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A partir da Auditoria Contábil Interna, uma empresa pode melhorar os controles internos, sejam eles contábeis, operacionais e financeiros. Nessa condição, a Auditoria permite identificar erros ou falhas nos processos realizados por uma organização e, consequentemente, serve como uma ferramenta de gestão de riscos, que são diversos, como os riscos de imagem, legais ou financeiros. Com o melhor gerenciamento de riscos, uma empresa possui maior estabilidade nas operações e pode alcançar melhores resultados em suas operações.
Considerando os riscos financeiros, analise as afirmativas a seguir e assinale (V) para a(s) Verdadeira(s) e (F) para a(s) Falsa(s): Os riscos operacionais são relevantes nas práticas de auditoria, pois estão relacionados aos fatos que originam lançamentos contábeis. O risco de insolvência corresponde à falta de capacidade de pagamento no longo prazo de uma empresa, representando graves riscos financeiros. () Os riscos contábeis estão atrelados aos riscos dos controles internos e da elaboração dos demonstrativos contábeis de uma organização. O risco de liquidez corresponde aos riscos de uma empresa adquirir mais passivos do que ativos, representando riscos de não pagamento no futuro da empresa. Assinale a afirmativa que contempla corretamente a sequência:
A) F,F,V,F.
B) V,V,F,F.
C) F,V,V,V.
D) V,V,V,F.
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Prova Auditoria Contabil II
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Prova Auditoria Contabil II

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há 2 meses

Vamos analisar cada uma das afirmativas sobre os riscos financeiros: 1. Os riscos operacionais são relevantes nas práticas de auditoria, pois estão relacionados aos fatos que originam lançamentos contábeis. - É verdadeira (V). Os riscos operacionais impactam diretamente os processos que geram os lançamentos contábeis, tornando-os relevantes para a auditoria. 2. O risco de insolvência corresponde à falta de capacidade de pagamento no longo prazo de uma empresa, representando graves riscos financeiros. - É verdadeira (V). O risco de insolvência realmente se refere à incapacidade de uma empresa de honrar suas obrigações financeiras a longo prazo. 3. Os riscos contábeis estão atrelados aos riscos dos controles internos e da elaboração dos demonstrativos contábeis de uma organização. - É verdadeira (V). Os riscos contábeis estão relacionados à eficácia dos controles internos e à precisão dos relatórios financeiros. 4. O risco de liquidez corresponde aos riscos de uma empresa adquirir mais passivos do que ativos, representando riscos de não pagamento no futuro da empresa. - É falsa (F). O risco de liquidez refere-se à capacidade de uma empresa de cumprir suas obrigações financeiras à medida que elas vencem, e não necessariamente à relação entre passivos e ativos. Portanto, a sequência correta é: V, V, V, F. A alternativa que contempla essa sequência é a D) V, V, V, F.

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Além de regular o mercado de Auditoria de forma geral, as Normas Brasileiras de Contabilidade (NBCs) estabelecem importantes aspectos sobre as rotinas do auditor contábil, auxiliando na execução das tarefas dele. Essas normas se dividem em diferentes categorias e possuem abordagens específicas sobre diferentes rotinas do auditor contábil. Por exemplo, a NBC PG 01, que trata dos aspectos profissionais gerais à figura do contador, que é um requisito obrigatório para o cargo de auditor, estabelece diversas regras e normas sobre a execução dos trabalhos na área da Auditoria, inclusive, sobre os processos inaptidão, que ocorrem quando o profissional não se julga apto a executar determinada ação. Essas regras são fundamentais para um mercado de Auditoria mais eficiente e confiável.
Considerando as regras da PG 01 em relação à inaptidão de um auditor, assinale a alternativa que exibe o procedimento correto no caso de inaptidão profissional:
A Em caso de inaptidão, o auditor deve aceitar e aprender enquanto executa a auditoria.
B Em caso de inaptidão, o auditor deve recusar a execução da auditoria.
C Em caso de inaptidão, o auditor deve prosseguir normalmente com a auditoria.
D Em caso de inaptidão, o auditor deve aceitar e afirmar que sabe fazer o que é necessário.

