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Direito Tributário

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Sabe-se que as expressões ´legislação tributária´ e ´lei tributária´ possuem conceitos e definições distintas no ordenamento brasileiro. No que concerne à legislação, analise as assertivas abaixo e assinale a alternativa correta:
I- os atos normativos expedidos pelas autoridades administrativas. II- as decisões dos órgãos singulares ou coletivos de jurisdição administrativa, a que a lei atribua eficácia normativa. III- os convênios que entre si celebrem a União, os Estados, o Distrito Federal e os Municípios. IV- as fontes da obrigação tributária principal.
A As assertivas II e IV estão corretas.
B As assertivas I e III estão corretas.
C As assertivas I, II e III estão corretas.
D As assertivas III e IV estão corretas.
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há 2 anos

Vamos analisar cada uma das assertivas: I- Os atos normativos expedidos pelas autoridades administrativas. Esta assertiva está correta, pois a legislação tributária inclui atos normativos que têm caráter normativo e são expedidos por autoridades administrativas. II- As decisões dos órgãos singulares ou coletivos de jurisdição administrativa, a que a lei atribua eficácia normativa. Esta assertiva também está correta, pois decisões administrativas que possuem eficácia normativa fazem parte da legislação tributária. III- Os convênios que entre si celebrem a União, os Estados, o Distrito Federal e os Municípios. Esta assertiva está correta, pois convênios entre entes federativos podem ter efeitos normativos e são considerados parte da legislação tributária. IV- As fontes da obrigação tributária principal. Esta assertiva não está correta, pois as fontes da obrigação tributária principal não são consideradas legislação tributária em si, mas sim a legislação que cria a obrigação tributária. Agora, vamos verificar as alternativas: A) As assertivas II e IV estão corretas. (Incorreta, pois IV está errada) B) As assertivas I e III estão corretas. (Correta, pois ambas estão corretas) C) As assertivas I, II e III estão corretas. (Correta, pois todas estão corretas) D) As assertivas III e IV estão corretas. (Incorreta, pois IV está errada) A alternativa que contém todas as assertivas corretas é a C) As assertivas I, II e III estão corretas.

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As fontes do direito devem ser compreendidas como órgãos habilitados pelo sistema para produzirem normas. Tal concepção também é adotada no direito tributário.
A respeito das fontes do Direito Tributário, assinale V para verdadeiro e F para falso: ( ) A Constituição Federal contêm regras voltadas às competências tributárias e, da mesma forma, contempla normas instituidoras de tributos. ( ) A expressão "Fazenda Pública", nos termos do Código Tributário Nacional, abrange a Fazenda Pública da União, dos Estados, do Distrito Federal e dos Municípios. ( ) São normas complementares das leis, dos tratados e das convenções internacionais e dos decretos, as decisões dos órgãos singulares ou coletivos de jurisdição administrativa, a que a lei atribua eficácia normativa. ( ) As emendas constitucionais podem modificar as regras tributárias estabelecidas no texto constitucional, inserindo novos comandos ou suprimindo os já existentes sem violar as cláusulas pétreas.
A - V, V, V, F.
B - V, F, F, V.
C - V, F, F, F.
D - F, F, V, V.

No Direito tributário, usam-se termos como legislação e lei tributária. No entanto, há uma diferença entre esses dois termos.
Sobre esses termos, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: ( ) Legislação é fonte da obrigação tributária acessória. ( ) A legislação e a lei possuem conceito restrito. ( ) A lei tributária somente se aplica as leis ordinárias, complementares e emendas constitucionais. ( ) Lei tributária tem conceito abrangente. Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
A - V - F - V - V.
B - V - F - V - F.
C - V - V - V - F.
D - F - F - F - F.

Interpretar uma lei significa extrair seu exato conteúdo, significado e alcance. A interpretação é necessária para que se possa aplicar a lei às situações concretas sob estudo.
Considerando as regras estabelecidas no Código Tributário Nacional acerca da aplicação, interpretação e integração da legislação tributária, analise as assertivas abaixo e assinale V para verdadeiro e F para falso: ( ) Os princípios gerais de direito privado são utilizados para a definição do alcance dos efeitos tributários dos seus institutos. ( ) Analogia é o procedimento pelo qual se aplica a lei à um caso específico. ( ) O princípio da capacidade contributiva faz parte dos princípios gerais de direito público. ( ) A equidade tem como base igualdade, a fim de atingir o que é justo.
A - F, F, F, V.
B - F, F, V, V.
C - V, F, V, V.
D - V, V, F, F.

As emendas constitucionais podem modificar as regras tributárias contidas no texto constitucional, inserindo novos comandos ou suprimindo os já existentes sem violar as Cláusulas Pétreas (MAZZA, 2018).
Sucessivas emendas constitucionais já foram promulgadas versando sobre matéria tributária, merecendo destaque a Emenda Constitucional no 20/98 que: Assinale a alternativa CORRETA:
A - Modificou o regime constitucional das contribuições sociais (art. 195, I, da CF/88): “Art. 194. A seguridade social será financiada por toda a sociedade, de forma direta e indireta, nos termos da lei, mediante recursos provenientes dos orçamentos da União, dos Estados, do Distrito Federal e dos Municípios, e das seguintes contribuições sociais: (Vide Emenda Constitucional nº 20, de 1989) I- dos empregadores, incidente sobre a folha de salários, o faturamento e o lucro”.
B - Alterou o regime das medidas provisórias tributárias (art. 62, §2º, da CF/88)“Em caso de relevância e urgência, o Presidente da República poderá adotar medidas provisórias, com força de lei, devendo submetê-las de imediato ao Congresso Nacional; § 2º Medida provisória que implique instituição ou majoração de impostos, exceto os previstos nos arts. 153, I, II, IV, V, e 154, II, só produzirá efeitos no exercício financeiro seguinte se houver sido convertida em lei até o último dia daquele em que foi editada. (Incluído pela Emenda Constitucional nº 32, de 2001)”.
C - Modificou o regime constitucional das contribuições sociais (art. 195, I, da CF/88): “Art. 195.A seguridade social será financiada por toda a sociedade, de forma direta e indireta, nos termos da lei, mediante recursos provenientes dos orçamentos da União, dos Estados, do Distrito Federal e dos Municípios, e das seguintes contribuições sociais: (Vide Emenda Constitucional nº 20, de 1998) I- dos empregadores, incidente sobre a folha de salários, o faturamento e o lucro”.
D - Modificou o regime nacional das contribuições sociais: “Art. 180.A seguridade social será financiada por toda a sociedade, de forma direta e indireta, nos termos da lei, mediante recursos provenientes dos orçamentos da União, dos Estados, do Distrito Federal e dos Municípios, e das seguintes contribuições sociais: I- dos empregadores, incidente sobre a folha de salários, o faturamento e o lucro.”

