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1) A remissão é uma das causas de extinção do crédito tributário, estando prevista no artigo 156, inciso IV, do CTN. Por remissão, entende-se que o fisco está perdoando, de forma total ou parcial, o crédito tributário existente em desfavor do contribuinte. Nesta situação, assinale a alternativa correta.
Alternativas:
a) O fisco pode conceder remissão ao contribuinte, mediante despacho fundamentado da autoridade
competente, somente na existência de lei prévia que o autorize.
b) A remissão pode ser concedida por despacho fundamentado da autoridade competente, sem lei prévia
que o autorize.
c) A remissão gera direito adquirido ao contribuinte, que não pode ter revogado referido benefício.
d) A concessão da remissão em favor do contribuinte não deve levar em consideração o montante do
tributo devido.
e) A concessão da remissão em favor do contribuinte não deve levar em consideração a situação
econômica do contribuinte.
Código da questão: 73788
2) Um fiscal federal, em processo de auditoria, verificou que a empresa A estava em dívida para com o fisco com relação ao Imposto de Renda Pessoa Jurídica. Ao autuar a empresa A para pagamento do imposto, o fiscal impôs ainda uma multa, por atraso no pagamento, e outra por não ter entregado a declaração anual de rendimentos da pessoa jurídica.
Nessa situação hipotética, analise as assertivas a seguir e identifique as corretas:
I. Todas as obrigações são consideradas principais.
II. A obrigação de pagar o Imposto de Renda Pessoa Jurídica é considerada principal; a de pagar multas, não.
III. A obrigação de pagar o Imposto de Renda Pessoa Jurídica e a de pagar a multa de mora são consideradas principais; a de pagar a multa por atraso na entrega da declaração, não.
IV. A obrigação de pagar o Imposto de Renda Pessoa Jurídica e de pagar a multa por atraso na entrega da declaração são consideradas principais; a de pagar multa de mora, não.
V. A obrigação de pagar o Imposto de Renda Pessoa Jurídica e de pagar a multa por atraso na entrega da declaração são consideradas principais; a de pagar multa punitiva, não.
São verdadeiras:
Alternativas:
a) II e IV, apenas.
b) I, II e III, apenas.
c) I, apenas.
d) I, II e IV, apenas.
e) I e IV, apenas.
Código da questão: 73778
3) A ação de consignação em pagamento, prevista no artigo 164, do CTN, poderá ser manejada nas seguintes situações:
I – Exigência, por mais de uma pessoa jurídica de direito público, de tributo idêntico sobre um mesmo fato gerador.
II – Subordinação do recebimento ao cumprimento de exigências administrativas, sem fundamento legal.
III – Recusa de recebimento do tributo.
IV – Exigência duplicada, pela mesma pessoa jurídica de direito público, de tributo idêntico sobre um mesmo fato gerador.
V – Subordinação do recebimento do tributo ao pagamento de outro tributo ou de penalidade pecuniária.
Alternativas:
a) I e V, apenas.
b) I, apenas.
c) I, II, III e V, apenas.
d) II e IV, apenas.
e) I, II e IV, apenas.
Código da questão: 73791
4) Com relação à prescrição em matéria tributária:
I. Se o contribuinte efetuar o pagamento de um tributo prescrito, não tem direito a pleitear a restituição do valor pago ao fisco.
II. A prescrição é suspensa pelo despacho do juiz que ordenar a citação em execução fiscal. (interrompe)
III. O protesto judicial interrompe a prescrição.
IV. A ação para a cobrança do crédito tributário prescreve em cinco anos, contados da data de sua constituição definitiva.
V. Não cabe prescrição intercorrente no direito tributário.
São verdadeiras:
Alternativas:
a) II, III e V, apenas.
b) I, II e IV, apenas.
c) I e IV, apenas.
d) III e IV, apenas.
e) II, III e IV, apenas.
Código da questão: 73792
5) Na hipótese do lançamento tributário efetuado pelo contribuinte não ser homologado pelo fisco, em razão
do mesmo entender que o pagamento foi menor que o devido, deverá o ente estatal realizar o lançamento suplementar. Neste caso, o lançamento suplementar será:
Alternativas:
a) Lançamento misto.
b) Autolançamento.
c) Por homologação.
d) Por declaração.
e) De ofício.