A NBC TA 300 (R1) estabelece alguns fundamentos em relação ao planejamento de Auditoria. Dentre eles, está a necessidade de elaboração de estratégias globais para a aplicação da Auditoria pelo auditor contábil. Essas estratégias compreendem a etapa inicial de qualquer Auditoria, sendo uma parte importante do planejamento e, por isso, devem ser consideradas um aspecto crucial para o sucesso do plano de Auditoria.
Considerando as estratégias globais estabelecidas pela NBC TA 300 (R1), analise as afirmativas a seguir e assinale (V) para a(s) Verdadeira(s) e (F) para a(s) Falsa(s): ( ) O auditor deve definir a natureza, a época e a extensão dos trabalhos a serem realizados. As características da Auditoria devem ser definidas em conjunto com os objetivos gerais. A comunicação deve ser um ponto opcional na definição das estratégias globais em Auditoria. ( ) Os dados de auditorias anteriores, quando disponíveis, devem ser incluídos nas estratégias globais de auditoria. Assinale a afirmativa que contempla corretamente a sequência:
A) V,V,F,V.
B) V,V,F,F.
C) F,V,V,F.
D) F,F,V,F.

Os órgãos reguladores exercem um papel fundamental para o controle, o monitoramento e as melhorias no mercado de Auditoria. Além do CFC, o órgão que cria as regras e exerce a regulação dos auditores e de suas atividades nas empresas, outros órgãos regulam partes específicas do mercado financeiro, que está diretamente relacionado com os aspectos contábeis e de gestão dos recursos empresariais. A partir dessa regulação, os gestores, os funcionários e os investidores podem usufruir de um mercado mais eficiente e transparente, com base em dados confiáveis fornecidos pelos processos de Auditoria Contábil.
Em relação aos órgãos reguladores no mercado de Auditoria, analise as afirmativas a seguir e assinale (V) para a(s) Verdadeira(s) e (F) para a(s) Falsa(s): O IBRACON auxilia na regulação das atividades desempenhadas pelos Auditores Independentes. ( ) IIA Brasil exerce ações de apoio na regulação das atividades dos Auditores Externos e Independentes. A CVM é a responsável por regular e aplicar penalidades em caso de descumprimento de regras, no mercado de bolsa de valores e afins na B3. O BACEN é o responsável direto por normatizar, fiscalizar e punir o mercado imobiliário, de investimentos e os mercados de bolsa e balcão na B3. Assinale a afirmativa que contempla corretamente a sequência:
A) F,F,V,F.
B) V,F,V,F.
C) V,V,F,F.
D) F,V,V,F.

Podemos entender o planejamento como um conjunto de ações voltadas para definir objetivos, metas, prazos, recursos e formas de executar algo. Juntos, permitem traçar melhores estratégias, para que a parte da execução seja mais eficiente. Planejar é algo fundamental para o sucesso de qualquer empresa e de qualquer projeto. Em auditoria, planejar é igualmente importante tanto para o desempenho do auditor quanto para o atendimento das necessidades da empresa auditada.
Com base nas informações apresentadas, avalie as asserções a seguir e a relação proposta entre elas: I. O Planejamento de Auditoria é fundamental para auxiliar os procedimentos executados pelo auditor contábil e pode ser considerado uma das etapas principais em ordem de importância, quando comparado com os outros procedimentos de auditoria. PORQUE II. O Planejamento de Auditoria poderá impedir que o auditor cometa erros durante os processos realizados, principalmente na realização de testes de auditoria e na condução dos papéis de trabalho, aumentando, dessa forma, a produtividade e a eficiência, a fim de atingir os objetivos propostos. A respeito das asserções, assinale a alternativa correta:
A) As asserções I e II são verdadeiras, mas a II não é uma justificativa correta da I.
B) A asserção I é uma proposição verdadeira e a II é uma proposição falsa.
C) As asserções I e II são falsas.
D) A asserção I é uma proposição falsa e a II é uma proposição verdadeira.
E) As asserções I e II são verdadeiras, e a II é uma justificativa correta da I.