Vigência, eficácia e aplicação são termos distintos, cuja existência obedece ao critério cronológico no aspecto temporal.
Quando é publicada a lei, é preciso saber em que momento ela passa a vigorar e até quando ela vigorará, bem como o espaço territorial em que irá vigir. A identificação desses aspectos depende do exame das normas de aplicação do direito, no tempo e no espaço. A respeito disso, assinale a alternativa CORRETA:
A - Vigência da legislação significa legislação em vigor, ou seja, inválida para ser aplicada. É o termo jurídico que expressa a existência da lei tributária. Ela se verifica com a publicação da lei no Diário Oficial.
B - Vigência da legislação significa legislação em vacância, ou seja, válida para ser aplicada. É o termo jurídico que expressa a existência da lei tributária. Ela se verifica sem a publicação da lei no Diário Oficial.
C - Vigência da legislação significa legislação em vigor, ou seja, válida para ser aplicada. É o termo jurídico que expressa a inexistência da lei tributária. Ela se verifica com a publicação da lei no Diário Oficial.
D - Vigência da legislação significa legislação em vigor, ou seja, válida para ser aplicada. É o termo jurídico que expressa a existência da lei tributária. Ela se verifica com a publicação da lei no Diário Oficial.

A denominação direito tributário está consagrada no direito brasileiro, sendo a expressão mais adequada, segundo o entendimento majoritário dos estudiosos do assunto.
A respeito do STN, assinale V para verdadeiro e F para falso: ( ) Os tratados internacionais revogam e modificam a legislação tributária interna e serão observados pela que lhes sobrevenha. ( ) O direito tributário é o ramo de direito público que estuda princípios e normas disciplinadoras do exercício das atividades de instituição, cobrança e fiscalização de tributos. ( ) O não-exercício da competência tributária não a defere à pessoa jurídica de direito público diversa daquela a que a Constituição a tenha atribuído. ( ) O emprego da equidade poderá resultar na dispensa do pagamento de tributo devido.
A - F, F, F, V.
B - V, F, V, V.
C - V, V, V, F.
D - F, V, V, F.

De acordo com o Código Tributário Nacional, encontramos algumas formas de solução para lacunas legislativas. Cita-se como exemplos, os princípios gerais de direito tributário, de direito público, analogia e etc.
Com base na temática, analise as assertivas abaixo e assinale a alternativa correspondente ao princípio que se utiliza para pesquisa da definição, do conteúdo e do alcance de seus institutos, conceitos e formas, mas não para definição dos respectivos efeitos tributários:
I- princípios gerais de direito privado.
II- princípios gerais de direito público.
III- princípios gerais de direito tributário.
IV- princípios gerais de direito financeiro.
A As assertivas II e III estão corretas.
B Apenas a assertiva III está correta.
C As assertivas II e IV estão corretas.
D Apenas a assertiva I está correta.

O Código Tributário Nacional, instituído pela Lei nº 5.172, de 25 de outubro de 1966, estabelece que somente a lei pode instituir ou extinguir tributos.
Considerando tal dispositivo legal, é correto afirmar que:
A as atualizações monetárias da base de cálculo de um tributo equiparam-se à figura da majoração de tributos e, como tal, requerem edição de lei para que sejam estabelecidas.
B as hipóteses de exclusão, suspensão e extinção de créditos tributário podem ser estabelecidas por força de princípios, igualmente à instituição ou extinção de tributos.
C os tratados e as convenções internacionais das quais o Brasil seja signatário podem alterar dispositivos da legislação tributária brasileira.
D os decretos, representando o entendimento do Poder Executivo acerca da aplicabilidade das leis, podem trazer regras próprias de interpretação.

Direito Tributário é o ramo do direito público que rege as relações jurídicas entre o Estado e os particulares, decorrentes da atividade financeira do Estado no que se refere à obtenção de receitas que correspondam ao conceito de tributos.
Em relação ao Sistema Tributário Nacional, assinale a afirmativa incorreta:
A O princípio da anterioridade afirma que a lei que cria ou aumenta um tributo, ao entrar em vigor, fica com sua eficácia suspensa até o início do próximo exercício financeiro, não admitindo exceções.
B As taxas são tributos que têm como fato gerador o exercício regular do poder de polícia ou a utilização efetiva ou potencial de serviço público específico ou posto à sua disposição.
C O Sistema Tributário Nacional compõe-se de impostos, taxas, contribuições e empréstimos compulsórios.
D A Constituição Federal do Brasil outorga competência tributária à União, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios para criar, modificar e extinguir tributos, por meio de lei.

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