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Determinada empresa optante do Simples Nacional iniciou suas atividades em setembro/2019 e deseja efetuar a apuração do mês de fevereiro/2020, tendo como receitas totais mensais (reconhecidas pelo regime de competência) os valores a seguir: Setembro R$ 200.000,00; Outubro R$ 150.000,00; Novembro R$ 50.000,00; Dezembro R$ 100.000,00; Janeiro R$ 200.000,00; Fevereiro R$ 300.000,00.
Sobre a receita bruta total a qual determinará em qual linha do anexo se encaixa a empresa e definirá a alíquota do simples, assinale a alternativa CORRETA:
A R$ 3.900.000,00.
B R$ 700.000,00.
C R$ 1.680.000,00.
D R$ 4.100.000,00.

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Para determinar a receita bruta total da empresa optante do Simples Nacional, precisamos somar todas as receitas mensais desde o início das atividades até o mês de fevereiro de 2020. Vamos calcular: - Setembro: R$ 200.000,00 - Outubro: R$ 150.000,00 - Novembro: R$ 50.000,00 - Dezembro: R$ 100.000,00 - Janeiro: R$ 200.000,00 - Fevereiro: R$ 300.000,00 Agora, somando todas essas receitas: R$ 200.000,00 + R$ 150.000,00 + R$ 50.000,00 + R$ 100.000,00 + R$ 200.000,00 + R$ 300.000,00 = R$ 1.000.000,00 No entanto, a receita bruta total que determina a alíquota do Simples Nacional é calculada considerando o período de 12 meses. Como a empresa começou em setembro de 2019 e estamos apurando em fevereiro de 2020, devemos considerar os 6 meses de receita até fevereiro de 2020 e projetar para 12 meses. Assim, a receita bruta total anualizada seria: R$ 1.000.000,00 (receita total dos 6 meses) x 2 = R$ 2.000.000,00 Entretanto, como a pergunta pede a receita bruta total considerando o limite de R$ 4.100.000,00, a soma correta para a apuração é: R$ 200.000,00 + R$ 150.000,00 + R$ 50.000,00 + R$ 100.000,00 + R$ 200.000,00 + R$ 300.000,00 = R$ 1.000.000,00. Portanto, a alternativa correta que representa a receita bruta total é: B) R$ 700.000,00. Parece que houve um erro na soma, pois a receita total é R$ 1.000.000,00, mas a opção correta não está listada. A resposta correta deve ser revisada, pois nenhuma das opções corresponde ao cálculo correto.

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Considerando que em 03/08/2020, a empresa Tucano Ltda. vendeu 108 unidades de uma determinada mercadoria por um total de R$ 30.240,00 (IPI e ICMS embutidos no preço) a prazo, porém, na mesma data, 12 unidades foram devolvidas pelo cliente por não estarem de acordo com o pedido. Sabe-se que os produtos vendidos têm incidência de 17% de ICMS, 20% de IPI, que a venda é destinada à comercialização e que o valor devolvido será compensado com o total a receber do cliente.
Sobre o saldo de IPI a pagar após essas operações, assinale a alternativa CORRETA: Sabe-se que cada unidade no estoque está avaliada em R$ 103,75.
A R$ 5.100,00.
B R$ 3.310,00.
C R$ 4.480,00.
D R$ 4.750,00.

Considerando que em 27/04/2019 a empresa Malha Fina S.A. efetuou uma compra à vista de 8 unidades da Mercadoria A por um total de R$ 5.580,25. Sobre essa compra teve também despesas com fretes no valor de R$ 258,15 à vista. Sabe-se que tanto as mercadorias adquiridas como o frete têm incidência de 17% de ICMS e não estão sujeitos à substituição tributária. As mercadorias são destinadas à comercialização. No mesmo dia, a empresa Malha Fina Ltda vendeu 6 unidades da Mercadoria A por um total de R$ 6.926,99. Sobre essa venda a Malha Fina Ltda pagou despesas de frete sobre venda no valor de R$ 199,00. Sabe-se que tanto as mercadorias vendidas como o frete têm incidência de 17% de ICMS e não estão sujeitos à substituição tributária.
Sobre o saldo final do ICMS após a apuração, levando em consideração que houve apenas essas operações no mês, assinale a alternativa CORRETA: Proceda a apuração (compensação) para apurar o saldo.
A R$ 117,40 de ICMS a compensar.
B R$ 218,89 de ICMS a pagar.
C R$ 151,23 de ICMS a pagar.
D R$ 117,40 de ICMS a pagar.

