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Direito Tributário

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O direito constitucional versa sobre o Sistema Tributário Nacional, implicando a constitucionalização de temas tributários. No Sistema Tributário Nacional, de acordo com o texto constitucional, a estipulação de normas gerais em matéria de legislação tributária cabe à:
A lei especial.
B lei complementar.
C lei ordinária.
D lei delegada.
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há 2 anos

prova 1 direito tributário e empresarial
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há 2 anos

Para responder à sua pergunta, precisamos entender como o Sistema Tributário Nacional é estruturado pela Constituição Federal do Brasil. A Constituição estabelece que a criação de normas gerais em matéria de legislação tributária deve ser feita por meio de uma lei específica. Analisando as alternativas: A) Lei especial - Não é o termo correto para a criação de normas gerais tributárias. B) Lei complementar - Esta é a alternativa correta, pois a Constituição determina que as normas gerais em matéria de legislação tributária são estabelecidas por lei complementar (art. 146 da CF). C) Lei ordinária - Embora as leis ordinárias possam tratar de assuntos tributários, não são as responsáveis pela criação de normas gerais. D) Lei delegada - Este tipo de lei é criado por meio de autorização do Legislativo, mas não se aplica à criação de normas gerais tributárias. Portanto, a alternativa correta é: B) lei complementar.

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A Constituição Federal é a principal fonte do direito tributário, haja vista que nela estão contempladas as normativas básicas que fazem referência aos tributos. Sobre a Constituição Federal como fonte do direito tributário, analise as seguintes sentenças:
Agora, assinale a alternativa CORRETA:
I- A Constituição Federal não cria tributos, apenas delimita a competência.
II- A competência para criar tributos é da lei infraconstitucional.
III- Por ser mutável, a Constituição somente poderá criar tributos federais.
IV- A Constituição Federal, além de criar tributos, delega a competência de cobrança a seus entes.
a) As sentenças I e II estão corretas.
b) Somente a sentença IV está correta.
c) As sentenças II e III estão corretas.
d) Somente a sentença III está correta.

Como o direito surgiu para regular as relações sociais, dificilmente poderia ser visto de forma autônoma, pois além de relacionar-se com áreas sociais, exatas, dentre outras, é dividido em vários ramos, dentre os quais o Direito Tributário faz parte.
Diante disto, associe os itens, utilizando o código a seguir: I- Direito do Trabalho. II- Direito Internacional Público. III- Direito Civil. IV- Direito Tributário. ( ) Faz parte do Direito Público Interno. ( ) Faz parte do Direito Público Externo. ( ) Faz parte do Direito Comum, no ramo Direito Privado. ( ) Faz parte do Direito Especial, no ramo Direito Privado. Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
A III - II - IV - I.
B IV - II - III - I.
C I - III - II - IV.
D I - IV - III - II.

Interpretar uma lei significa extrair seu exato conteúdo, significado e alcance. A interpretação é necessária para que se possa aplicar a lei às situações concretas sob estudo.
Considerando as regras estabelecidas no Código Tributário Nacional acerca da aplicação, interpretação e integração da legislação tributária, assinale a alternativa correta:
A Alterar modo de visualização
B O princípio da capacidade contributiva faz parte dos princípios gerais de direito público.
C Os princípios gerais de direito privado são utilizados para a definição do alcance dos efeitos tributários dos seus institutos.
D A equidade tem como base igualdade, a fim de atingir o que é justo.

A interpretação das normas jurídicas pode ser considerada, em sentido restrito, como a busca do significado de uma norma, na medida em que se entenda não existir no sistema jurídico uma norma para o caso que se tem a resolver.
Sobre a interpretação da lei tributária prevista no Código Tributário Nacional, analise as assertivas abaixo e assinale V para verdadeiro e F para falso:
( ) Interpreta-se livremente a legislação tributária que disponha sobre dispensa do cumprimento de obrigações tributárias acessórias.
( ) A lei tributária que define infrações, ou lhe comina penalidades, interpreta-se da maneira mais favorável ao acusado, em caso de dúvida quanto à capitulação legal do fato, mas não quanto à imputabilidade.
( ) Interpreta-se literalmente a legislação tributária que disponha sobre outorga de isenção.
( ) Os princípios gerais de direito privado utilizam-se para pesquisa da definição, do conteúdo, do alcance de seus institutos, conceitos e formas, e para definição dos respectivos efeitos tributários.
A V, V, F, F.
B F, V, V, V.
C F, F, V, F.
D V, F, F, V.

