Grátis: As normas contábeis são organizadas pelo Conselho Federal de Contabilidade (CFC) segundo nomenclaturas específicas, que definem a aplicação das Nor... – Questões Respondidas

Auditoria

Colégio Objetivo

As normas contábeis são organizadas pelo Conselho Federal de Contabilidade (CFC) segundo nomenclaturas específicas, que definem a aplicação das Normas Brasileiras de Contabilidade (NBCs) de acordo com a necessidade e a abrangência das regras. As normas de Auditoria são identificadas a partir de siglas que padronizam o entendimento e a consulta dessas normas. A partir dessa padronização, torna-se mais fácil identificar as normas em Contabilidade e consultar as regras, os processos e as orientações, melhorando os trabalhos na área.
Considerando as siglas que definem as práticas de Auditoria Externa e Interna, assinale a alternativa que representa corretamente as Auditorias Externa e Interna, na ordem respectiva:
A PA e TI.
B TG e TP.
C TO e TI.
D PP e TP.

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Para responder à sua pergunta, vamos analisar as siglas que representam as auditorias externa e interna. - Auditoria Externa é geralmente representada pela sigla "AE" ou "AP" (que pode ser a sigla que você mencionou como "PA"). - Auditoria Interna é frequentemente representada pela sigla "AI" ou "TI". Agora, vamos analisar as alternativas: A) PA e TI - Aqui, "PA" poderia se referir a Auditoria Externa e "TI" a Auditoria Interna. Essa opção parece correta. B) TG e TP - Essas siglas não são comumente associadas a auditorias. C) TO e TI - "TO" não é uma sigla reconhecida para Auditoria Externa. D) PP e TP - Novamente, essas siglas não são reconhecidas para as auditorias. Portanto, a alternativa que representa corretamente as Auditorias Externa e Interna, na ordem respectiva, é: A) PA e TI.

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A área da Contabilidade Gerencial, responsável pelas funções de apoio à gestão empresarial, utilizando, para isso, as práticas de Auditoria, relaciona-se com inúmeras áreas do conhecimento. Por exemplo, depende da área do Direito, quando falamos de leis e normas. Relaciona-se com as Finanças quando tratamos de recursos financeiros e investimentos. Ainda, relaciona-se com a Economia, seja por fatores micro, seja por fatores macroeconômicos.
Nessa inter-relação entre as áreas, considerando o conceito de microeconomia e suas relações com a Auditoria Contábil, analise as afirmativas a seguir e assinale (V) para a(s) Verdadeira(s) e (F) para a(s) Falsa(s):
( ) A Auditoria Contábil e a Contabilidade Gerencial se relacionam com a microeconomia devido aos seus impactos sobre os níveis de emprego de uma empresa.
( ) As atividades de gerenciamento contábil têm impacto sobre os lucros ou os prejuízos de uma empresa, a partir das leis de oferta e demanda. Também impactam a imagem de uma organização.
( ) A microeconomia se relaciona com a Auditoria devido à interdependência entre as áreas originada por fatores inflacionários, considerando que os resultados contábeis contribuirão com esse fator.
( ) A microeconomia é relacionada à Auditoria Externa, apenas, ao considerarmos que esta se relaciona com os investidores externos e, por isso, é responsável por movimentos de mercado e fluxo de capitais.
A V, F, F, V.
B F, V, V, F.
C V, V, F, F.
D F, V, F, F.

A partir do uso dos papéis de trabalho, o auditor executa suas atividades, previstas no seu planejamento, e, com isso, pode coletar informações para basear o seu parecer de auditoria. Essa etapa é fundamental para o sucesso da auditoria, isto é, para que os objetivos sejam alcançados e que a empresa possa ter um diagnóstico assertivo de acordo com o parecer da auditoria.
Em relação ao uso dos papéis de trabalho pelo auditor, classifique V para as afirmativas verdadeiras e F para as falsas:
( ) Os papéis de trabalho consideram as cópias dos documentos contábeis e das comunicações realizadas entre o auditor e as partes relacionadas, além dos originais.
( ) Os papéis de trabalho servem apenas como controle, uma espécie de checklist, por isso, não necessitam de informações sobre atas, contratos e aspectos legais.
( ) Os papéis de trabalho reúnem informações sobre o entendimento do auditor sobre os procedimentos contábeis adotados nos setores de controladoria interna de uma empresa.
( ) Os papéis de trabalho devem ser elaborados e usados pelo auditor em conjunto com o gerente contábil, diretamente relacionado hierarquicamente com o auditor interno.
A V, F, V, F.
B V, V, F, F.
C F, V, V, F.
D V, F, F, V.