Código da questão: 73783
6) Joaquim adquiriu, de Júlio, um imóvel, por meio de simples escritura pública de compra e venda, na qual existiam três parcelas de referência a qualquer quitação de Imposto Predial e Territorial Urbano (IPTU), taxas de lixo e de contribuição de melhoria. Contudo, não havia crédito constituído na época da lavratura do instrumento. Nesta situação, considerando que havia crédito de dois tributos em fase de constituição quando da compra, é correto afirmar que a responsabilidade do pagamento é _________.
Assinale a alternativa que completa adequadamente a lacuna:.
Alternativas:
a) De Júlio, ao fato de ser antigo proprietário e ter responsabilidade sobre
o fato.
b) Da constituição do crédito tributário e suspensão da responsabilidade.
c) Do fisco a administração pública.
d) De Joaquim, em virtude de ser o novo proprietário do imóvel.
e) Da suspensão do crédito tributário e constituição da responsabilidade.
Código da questão: 73779
7) A compensação em matéria tributária é uma das hipóteses de _________ do crédito tributário, prevista no artigo 156, do CTN. De acordo com tal instituto, podem ser compensados créditos líquidos e _________, vencidos ou _________.
Alternativas:
a) Exclusão; ilíquidos; exigíveis.
b) Extinção; certos; inadimplidos.
c) Extinção; certos; vincendos.
d) Suspensão; exigíveis; inadimplidos.
e) Suspensão; certos; vincendos.
Código da questão: 73789
8) João, após preencher e entregar, ao órgão fiscal, todos os documentos e informações necessárias à apuração de determinado tributo, aguarda o fisco para apuração e, se necessário, que seja feito um lançamento por ofício. Logo, o lançamento tributário feito é _________.
Assinale a alternativa que completa adequadamente a lacuna:
Alternativas:
a) Por homologação.
b) Por declaração.
c) De ofício.
d) Por apontamento.
e) Por substituição.
Código da questão: 73775
9) Em um caso hipotético de responsabilidade tributária, analise as assertivas a seguir e identifique as verdadeiras e as falsas:
I. O funcionário do fisco que expedir fraudulentamente certidão negativa contra fazenda pública, responderá pelo crédito tributário, já que estará caracterizada a responsabilidade de terceiro pela obrigação tributária.
II. A responsabilidade tributária é pessoal e solidária, inexistindo responsabilidade subsidiária para o pagamento do tributo.
III. A responsabilidade do espólio não alcança as multas devidas pelo de cujus, inclusive a moratória.
IV. Considere que João tenha adquirido um galpão, em que foi funcionário por vinte anos. Trata-se de um minimercado, que encerrou recentemente suas atividades, e tenha instalado ali uma nova empresa com mesmo ramo de atividade. Nesta situação, João sucedeu a antiga empresa, respondendo pelos tributos relativos ao fundo de comércio do estabelecimento anterior.
V. É defeso ao fisco, o dever de inscrição em dívida ativa do sucessor hereditário do devedor, já que a responsabilidade do sucessor se limita ao quinhão e ao montante, devido aos de cujus, até a abertura da sucessão e não pagos até a data da partilha.
São verdadeiras:
Alternativas:
a) I verdadeira, II, III e IV falsas.
b) II e IV verdadeiras e a I e III falsas.
c) I, II e IV, verdadeiras e a III falsa.
d) I, II e III, verdadeiras e IV e V falsa.
e) I e IV, verdadeiras e II, III e V falsas
Código da questão: 73782
10) O fisco poderá rever de ofício e realizar novo lançamento tributário nas seguintes hipóteses listadas no artigo 149, do CTN. Nesse sentido, quais das assertivas abaixo estão corretas?
I – O lançamento de ofício deve ser realizado quando o contribuinte não prestar a declaração de forma correta, no prazo e nos termos da legislação tributária.
II – O lançamento de ofício deve ser lavrado quando houver determinação legal.
III – Não há necessidade de lavratura de lançamento de ofício para que seja apreciado fato não conhecido ou não provado por ocasião do lançamento anterior, visto que o lançamento já feito não comporta revisão nessas situações.
IV – Não deveser feito novo lançamento de ofício, se o contribuinte realizou o pagamento correto, mas deixou de efetuar as declarações necessárias ao fisco.
V – Quando se comprove que o contribuinte agiu com colo, fraude ou simulação
Alternativas:
a) III, IV e V, apenas.
b) I, II e V, apenas.
c) II e IV, apenas.
d) I, apenas.
e) I, III e IV, apenas.
Código da questão: 73786