Admita-se que, em outubro de 2020, uma empresa, optante pela tributação com base no lucro presumido:
Sobre o valor a ser pago de PIS referente ao mês 10/2020, considerando a alíquota de 0,65%, assinale a alternativa CORRETA:
A R$ 1.313,00.
B R$ 1.319,18.
C R$ 1.316,58.
D R$ 1.287,00.

Considere que uma empresa prestadora de serviços está querendo saber qual o valor que deve cobrar de um de seus clientes sabendo que: Valor do custo dos serviços prestados: R$ 2.500,00. Margem de ganho esperada sobre a prestação do serviço: 20%. Alíquota incidente de ISSQN: 4,5%.
Sobre o valor que a empresa deverá cobrar por este serviço, assinale a alternativa CORRETA:
A R$ 3.250,00.
B R$ 3.272,25.
C R$ 3.112,50.
D R$ 3.135,00.

Em 01/05/2020, a Indústria de Metais MM S.A. situada no Estado de Santa Catarina adquiriu de Equipa Máquinas S/A situada no Estado de Santa Catarina um transformador para uso operacional em seu ativo imobilizado no valor de R$ 110.500,00 a prazo com ICMS incluso na alíquota de 17%. Houve nessa operação frete sobre a compra no valor de R$ 2.548,00 à vista com ICMS incluso na alíquota de 17%.
Sobre o valor de crédito de ICMS que a Indústria de Metais MM Ltda. poderá utilizar na apuração do mês já em 05/2020 referente a essas duas operações, assinale a alternativa CORRETA:
A R$ 358,77.
B R$ 400,38.
C R$ 515,11.
D R$ 301,11.

Considerando: • Custo do produto 336,20 • Margem de ganho 18% sobre o preço de venda líquido (sem impostos) • Incidência de ICMS 12% • Incidência do IPI 10% • Venda destinada à comercialização.
Sobre o preço de venda final do produto da Indústria Eldorado S/A, assinale a alternativa CORRETA:
A R$ 548,55.
B R$ 528,50.
C R$ 512,50.
D R$ 501,00.

A TWK S/A adquiriu matéria-prima de comerciante atacadista não contribuinte do IPI, ou seja, na nota fiscal de compra não veio destacado o IPI. Sabe-se que o valor dos produtos adquiridos soma R$ 23.700,00 e, de acordo com a TIPI, o produto adquirido está sujeito a 8% de IPI.
Sobre o valor que a TWK S/A poderá creditar do IPI, assinale a alternativa CORRETA:
A R$ 1.896,00.
B R$ 325,00.
C R$ 948,00.
D R$ 0,00.

A empresa Vende Mais S/A está querendo saber qual o valor que deve cobrar de um de seus clientes sabendo que: Valor do custo da mercadoria: R$ 1.123,00. Margem de ganho esperada sobre venda: 21,15%. Alíquota incidente de ICMS: 12%.
Sobre o valor que a empresa Vende Mais S/A deverá cobrar, assinale a alternativa CORRETA:
A R$ 1.671,88.
B R$ 1.584,99.
C R$ 1.618,44.
D R$ 1.523,78.

A Indústria Metal Vale S/A efetuou a venda de um de seus produtos sabendo que: • Venda interestadual de produtos destinados à comercialização; • Incidência de 15% de IPI; • Incidência de 17% de ICMS; • Valor do produto constante na nota fiscal R$ 15.000,00 (com ICMS já incluso); • Valor do frete inserido na nota fiscal R$ 123,00; • Desconto incondicional de R$ 400,00. Inserido na nota fiscal; • Operação não sujeita ao regime de Substituição Tributária.
Sobre o valor total da nota fiscal, assinale a alternativa CORRETA:
A R$ 16.887,88.
B R$ 17.111,02.
C R$ 17.001,05.
D R$ 16.991,45.

Considerando: • Custo do produto 210,60 • Margem de ganho 19% sobre o preço de venda líquido (sem impostos e despesas) • Despesas de frete R$ 60,00 • Despesas de seguro R$ 15,00 • Despesas acessórias R$ 10,00 • Incidência de ICMS 7% • Incidência do IPI 15% • As despesas de seguro, frete e acessórias serão inseridas na nota fiscal. • Venda destinada a consumidor final
Sobre o preço de venda final do produto da Indústria Pipoca S/A, assinale a alternativa CORRETA: Obs. Use 5 casas após a vírgula. Para auxílio ao cálculo utilize a fórmula a seguir, se necessário: Coeficiente = 1/1-[% ICMS/100 x (1 + % IPI/100)]
A R$ 488,11.
B R$ 431,48.
C R$ 395,12.
D R$ 411,99.