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No Sistema Tributário Nacional existe uma segregação dos impostos conforme a competência tributária, seja a União (federais), os estados (estaduais) ou os municípios (municipais). Sobre os exemplos de impostos federais, estaduais e municipais, respectivamente, ordene os itens a seguir:
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
I- ICMS.
II- ISS.
III- IRPJ.
A III - I - II.
B I - II - III.
C III - II - I.
D I - III - II.
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Avaliação I - Individual Contabilidade e Palanejamento tributário
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Vamos analisar os impostos mencionados e suas respectivas competências tributárias: I- ICMS: Este é um imposto estadual, que incide sobre a circulação de mercadorias e serviços. Portanto, ele pertence à categoria dos impostos estaduais. II- ISS: Este é um imposto municipal, que incide sobre serviços de qualquer natureza. Assim, ele pertence à categoria dos impostos municipais. III- IRPJ: Este é um imposto federal, que incide sobre a renda das pessoas jurídicas. Portanto, ele pertence à categoria dos impostos federais. Agora, organizando os itens conforme a sequência correta de impostos federais, estaduais e municipais, temos: - III (IRPJ - federal) - I (ICMS - estadual) - II (ISS - municipal) Assim, a ordem correta é: III - I - II. Portanto, a alternativa correta é: A) III - I - II.

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A Constituição Federal fixa tributos, mas menciona que cabe à Lei Complementar dispor sobre conflitos de competência, em matéria tributária, entre a União, os estados, o Distrito Federal e os municípios.
Considerando o exposto, assinale a alternativa CORRETA que apresenta apenas tributos estaduais:
A) ICMS, IPVA e ISS.
B) ICMS, IPVA e ITCMD.
C) ICMS, PIS e ITCMD.
D) ICMS, COFINS e IPI.

Algumas empresas possuem o direito de acumular créditos fiscais decorrentes do pagamento de tributos na aquisição de mercadorias, insumos e outras operações. Apenas empresas que estão em regimes “não cumulativos” do tributo possuem direito a esse crédito. Além disso, alguns tributos podem ser tanto cumulativos como não cumulativos, o que influencia é o regime de tributação da empresa.
Considerando o exposto, assinale a alternativa CORRETA que apresenta um exemplo de tributo que será sempre cumulativo:
A) IPI.
B) ISS.
C) ICMS.
D) COFINS.

A Constituição Federal menciona, em seu artigo 195, que a seguridade social será financiada por toda a sociedade, mediante recursos provenientes dos orçamentos da União, dos estados, do Distrito Federal e dos municípios, e das seguintes contribuições sociais incidentes sobre: a folha de salários e demais rendimentos do trabalho; a receita ou o faturamento e o lucro. Sobre a incidência das contribuições sociais sobre a folha de salários, receita ou faturamento e lucro, ordene os itens a seguir:
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
I- CSLL.
II- COFINS.
III- FGTS.
A) I - III - II.
B) III - I - II.
C) III - II - I.
D) I - II - III.

“Tributo é toda prestação pecuniária compulsória, em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir, que não constitua sanção de ato ilícito, instituída em lei e cobrada mediante atividade administrativa plenamente vinculada” (BRASIL, 1966, s.p.). Além de compreender o conceito de tributo previsto na legislação, é relevante entender os elementos tributários: fato gerador, contribuinte, base de cálculo, alíquota, crédito, compensação e pagamento.
Considerando a definição do elemento compensação, assinale a alternativa CORRETA:
A Utilização do crédito fiscal do tributo para fazer a compensação dos valores que têm para pagar no final do período (normalmente um mês).
B Direito de acumular créditos fiscais decorrentes do pagamento de tributos na aquisição de mercadorias, insumos e outras operações.
C É valor monetário sobre o qual se calcula, a partir de uma alíquota, o valor do tributo.
D É o momento em que se cria a exigência da obrigação principal ou acessória para o contribuinte.

O fato gerador é o momento em que se cria a exigência da obrigação principal ou acessória para o contribuinte (aquele que tem o dever de pagar o tributo). Diferentemente do ISS, por exemplo, o ICMS possui vários fatos geradores.
Assinale a alternativa CORRETA que apresenta um fato gerador do ICMS:
A Prestações de serviços de transporte interestadual e intermunicipal, por qualquer via, de pessoas, bens, mercadorias ou valores.
B Prestação de serviços constantes da lista da Lei Complementar 116/2003, ainda que esses não se constituam como atividade preponderante do prestador.
C O total das receitas auferidas no mês pela pessoa jurídica, independentemente de sua denominação ou classificação contábil.
D Faturamento das pessoas jurídicas de direito privado.