Em auditoria, os testes e as análises são fundamentais para que o plano de auditoria possa ser executado na prática. A partir dele, o auditor aplica diversas técnicas para que possa encontrar fundamentos de prova que suportarão a sua opinião a respeito dos controles internos e demonstrativos contábeis da companhia auditada. Portanto, é fundamental conhecimento técnico e flexibilidade, além de boas capacidades analíticas por parte do auditor para que esse possa aplicar diferentes métodos para conduzir uma auditoria com mais eficiência.
Com base nas informações apresentadas, avalie as asserções a seguir e a relação proposta entre elas:
I. A realização dos testes e das análises nos saldos iniciais dos demonstrativos contábeis é importante para um processo de auditoria, pois fornecem uma visão tanto sobre os valores contábeis disponíveis na companhia quanto aos seus métodos de registro e auxiliam na identificação de fraudes em uma empresa.
PORQUE
II. Os valores incompatíveis ou errados que, porventura, existam durante a transição de períodos (um ano para o outro, por exemplo) podem indicar que a empresa executou algum tipo de fraude que foi identificada nessa mudança de valores em seus demonstrativos.
A As asserções I e II são verdadeiras, mas a II não é uma justificativa correta da I.
B As asserções I e II são verdadeiras, e a II é uma justificativa correta da I.
C A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira.
D A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa.

Planejar é fundamental em todas as ações humanas, sejam acadêmicas, sejam pessoais, sejam profissionais. Para um auditor, devido à grande responsabilidade que ele possui com todas as partes interessadas no processo de auditoria, inclusive, em detrimento dos impactos possíveis em caso de erros ou não detecções, o auditor deve ser capaz de planejar corretamente as ações a serem adotadas no processo de execução da Auditoria, para que as chances de erros, riscos ou quaisquer outros obstáculos sejam mapeados e, em seguida, diminuídos. Nessa situação, o processo de Auditoria pode ser melhor executado.
Considerando o planejamento de Auditoria e as respectivas etapas, analise as afirmativas a seguir e assinale (V) para a(s) Verdadeira(s) e (F) para a(s) Falsa(s):
( ) O auditor deve dedicar um tempo considerável para o planejamento, visando identificar todos os pontos críticos e análises de cenário para melhorar a auditoria.
( ) As ações contingenciais em relação ao job turnover nos processos de auditoria devem constar no planejamento, visando substituir participantes da equipe, caso necessário.
( ) O planejamento deve considerar a correta identificação dos prazos a serem executados pelo auditor, usando, para isso, um fluxograma e um cronograma para a gestão das tarefas.
( ) A NBC TA 200 é a norma responsável pelo planejamento de auditoria, tanto interna quanto externa, delimitando uma série de itens a serem considerados para planejar a auditoria.
A V, V, V, F.
B V, V, F, F.
C F, F, V, F.
D F, V, F, V.

A partir do que é estabelecido na NBC TA 530, que normatiza as práticas de amostragem em auditoria contábil, o auditor pode estabelecer métodos eficientes e confiáveis para, ao mesmo tempo que evita trabalhar com métodos muito extensos, manter controle e eficiência sobre os trabalhos realizados na auditoria, usando amostras em detrimento de dados populacionais.
Acerca do conceito de amostras em auditoria, assinale a alternativa correta sobre os tipos de amostragem:
A Não estatística é mais eficiente por usar seleções por blocos.
B Não estatística é mais eficiente por usar seleções sistemáticas.
C Estatística é a mais confiável por usar conceitos de probabilidade.
D Estatística é a mais confiável por ser de mais fácil aplicação.

