A arrecadação tributária total é denominada carga tributária. Essa carga é medida em percentual, calculada sobre o volume total das riquezas geradas no país, o PIB – Produto Interno Bruto. Esse ponto nos leva a entender que:
Escolha uma:
a. A Carga Tributária é uma ilusão e não tem muito cunho científico, tornando desnecessário considerá-la com muita importância.
b. A Carga Tributária é restrita aos Impostos Federais e não leva em consideração as compras efetuadas em shoppings ou outros estabelecimentos comerciais.
c. Cada cidadão ou cidadã, diariamente, contribui com a formação da carga tributária total, por meio de cada compra realizada em lojas e outros estabelecimentos comerciais, de forma que todos são afetados por esse fenômeno.
d. Quem produz a carga tributária é o comerciante, a empresa, e não o consumidor, pois, este, quando adquire qualquer produto, não precisa recolher nenhum tributo.
e. Nenhuma das alternativas anteriores está correta.
Escolha uma:
a. A Carga Tributária é uma ilusão e não tem muito cunho científico, tornando desnecessário considerá-la com muita importância.
b. A Carga Tributária é restrita aos Impostos Federais e não leva em consideração as compras efetuadas em shoppings ou outros estabelecimentos comerciais.
c. Cada cidadão ou cidadã, diariamente, contribui com a formação da carga tributária total, por meio de cada compra realizada em lojas e outros estabelecimentos comerciais, de forma que todos são afetados por esse fenômeno.
d. Quem produz a carga tributária é o comerciante, a empresa, e não o consumidor, pois, este, quando adquire qualquer produto, não precisa recolher nenhum tributo.
e. Nenhuma das alternativas anteriores está correta.
Respostas
Ed 
ano passado
Vamos analisar as alternativas uma a uma: a) A Carga Tributária é uma ilusão e não tem muito cunho científico, tornando desnecessário considerá-la com muita importância. - Essa afirmação é incorreta, pois a carga tributária é um conceito importante na economia e na análise fiscal. b) A Carga Tributária é restrita aos Impostos Federais e não leva em consideração as compras efetuadas em shoppings ou outros estabelecimentos comerciais. - Essa afirmação também é falsa, pois a carga tributária inclui impostos estaduais e municipais, além dos federais. c) Cada cidadão ou cidadã, diariamente, contribui com a formação da carga tributária total, por meio de cada compra realizada em lojas e outros estabelecimentos comerciais, de forma que todos são afetados por esse fenômeno. - Esta afirmação é verdadeira, pois todos os cidadãos contribuem para a carga tributária ao consumirem produtos e serviços. d) Quem produz a carga tributária é o comerciante, a empresa, e não o consumidor, pois, este, quando adquire qualquer produto, não precisa recolher nenhum tributo. - Essa afirmação é enganosa, pois, embora as empresas recolham tributos, o consumidor final também arca com esses custos indiretamente. e) Nenhuma das alternativas anteriores está correta. - Como a alternativa (c) está correta, essa opção não se aplica. Portanto, a alternativa correta é: c) Cada cidadão ou cidadã, diariamente, contribui com a formação da carga tributária total, por meio de cada compra realizada em lojas e outros estabelecimentos comerciais, de forma que todos são afetados por esse fenômeno.
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Para que os impostos sejam recolhidos de maneira adequada, é necessário que a empresa proceda à escrituração dos livros contábeis e fiscais. À guisa de observação, pode-se dizer, com certeza, que:
Escolha uma:
a. A escrituração fiscal é desnecessária, porque a escrituração contábil já é suficiente para que o Fisco proceda à aferição dos tributos recolhidos.
b. A escrituração contábil poderia até ser dispensada, pois ela supre as determinações das leis comerciais.
c. A escrituração, seja ela contábil ou fiscal, não tem muito peso no que se refere ao Planejamento Tributário, já que a empresa resolve a questão quando toma a decisão de se enquadrar em um determinado regime tributário.
d. A duas escriturações são necessárias, pois a escrituração contábil atende às determinações das leis comerciais e a escrituração fiscal atende às determinações das leis tributárias, que visam mais a arrecadação de tributos.
e. Nenhuma das alternativas anteriores está correta.
