, analise as assertivas a seguir e identifique as corretas:

a) II e IV, apenas.
b) I, II e III, apenas.
c) I, apenas.
d) I, II e IV, apenas.
e) I e IV, apenas.

Com relação à prescrição em matéria tributária: I. Se o contribuinte efetuar o pagamento de um tributo prescrito, não tem direito a pleitear a restituição do valor pago ao fisco. II. A prescrição é suspensa pelo despacho do juiz que ordenar a citação em execução fiscal. (interrompe) III. O protesto judicial interrompe a prescrição. IV. A ação para a cobrança do crédito tributário prescreve em cinco anos, contados da data de sua constituição definitiva. V. Não cabe prescrição intercorrente no direito tributário. São verdadeiras:

a) II, III e V, apenas.
b) I, II e IV, apenas.
c) I e IV, apenas.
d) III e IV, apenas.
e) II, III e IV, apenas.

Na hipótese do lançamento tributário efetuado pelo contribuinte não ser homologado pelo fisco, em razão do mesmo entender que o pagamento foi menor que o devido, deverá o ente estatal realizar o lançamento suplementar. Neste caso, o lançamento suplementar será:

Por homologação.
Por declaração.
Autolançamento.
Lançamento misto.
De ofício. CORRETO

Joaquim adquiriu, de Júlio, um imóvel, por meio de simples escritura pública de compra e venda, na qual existiam três parcelas de referência a qualquer quitação de Imposto Predial e Territorial Urbano (IPTU), taxas de lixo e de contribuição de melhoria. Contudo, não havia crédito constituído na época da lavratura do instrumento. Nesta situação, considerando que havia crédito de dois tributos em fase de constituição quando da compra, é correto afirmar que a responsabilidade do pagamento é _________. Assinale a alternativa que completa adequadamente a lacuna:

Da suspensão do crédito tributário e constituição da responsabilidade.
De Joaquim, em virtude de ser o novo proprietário do imóvel. CORRETO
Da constituição do crédito tributário e suspensão da responsabilidade.
De Júlio, ao fato de ser antigo proprietário e ter responsabilidade sobre o fato.
Do fisco a administração pública.

A compensação em matéria tributária é uma das hipóteses de _________ do crédito tributário, prevista no artigo 156, do CTN. De acordo com tal instituto, podem ser compensados créditos líquidos e _________, vencidos ou _________.

Suspensão; exigíveis; inadimplidos.
Suspensão; certos; vincendos.
Extinção; certos; vincendos. CORRETO
Exclusão; ilíquidos; exigíveis.
Extinção; certos; inadimplidos.

João, após preencher e entregar, ao órgão fiscal, todos os documentos e informações necessárias à apuração de determinado tributo, aguarda o fisco para apuração e, se necessário, que seja feito um lançamento por ofício. Logo, o lançamento tributário feito é _________. Assinale a alternativa que completa adequadamente a lacuna:

Por substituição.
Por homologação.
Por declaração. CORRETO
Por apontamento.
De ofício.

O fisco poderá rever de ofício e realizar novo lançamento tributário nas seguintes hipóteses listadas no artigo 149, do CTN. Nesse sentido, quais das assertivas abaixo estão corretas?

I – O lançamento de ofício deve ser realizado quando o contribuinte não prestar a declaração de forma correta, no prazo e nos termos da legislação tributária.
II – O lançamento de ofício deve ser lavrado quando houver determinação legal.
III – Não há necessidade de lavratura de lançamento de ofício para que seja apreciado fato não conhecido ou não provado por ocasião do lançamento anterior, visto que o lançamento já feito não comporta revisão nessas situações.
IV – Não deve ser feito novo lançamento de ofício, se o contribuinte realizou o pagamento correto, mas deixou de efetuar as declarações necessárias ao fisco.

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