Dentre os riscos empresariais e os riscos dos processos de Auditoria, temos o risco de compliance, que deve ser devidamente identificado e, então, planejado, com o intuito de traçar estratégias adequadas para mantê-lo em níveis mínimos. O auditor, nesse sentido, deve ser capaz de conduzir suas atividades considerando a gestão do compliance e da governança corporativa da empresa auditada, evitando eventuais erros e desvios de conduta.
Com base nos riscos empresariais e nos riscos de auditoria, analise as afirmativas a seguir considerando o risco de compliance:
1. O compliance deve ser executado apenas pelo nível estratégico de uma empresa, pois é esse nível que define todas as diretrizes empresariais.
2. A empresa pode atrair mais investimentos devido à melhoria das relações com os stakeholders, quando possui melhores níveis de compliance.
3. As práticas ineficientes de controles internos podem aumentar o risco legal da empresa e, por isso, o compliance deve ser bem administrado.
4. O risco de imagem não tem relação com o compliance, apenas os riscos financeiros e os riscos legais, ao considerarmos a aderência à legislação e normas gerais.
A I, II e III, apenas.
B I e IV, apenas.
C II e III, apenas.
D II, III e IV, apenas.

Para aplicar a Auditoria Contábil em uma organização, o auditor deverá analisar a situação e as características da empresa, para, então, adotar a melhor metodologia de testes e prosseguir com o seu trabalho. Em outras palavras, deverá escolher a finalidade, a extensão, a profundidade e a natureza do plano de auditoria a ser executado, analisando as opções que se adequam à necessidade da auditoria e executando seus trabalhos com mais eficiência.
Considerando as análises e as classificações dos testes de auditoria, analise as afirmacoes considerando V para verdadeiro e F para falso.
( ) A profundidade pode ser definida pela divisão entre realizações de auditorias gerais, específicas e limitadas.
( ) Podemos definir a finalidade pela divisão em apurar erros, executar o compliance, confirmar a exatidão de dados, etc.
( ) Em relação a sua natureza, nos referimos ao tempo ou periodicidade, dividindo os testes em permanentes ou esporádicos.
( ) A extensão de testes pode ser dividida em integral ou por testes amostrais, o que melhora o alcance e abrangência dos testes a serem realizados.
A V, V, F, F.
B F, F, V, F.
C F, V, V, F.
D V, F, F, V.

A legislação que trata da auditoria contábil prevê uma série de normativas e regras que devem ser seguidas pelos profissionais que aplicam a auditoria, bem como para as empresas que as aplicam em sua rotinas. Dentre essas regras, constam itens específicos sobre a guarda e a confidencialidade dos documentos de auditoria, que incluem todos os documentos contábeis que suportam um relatório de auditoria, incluindo, também, o parecer do auditor. O processo de guarda (arquivamento) é fundamental para garantir melhorias na aplicação e no uso dos procedimentos de auditoria contábil.
Com base nas informações apresentadas, avalie as asserções a seguir e a relação proposta entre elas:
I. O auditor deverá prosseguir para a comunicação das partes envolvidas no processo e posterior entrega dos relatórios de opinião após a conclusão do processo de auditoria, e os dados contidos nos documentos deverão ser guardados por, no mínimo, 10 anos, segundo a legislação pertinente.
PORQUE
II. Os relatórios e documentos de auditoria devem estar disponíveis para consulta sempre que necessário durante um período mínimo estipulado, seja em caso de contestações sobre os conteúdos da auditoria, verificação de falhas na própria empresa, seja por quaisquer outras necessidades, por qualquer um dos envolvidos, isto é, tanto por parte da empresa auditada quanto pelo auditor.
A A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira.
B As asserções I e II são verdadeiras, e a II é uma justificativa correta da I.
C As asserções I e II são verdadeiras, mas a II não é uma justificativa correta da I.
D A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa.

Dentre os métodos de aplicação de auditoria, em específico, em relação aos testes realizados, temos, no teste documental, uma importante forma de garantir que os controles contábeis e os métodos empregados nesses controles estejam de acordo com o que é necessário em termos de leis, normas e regras contábeis.
Considerando a análise documental, devemos empregar algumas análises, visando garantir que os documentos atendam aos princípios de:
1. Registro.
2. Normalidade.
3. Autenticidade.
A I, II e III.
B II e III, apenas.
C I e II, apenas.
D III, apenas.