Entre as diversas opções de planejamento tributário, as empresas podem valer-se dos processos de fusão, cisão e incorporação. Sobre esses processos, podemos dizer:
Escolha a alternativa correta:
I – Fusão é um processo inviável para o planejamento tributário, pois acarreta uma majoração de tributos.
II – Cisão é importante para o planejamento tributário, pois, divide a responsabilidade tributária entre empresas, facilitando o controle e a redução da carga tributária.
III – Fusão e cisão podem ser feitas ao mesmo tempo e pelas mesmas empresas.
IV – A incorporação não extingue a empresa incorporante, mas extingue a(s) incorporada(s).
V – A fusão indireta é menos interessante, pois extingue as empresas fusionadas e onera a empresa sucessora (holding), gerando impostos sobre o Capital Social integralizado.
a. Somente as afirmativas II e III estão corretas.
b. Somente as afirmativas I, III e V estão incorretas.
c. Somente as afirmativas I, III e V estão corretas.
d. Somente as afirmativas II, III e IV estão corretas.
e. Nenhuma das alternativas anteriores está correta.
Para formar o preço de venda, é necessário considerar alguns elementos: custo, impostos e lucro. Conhecer esses elementos é fundamental para o planejamento tributário. O que você considera correto afirmar?
Assinale a alternativa correta:
I – Custo é todo e qualquer material (insumos) ou esforço (mão de obra) utilizado na produção e é calculado conforme um sistema denominado “método de custeio”.
II – Lucro é um valor adicionado pelo vendedor, normalmente em percentual, que visa adquirir remuneração pelo capital aplicado no empreendimento.
III – Impostos é a denominação popular de todos os tributos cobrados nas transações comerciais realizadas pela empresa e que são estipulados pelas leis fiscais.
IV – No preço de venda são considerados elementos como: custo, lucro e impostos, isto é, apesar de poderem ser calculados separadamente, todos os elementos fazem parte do preço de venda, exceto os impostos extrínsecos.
V – Quando o valor do imposto, encontrado por meio da aplicação da alíquota sobre o preço, já está incluído no preço de venda, dizemos que é denominado imposto intrínseco.
a. Apenas as afirmativas II, III e IV estão incorretas.
b. Todas as afirmativas acima estão corretas.
c. Apenas as afirmativas I, II e III estão corretas.
d. Apenas as afirmativas III, IV e V estão corretas.
e. Nenhuma das alternativas anteriores está correta.
Os livros fiscais têm a função de apurar corretamente os débitos e os créditos dos tributos, para ser feita a apuração correta do valor a ser recolhido pela empresa. Diante disto, leia as afirmacoes abaixo e assinale a alternativa correta.
Assinale a alternativa correta.
I – Os créditos são originados pelas operações de vendas da empresa.
II – Os débitos são originados pelas operações de compras da empresa.
III – Sendo os créditos maiores que os débitos, a empresa recolherá aos cofres públicos a diferença apurada.
IV – Os créditos são originados das operações de compras da empresa.
a. Somente a afirmativa I está correta.
b. Somente a afirmativa II está correta.
c. Somente a afirmativa IV está correta.
d. Todas as alternativas estão corretas.
e. Nenhuma das alternativas anteriores está correta.
O Código Tributário Nacional estabelece apenas três espécies de tributos: impostos, taxas e contribuição de melhoria. Contudo, além desses tipos, a Constituição Federal prevê a criação de outros tributos, como Empréstimo Compulsório e Contribuições Sociais. Com base nessa assertiva, é possível, então, afirmar:
Escolha uma:
a. A Constituição Federal permite a criação de outros tributos além dos existentes, alguns como contribuições sociais, além do empréstimo compulsório.
b. A Constituição Federal não permite a criação de outros tributos além dos existentes, alguns como contribuições sociais, além do empréstimo compulsório.
c. Os tributos criados com a permissão da Constituição Federal são inconstitucionais, porque não estão previstos no Código Tributário Nacional, que somente prevê três espécies de tributos: impostos, taxas e contribuições de melhoria.
d. O empréstimo compulsório é o único tributo que pode ser criado sem previsão no Código Tributário Nacional, porque tem motivações em calamidade pública, guerra externa etc.
e. Nenhuma das alternativas anteriores está correta.
