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Direito Tributário

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Os impostos incidem sobre a renda, consumo ou o patrimônio do contribuinte, e, não estão vinculados a uma atuação estatal específica.
Acerca dos impostos assinale a alternativa correta:
a. São de competência federal o Imposto sobre Serviços de Qualquer Natureza, o Imposto Predial e Territorial Urbano e o Imposto sobre Transmissão de Bens Imóveis.
b. O pagamento de um imposto pressupõe a prestação de um serviço público e divisível ao contribuinte ou posto à sua disposição.
c. O particular tem a opção de efetuar ou não o pagamento de um imposto, já que trata-se de um tributo não vinculado.
d. O Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços, o Imposto sobre Transmissão de Doação e Causa Mortis e o Imposto sobre Veículos Automotores são de competência municipal.
e. O imposto possui como fato gerador uma atividade ou uma situação jurídica pertencente ao contribuinte, como por exemplo, a prestação de serviços ou o fato de ser proprietário de um imóvel.
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Vamos analisar cada uma das alternativas para identificar a correta: a) São de competência federal o Imposto sobre Serviços de Qualquer Natureza, o Imposto Predial e Territorial Urbano e o Imposto sobre Transmissão de Bens Imóveis. - Esta afirmação está incorreta. O Imposto sobre Serviços (ISS) é de competência municipal, o Imposto Predial e Territorial Urbano (IPTU) também é municipal, e o Imposto sobre Transmissão de Bens Imóveis (ITBI) é municipal. b) O pagamento de um imposto pressupõe a prestação de um serviço público e divisível ao contribuinte ou posto à sua disposição. - Esta afirmação é incorreta. Os impostos não estão vinculados a uma prestação específica de serviços, ao contrário das taxas. c) O particular tem a opção de efetuar ou não o pagamento de um imposto, já que trata-se de um tributo não vinculado. - Esta afirmação é incorreta. O pagamento de impostos é obrigatório, e a não quitação pode levar a penalidades. d) O Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços, o Imposto sobre Transmissão de Doação e Causa Mortis e o Imposto sobre Veículos Automotores são de competência municipal. - Esta afirmação é incorreta. O ICMS (Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços) é de competência estadual, enquanto o IPVA (Imposto sobre a Propriedade de Veículos Automotores) também é estadual. O ITCMD (Imposto sobre Transmissão Causa Mortis e Doação) é de competência estadual. e) O imposto possui como fato gerador uma atividade ou uma situação jurídica pertencente ao contribuinte, como por exemplo, a prestação de serviços ou o fato de ser proprietário de um imóvel. - Esta afirmação está correta. O fato gerador do imposto está relacionado a situações como a renda, o patrimônio ou o consumo. Portanto, a alternativa correta é: e) O imposto possui como fato gerador uma atividade ou uma situação jurídica pertencente ao contribuinte, como por exemplo, a prestação de serviços ou o fato de ser proprietário de um imóvel.

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Para a criação um imposto ainda não previsto em lei, são necessários a presença de três requisitos: o novo imposto deve ser instituído mediante lei complementar, os impostos não podem ser cumulativos e, o seu fato gerador e a base de cálculo devem ser diferentes daqueles já previstos em lei.
Trata-se da competência:
a. Residual
b. Privativa
c. Extraordinária
d. Exclusiva
e. Comum

O Supremo Tribunal Federal prevê cinco espécies tributárias, os impostos, as taxas e as contribuições de melhoria, as contribuições sociais e o empréstimo compulsório.
Pode-se afirmar que:
a. O empréstimo compulsório compreende o pagamento de um tributo pago ao Estado com a promessa de uma devolução.
b. O pagamento das contribuições de melhoria destina-se às entidades de classe, como por exemplo, a OAB- Ordem dos Advogados do Brasil.
c. O pagamento de um imposto pressupõe a prestação de um serviço prestado pelo Estado.
d. O pagamento das contribuições sociais está vinculada a prestação de um serviço prestado pelo Estado.
e. O pagamento da taxa não está vinculada a prestação de um serviço prestado pelo Estado.

Dentre as repartições da receita tributária, previstas pela Constituição Federal, pode ser citada a seguinte:
Escolha uma opção:
a. 40% (quarenta por cento) do valor arrecadado pela União à título de ITR é destinado ao estado, onde está localizado o imóvel.
b. 30% (trinta por cento) do valor arrecado pela União à título do imposto residual é destinado aos municípios.
c. 20% (vinte por cento) do valor arrecadado pela União à título do imposto residual é destinado aos estados e ao Distrito Federal.
d. 40% (quarenta por cento) do valor arrecadado pela União à título de ITR é destinado ao município, onde está localizado o imóvel.
e. 30% (trinta por cento) do valor arrecadado pelos estados à título de IPVA é destinado ao município, onde o veículo está emplacado.