A NBC TA 200 estabelece alguns princípios norteadores para as atividades dos auditores externos ou independentes. Dentre elas, encontram-se alguns fundamentos em relação ao perfil profissional. Um item em específico trata das capacidades analíticas, de investigação e da utilização de uma mentalidade questionadora para identificar as provas de Auditoria que sirvam como base para o parecer.
Considerando a característica apresentada no enunciado, podemos defini-la como:
A Julgamento profissional.
B Ceticismo profissional.
C Boa-fé.
D Independência.

Em relação aos riscos empresariais sobre os quais a Auditoria executa as ações voltadas à diminuição dos riscos, existem diferentes tipos de riscos, desde aqueles identificados pelo prejuízo à reputação e à marca de uma empresa até os riscos pertinentes aos processos criminais ou civis contra uma organização. A partir da Auditoria, uma empresa pode se precaver contra esses riscos, aplicando estratégias mais assertivas em sua gestão de riscos.
Considerando a definição desses dois tipos de risco, assinale a alternativa que exibe corretamente as definições desses riscos na ordem respectiva:
A Imagem - Legais.
B Reputação - Burocráticos.
C Financeiros - Imagem.
D Liquidez - Endividamento.

A Auditoria Contábil permite ganhos em diferentes áreas na gestão de uma corporação. Seja em termos legais, de imagem ou financeiros, os riscos podem ser significativamente reduzidos e, portanto, a empresa poderá melhorar a estabilidade das próprias operações e, por consequência, projetar o próprio futuro com maior grau de confiança e veracidade. Os efeitos da Auditoria se estendem a todos os setores da organização, permitindo que ela evolua em seu mercado e se desenvolva em múltiplas áreas, o que beneficia diretamente os stakeholders.
Com a aplicação de Auditorias Contábeis, sejam internas, sejam externas, além das melhorias em processos logísticos, financeiros, operacionais e contábeis, uma empresa também pode ampliar significativamente a própria capacidade de compliance, que pode ser entendida como um conjunto de práticas, com o objetivo de garantir:
A - o aumento da capacidade de investimentos.
B - o cumprimento de leis e regulações.
C - a melhor relação com os stakeholders.
D - maiores níveis de produtividade.

No contexto da interdisciplinaridade da Auditoria Contábil, isto é, na interação entre essa área da Contabilidade com outras áreas de estudo, temos, na Administração de Empresas, algumas ferramentas úteis para o processo de planejamento das atividades de Auditoria. Uma delas, em especial, define estratégias assertivas de planejamento e execução de melhorias contínuas, sempre visando identificar novos pontos de melhoria para iniciar novos projetos de melhoria. É muito útil, por exemplo, para a área de Auditoria Interna, ao fornecer melhores práticas de controles internos.
Considerando a definição da ferramenta de planejamento descrita no enunciado, assinale a alternativa que a identifica corretamente:
A Análise SWOT.
B Ciclo PDCA.
C Ishikawa.
D 5W2H.

O fator "tecnologia", além de representar um fator de vantagem competitiva às empresas atuais, possui fortes impactos nas rotinas contábeis de uma organização e, consequentemente, é relevante quando tratamos de auditoria contábil, principalmente no quesito controles internos. A partir da atualização tecnológica e do emprego de novas técnicas de gestão baseadas em sistemas de informação, a empresa poderá alterar a própria realidade e garantir procedimentos contábeis mais adequados, a fim de atender melhor os diferentes stakeholders. Com base nas informações apresentadas, avalie as asserções a seguir e a relação proposta entre elas: I. Os riscos tecnológicos (não se atualizar tecnologicamente de forma constante) resultam em situações em que as organizações com esse risco elevado não terão prejuízos em seus resultados operacionais e em relação aos métodos contábeis empregados. PORQUE II. O controle de Contabilidade de uma empresa pode ser feito de forma manual, com cadernos, anotações, papéis etc., e de forma terceirizada, em que a empresa poderá contratar o apoio de um contador para inserir essas informações em um sistema digitalizado, conectando essas informações com órgãos reguladores. A respeito das asserções, assinale a alternativa correta:
A) As asserções I e II são verdadeiras, e a II é uma justificativa correta da I.
B) A asserção I é uma proposição falsa e a II é uma proposição verdadeira.
C) A asserção I é uma proposição verdadeira e a II é uma proposição falsa.
D) As asserções I e II são verdadeiras, mas a II não é uma justificativa correta da I.

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