Um dos elementos dos tributos é a alíquota. Cada tributo possui a sua própria alíquota que pode variar conforme o contexto de cumulatividade e não cumulatividade a que está inserido. Sobre as alíquotas de PIS, COFINS cumulativos, IRPJ e CSLL, respectivamente, ordene os itens a seguir:
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
I- 3%.
II- 15%.
III- 0,65%.
IV- 9%.
A IV - III - II - I.
B I - IV - III - II.
C III - I - II - IV.
D II - I - IV - III.

“As contribuições sociais são tributos que visam assegurar a realização de diferentes funções do poder público, principalmente funções relacionadas à assistência e à Previdência Social. No Brasil, as contribuições sociais estão previstas no Artigo 149 da Constituição Federal”.
No que se refere às contribuições sociais, avalie as asserções a seguir e a relação proposta entre elas: I- Compete à União, estados e municípios instituir contribuições sociais, de intervenção no domínio econômico e de interesse das categorias profissionais ou econômicas, como instrumento de sua atuação nas respectivas áreas. PORQUE II- A seguridade social será financiada por toda a sociedade, de forma direta e indireta, nos termos da lei, mediante recursos provenientes dos orçamentos da União, dos estados, do Distrito Federal e dos municípios. Assinale a alternativa CORRETA:
A As duas asserções são proposições verdadeiras, mas a segunda não é uma justificativa correta da primeira.
B As duas asserções são proposições verdadeiras, e a segunda é uma justificativa correta da primeira.
C A primeira asserção é uma proposição falsa, e a segunda é uma proposição verdadeira.
D A primeira asserção é uma proposição verdadeira, e a segunda é uma proposição falsa.

“Considerada uma das mais modernas e extensas do mundo, a Constituição Federal (CF) de 1988 elenca os direitos individuais e coletivos dos brasileiros, com destaque à proteção da família, da cultura, dos direitos humanos, da educação e da saúde. Por essa razão, é considerada a lei maior do ordenamento jurídico nacional, composto por vários normativos. A hierarquia entre as leis é essencial a esse ordenamento, em especial para garantir o controle de constitucionalidade das normas ou para solucionar eventual conflito entre elas”.
Sobre a hierarquia das leis brasileiras, avalie as asserções a seguir e a relação proposta entre elas: I- A Constituição Federal não aborda profundamente sobre cada tributo e são necessárias leis complementares: leis que complementam aquilo que foi abordado na CF. PORQUE II- A hierarquia das leis compõe-se de impostos, taxas e contribuições de melhoria, leis complementares, em resoluções do Senado Federal, e, nos limites das respectivas competências, em leis federal, estadual ou municipal. Assinale a alternativa CORRETA:
A A primeira asserção é uma proposição verdadeira, e a segunda é uma proposição falsa.
B As duas asserções são proposições verdadeiras, mas a segunda não é uma justificativa correta da primeira.
C A primeira asserção é uma proposição falsa, e a segunda é uma proposição verdadeira.
D As duas asserções são proposições verdadeiras, e a segunda é uma justificativa correta da primeira.

PIS (Programa de Integração Social) e COFINS (Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social) são contribuições sociais que possuem a mesma base de cálculo e podem pertencer tanto ao regime cumulativo como não cumulativo de apuração. A arrecadação desses tributos serve para manter os pagamentos de seguro-desemprego, abono salarial e gastos relacionados à Previdência Social.
No que se refere ao PIS no regime cumulativo, analise as sentenças a seguir: I- A alíquota é 0,65% para vendas de mercadorias e prestação de serviços. II- Será calculado mediante aplicação de alíquotas constantes na TIPI. III- Poderá ser compensado o que for devido em cada operação com o montante cobrado nas anteriores. IV- É trimestral o período de apuração do tributo. Assinale a alternativa CORRETA:
A As sentenças I e II estão corretas.
B Somente a sentença III está correta.
C Somente a sentença I está correta.
D As sentenças I, II e IV estão corretas.

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