Com as alterações da Lei das Sociedades por Ações (Sociedades Anônimas), veio, também, aquela oriunda da Lei nº 11.638/2007, que instituiu o RTT – Regime Tributário Transitório. Assinalando V, para Verdadeiro, e F, para Falso, nas afirmativas a seguir, você resolve a questão:
Assinale a alternativa que contém a sequência de respostas corretas:
( ) O RTT foi revogado pela edição da Lei nº 12.973/2014.
( ) O RTT era obrigatório para todas as empresas.
( ) Os ajustes executados com a utilização dos critérios do RTT eram declarados ao Fisco por meio do SPED, pelo FCONT.
( ) Apesar de a Lei nº 11.638/2007, as regras para o RTT valiam a partir do exercício de 2008.
( ) O RTT, por ser mais favorável ao contribuinte, poderá continuar sendo utilizado, mesmo após a edição da Lei nº 12.973/2014.
a. F, V, F, V, F.
b. V, F, F, V, V.
c. V, V, F, V, F.
d. V, F, V, V, F.
e. Nenhuma das alternativas está correta.
Sobre a preocupação das empresas com o planejamento tributário, é correto afirmar que:
Assinale a alternativa que contém a sequência correta de respostas:
( ) – As empresas não precisam se preocupar com a carga tributária, pois esta é paga pelo consumidor final dos produtos vendidos ou comercializados.
( ) – Os impostos que mais interessam para o planejamento tributário das empresas são aqueles mais pertinentes às operações comerciais da empresa, como ICMS, IPI, PIS, COFINS etc., além do Imposto de Renda, INSS e Contribuição sobre o Lucro.
( ) – A preocupação da empresa com o planejamento tributário faz sentido principalmente porque deve considerar a competência da concorrência do mercado.
( ) – O IPI, por ser um imposto extrínseco, não tem muita importância para o planejamento tributário das empresas.
( ) – O ICMS é o único tributo que interessa para o planejamento tributário das empresas, já que é um imposto que incide sobre todas as operações comerciais.
a. F, V, V, F, F.
b. V, V, V, V, V.
c. V, V, V, F, F.
d. F, F, V, F, F.
e. Nenhuma das alternativas anteriores está correta.
Em um sistema tributário complexo como o brasileiro, eventualmente, uma empresa qualquer pode, por qualquer motivo, deixar de se aproveitar dos créditos tributários, mesmo quando autorizada por lei a fazê-lo. No caso das Sociedades Por Ações, ou que estejam obrigadas ao Regime Tributário do Lucro Real, é possível afirmar que:
Escolha uma:
a. A empresa pode se creditar dos tributos não cumulativos e, por consequência, estará fazendo o Planejamento Tributário.
b. A empresa não estará obrigada a se creditar dos tributos cumulativos e, por consequência, a fazer o Planejamento Tributário.
c. A empresa só estará obrigada a fazer o planejamento tributário se for operante do ramo industrial.
d. A empresa só estará obrigada a fazer o planejamento tributário se for operante do ramo comercial.
e. Nenhuma das alternativas anteriores está correta.
Uma empresa pode vender e comprar a prazo. No decorrer do tempo, alguns prazos podem significar “ganhos” e outros “perdas”, por exemplo, o prazo em que os produtos ou as mercadorias ficam parados nos estoques. Sobre a administração de prazos médios, é possível afirmar que:
Escolha a alternativa correta:
I – O prazo médio de rotação de estoques é medido com a divisão do saldo médio de estoques pela média diária de compras.
II – O prazo médio de pagamentos a fornecedores é calculado com a divisão do saldo médio da conta de fornecedores pela média diária de compras.
III – O prazo médio de recebimentos de clientes é calculado com a divisão do saldo médio da conta de clientes pela média diária de vendas.
IV – O prazo médio de financiamento das operações é calculado com a soma do prazo médio de rotação dos estoques e do prazo médio de recebimento de clientes, menos o prazo médio de pagamento a fornecedores.
V – O prazo médio de rotação de estoques é calculado com a divisão do saldo médio de estoques pela média diária de custos dos produtos vendidos.
a. Apenas a afirmativa I está correta.
b. Apenas as afirmativas I e II estão corretas.
c. Apenas as afirmativas II e III estão corretas.
d. Apenas a afirmativa I está incorreta.
e. Nenhuma das alternativas anteriores está correta.
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