Tanto a taxa, quanto a tarifa, correspondem a uma forma de remuneração pelos serviços prestados ao contribuinte, contudo, existem entre ambas uma diferença.
Acerca das taxas e das tarifas, assinale a opção correta:
a. O pagamento da tarifa pressupõe a existência de um serviço de utilização compulsória, como por exemplo, a taxa de esgoto.
b. A tarifa é um valor cobrado pelo ente público pela prestação de um serviço público prestado ao contribuinte.
c. A taxa corresponde ao pagamento de um valor previsto em um contrato administrativo mediante a utilização de um serviço público.
d. Na taxa,a relação é contratual, sendo imprescindível a prévia manifestação de vontade do particular para que surja o vínculo obrigacional.
e. A tarifa corresponde ao pagamento de um valor previsto em um contrato administrativo mediante a utilização de um serviço público, de uso facultativo pelo contribuinte.

O empréstimo compulsório é uma das espécies tributárias, de competência exclusivamente federal. Este tributo possui algumas particularidades, sendo uma delas:
Escolha uma opção:
a. São situações legitimadoras do empréstimo compulsório, quais sejam: guerra externa, calamidade pública, surto de doença contagiosa ou investimento público de caráter urgente e relevante.
b. A sua restituição não pode ser efetuada de forma parcelada.
c. A própria lei que o criou deve prever o prazo para a sua restituição ao contribuinte.
d. Não existe a obrigatoriedade do valor arrecado ser utilizado exclusivamente para o fim previsto em lei.
e. Não pode incidir sobre impostos já existentes, sob pena de caracterizar bitributação.

A legislação tributária compreende as leis, os tratados e convenções internacionais, os decretos e as normas complementares que versem sobre direito tributário. Acerca da legislação tributária, pode-se afirmar que: a. Os tratados internacionais, bem como, os acordos internacionais são firmados pelo chefe do Poder Executivo, dispensando qualquer validação. b. A lei ordinária é a lei conhecida como geral, exigindo-se a maioria absoluta para a sua aprovação. c. Os decretos legislativos são atos de competência do Congresso Nacional. d. A medida provisória tem a mesma competência que a lei complementar. e. As resoluções do Senado são de competência exclusiva do Congresso Federal.

Entende-se por sistema, o conjunto organizado de elementos, de uma forma que a mudança em um elemento altera a mudança em todos os demais elementos.
Desta forma, é possível afirmar que:
a. O sistema rígido é aquele que o legislador possui uma faculdade mais ampla para agir.
b. Os sistemas rígidos são aqueles que o legislador quase não tem a opção de legislar, visto que a Constituição já o regula, de maneira quase que completa.
c. O Sistema Tributário Nacional é um sistema rígido e flexível e nele estão compreendidas todas as espécies tributárias, não sendo racional, tampouco histórico.
d. O sistema flexível é aquele que é elaborado sem qualquer prévio planejamento, com a instituição dos tributos sem a preocupação com o se conjunto.
e. O sistema histórico é aquele que é influenciado pela ciência das finanças, com objetivos políticos inclusos.

As fontes representam o lugar de onde emanam as normas e os princípios jurídicos. Assim como ocorre com os demais ramos do direito, o direito tributário possui as suas próprias fontes.
Diante do exposto, assinale a alternativa correta:
a. As fontes secundárias podem inovar na ordem jurídica.
b. As fontes principais não podem inovar, apenas podem esclarecer e interpretar o contido nas normas principais.
c. As fontes formais são constituídas pelos fenômenos sociais, pelos fatos da realidade social e dos conflitos que exigem uma solução jurídica.
d. O direito, como uma ciência social, sofre uma enorme influência de outros ramos do conhecimento, até mesmo da religião e da moral, que por muitas vezes, acarretam a criação de uma lei.
e. As fontes materiais, que são aquelas pelas quais o direto se manifesta, dividindo-se entre normas principais e normas complementares.

O tributo é definido pelo artigo 3o, do Código Tributário Nacional como “toda prestação pecuniária compulsória, em moeda, ou cujo valor nela se possa exprimir, que não constitua sanção de ato ilícito, instituída em lei e cobrada mediante atividade administrativa plenamente vinculada.
Diante desta conceituação, assinale a alternativa correta:
a. Não é necessária a criação de uma lei para que seja cobrado o pagamento de um tributo.
b. Os funcionários da administração pública incumbidos da cobrança do tributo, possuem ampla liberdade para decidir quando e como o tributo vai ser pago.
c. O pagamento de um tributo pode decorrer da prática de qualquer ato ilícito.
d. É um pagamento imposto pelo poder coercitivo do Estado e independe da vontade do particular em efetuar ou não o respectivo pagamento.
e. O pagamento do tributo não pode ser efetuado mediante a prestação de serviços gratuitos.

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