A integração do Direito Tributário é o processo pelo qual o operador do direito utiliza instrumentos oferecidos pelo próprio sistema jurídico a fim de suprir a ausência de uma norma específica.
Em vista disso, em conformidade com o Código Tributário Nacional, na ausência de disposição expressa, a autoridade competente para aplicar a legislação tributária utilizará, sucessivamente, na ordem indicada: I - os princípios gerais de direito tributário, os princípios gerais de direito público, a analogia e a equidade. II - a equidade, a analogia, os princípios gerais de direito tributário e os princípios gerais de direito público. III - os princípios gerais de direito público, os princípios gerais de direito tributário, a equidade e a analogia. IV - a analogia, os princípios gerais de direito tributário, os princípios gerais de direito público e a equidade. A:
A A assertiva I está correta.
B A assertiva III está correta.
C A assertiva IV está correta.
D A assertiva II está correta.

Por vezes, a lei por si só não é de comando suficientemente claro ou necessita de uma complementação para que possa ser efetivamente cumprida. Essa complementação é chamada de normas complementares.
Sobre normas complementares, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
( ) São normas complementares os atos normativos expedidos pelas autoridades administrativas.
( ) São as normas editadas pelo Presidente da República, com autorização expressa do legislativo.
( ) São também conhecidas como convênios celebrados entre os entes federativos (União, Estado, Distrito Federal e municípios).
( ) Têm força de lei, e após sessenta dias precisam ser apresentados ao Congresso, para que a referende ou não.
a) V - F - V - F.
b) F - V - F - V.
c) V - V - F - V.
d) F - F - V - F.

A principal fonte de receita do setor público é a arrecadação tributária. Com a finalidade de aproximar um sistema tributário do ideal, é importante que alguns aspectos principais sejam levados em consideração.
Em relação a esses aspectos principais, analise as assertivas abaixo e assinale V para verdadeiro e F para falso:
( ) O conceito da neutralidade dá a ideia de que a distribuição do ônus tributário deve ser equitativa entre os indivíduos de uma sociedade.
( ) A minimização dos possíveis impactos negativos da tributação sobre a eficiência econômica é obtida pelos princípios do benefício e da capacidade de pagamento.
( ) O conceito da equidade indica que cada contribuinte deve contribuir com uma parcela justa para cobrir os custos do governo.
( ) O conceito da simplicidade determina que o sistema tributário deve ser de fácil compreensão para o contribuinte e de fácil arrecadação para o governo.
A F, V, F, V.
B F, F, V, V.
C V, F, F, F.
D F, F, V, F.

O direito constitucional é um ramo do direito que está interligado com o direito tributário, versando sobre o Sistema Tributário Nacional.
Considerando o disposto na Constituição Federal, no capítulo que trata do Sistema Tributário Nacional, analise as assertivas abaixo e assinale a correta:
I- Cabe à lei complementar dispor sobre conflitos de competência, em matéria tributária, entre a União, os Estados, o Distrito Federal e os Municípios.
II- Cabe à lei complementar estabelecer normas gerais sobre obrigação e lançamento.
III- Através de lei complementar, poderá ser instituído empréstimos compulsórios de competência da União, Estados e Distrito Federal.
IV- Ao Distrito Federal cabem os impostos municipais.
A As assertivas I, II e IV estão corretas.
B As assertivas II e III estão corretas.
C As assertivas I e III estão corretas.
D As assertivas II e IV estão corretas.

O Código Tributário Nacional, instituído pela Lei nº 5.172, de 25 de outubro de 1966, estabelece que somente a lei pode instituir ou extinguir tributos.
Considerando tal dispositivo legal, é correto afirmar que:
A as atualizações monetárias da base de cálculo de um tributo equiparam-se à figura da majoração de tributos e, como tal, requerem edição de lei para que sejam estabelecidas.
B as hipóteses de exclusão, suspensão e extinção de créditos tributário podem ser estabelecidas por força de princípios, igualmente à instituição ou extinção de tributos.
C os tratados e as convenções internacionais das quais o Brasil seja signatário podem alterar dispositivos da legislação tributária brasileira.
D os decretos, representando o entendimento do Poder Executivo acerca da aplicabilidade das leis, podem trazer regras próprias de interpretação.

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