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Além de regular o mercado de Auditoria de forma geral, as Normas Brasileiras de Contabilidade (NBCs) estabelecem importantes aspectos sobre as rotinas do auditor contábil, auxiliando na execução das tarefas dele. Essas normas se dividem em diferentes categorias e possuem abordagens específicas sobre diferentes rotinas do auditor contábil. Por exemplo, a NBC PG 01, que trata dos aspectos profissionais gerais à figura do contador, que é um requisito obrigatório para o cargo de auditor, estabelece diversas regras e normas sobre a execução dos trabalhos na área da Auditoria, inclusive, sobre os processos inaptidão, que ocorrem quando o profissional não se julga apto a executar determinada ação. Essas regras são fundamentais para um mercado de Auditoria mais eficiente e confiável.
Considerando as regras da PG 01 em relação à inaptidão de um auditor, assinale a alternativa que exibe o procedimento correto no caso de inaptidão profissional:
A Em caso de inaptidão, o auditor deve aceitar e aprender enquanto executa a auditoria.
B Em caso de inaptidão, o auditor deve recusar a execução da auditoria.
C Em caso de inaptidão, o auditor deve prosseguir normalmente com a auditoria.
D Em caso de inaptidão, o auditor deve aceitar e afirmar que sabe fazer o que é necessário.
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há 6 meses

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PROVA AUDITORIA CONTABIL-AVALIAÇÃO II INDIVIDAUAL
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SENAC

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há 6 meses

Analisando as alternativas apresentadas em relação ao procedimento correto no caso de inaptidão profissional de um auditor, podemos considerar o que as Normas Brasileiras de Contabilidade (NBCs) estabelecem sobre a responsabilidade e a ética do auditor. A opção correta deve refletir a postura ética e profissional que um auditor deve ter quando se depara com a inaptidão para realizar uma tarefa específica. Vamos analisar as alternativas: A) Em caso de inaptidão, o auditor deve aceitar e aprender enquanto executa a auditoria. - Essa opção não é adequada, pois o auditor não deve aceitar realizar uma tarefa para a qual não se sente apto. B) Em caso de inaptidão, o auditor deve recusar a execução da auditoria. - Esta opção é a mais correta, pois um auditor deve recusar a execução de uma auditoria se não se sentir apto a realizá-la, garantindo a qualidade e a confiabilidade do trabalho. C) Em caso de inaptidão, o auditor deve prosseguir normalmente com a auditoria. - Essa opção é incorreta, pois prosseguir sem estar apto pode comprometer a qualidade do trabalho. D) Em caso de inaptidão, o auditor deve aceitar e afirmar que sabe fazer o que é necessário. - Essa opção é antiética e não condiz com as normas de conduta esperadas de um auditor. Portanto, a alternativa correta é: B) Em caso de inaptidão, o auditor deve recusar a execução da auditoria.

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A partir das NBCs e PGs, que tratam de aspectos profissionais gerais aos contadores (que inclui os auditores e peritos contábeis), são definidas diversas regras sobre os direitos e os deveres dos profissionais que trabalham com Auditoria Contábil. Essas normas são muito importantes para o mercado contábil, pois padronizam características dos profissionais e as regras pelas quais poderão agir, melhorando, assim, as relações com as empresas assistidas por esses profissionais.
Em relação a essas normativas, em específico, em referência à NBC PG 01, analise as afirmativas a seguir e assinale (V) para a(s) Verdadeira(s) e (F) para a(s) Falsa(s):
( ) O auditor não deve se aproveitar de trabalhos realizados por outros colegas, de forma a fortalecer a própria classe e entidade de trabalho.
( ) O auditor contábil deve se manter ético, evitando fazer referências negativas a seus colegas de classe e participantes dos processos de auditoria.
( ) O auditor deve pedir ajuda aos seus colegas e executar a auditoria com apoio de sua classe profissional quando não possuir conhecimentos técnicos suficientes.
( ) O sigilo e a confidencialidade sobre as informações sensíveis das quais tiver acesso durante a execução dos trabalhos devem ser sempre garantidos pelo auditor.
A F, V, V, F.
B V, V, F, F.
C F, F, V, F.
D V, V, F, V.

A NBC TA 300 (R1) estabelece alguns fundamentos em relação ao planejamento de Auditoria. Dentre eles, está a necessidade de elaboração de estratégias globais para a aplicação da Auditoria pelo auditor contábil. Essas estratégias compreendem a etapa inicial de qualquer Auditoria, sendo uma parte importante do planejamento e, por isso, devem ser consideradas um aspecto crucial para o sucesso do plano de Auditoria.
Considerando as estratégias globais estabelecidas pela NBC TA 300 (R1), analise as afirmativas a seguir e assinale (V) para a(s) Verdadeira(s) e (F) para a(s) Falsa(s):
( ) O auditor deve definir a natureza, a época e a extensão dos trabalhos a serem realizados.
( ) As características da Auditoria devem ser definidas em conjunto com os objetivos gerais.
( ) A comunicação deve ser um ponto opcional na definição das estratégias globais em Auditoria.
( ) Os dados de auditorias anteriores, quando disponíveis, devem ser incluídos nas estratégias globais de auditoria.
A V, V, F, V.
B V, V, F, F.
C F, F, V, F.
D F, V, V, F.

A NBC TA 200 estabelece alguns princípios norteadores para as atividades dos auditores externos ou independentes. Dentre elas, encontram-se alguns fundamentos em relação ao perfil profissional. Um item em específico trata da aplicação do treinamento, conhecimento e experiência relevantes, dentro do contexto fornecido pelas normas de auditoria, contábeis e éticas, na tomada de decisões informadas a respeito dos cursos de ação apropriados nas circunstâncias do trabalho de auditoria.
Considerando a característica apresentada no enunciado, podemos defini-la como:
A Independência.
B Boa-fé.
C Ceticismo profissional.
D Julgamento profissional.

No contexto da interdisciplinaridade da Auditoria Contábil, isto é, na interação entre essa área da Contabilidade com outras áreas de estudo, temos, na Administração de Empresas, algumas ferramentas úteis para o processo de planejamento das atividades de Auditoria. Uma delas, em especial, define estratégias assertivas de planejamento e execução de melhorias contínuas, sempre visando identificar novos pontos de melhoria para iniciar novos projetos de melhoria. É muito útil, por exemplo, para a área de Auditoria Interna, ao fornecer melhores práticas de controles internos.
Considerando a definição da ferramenta de planejamento descrita no enunciado, assinale a alternativa que a identifica corretamente:
A Análise SWOT.
B Ciclo PDCA.
C Ishikawa.
D 5W2H.

A NBC TA 200 estabelece alguns princípios norteadores para as atividades dos auditores externos ou independentes. Dentre elas, encontram-se alguns fundamentos em relação ao perfil profissional. Um item em específico trata das capacidades analíticas, de investigação e da utilização de uma mentalidade questionadora para identificar as provas de Auditoria que sirvam como base para o parecer.
Considerando a característica apresentada no enunciado, podemos defini-la como:
A Julgamento profissional.
B Ceticismo profissional.
C Boa-fé.
D Independência.

As normas contábeis são organizadas pelo Conselho Federal de Contabilidade (CFC) segundo nomenclaturas específicas, que definem a aplicação das Normas Brasileiras de Contabilidade (NBCs) de acordo com a necessidade e a abrangência das regras. As normas de Auditoria são identificadas a partir de siglas que padronizam o entendimento e a consulta dessas normas. A partir dessa padronização, torna-se mais fácil identificar as normas em Contabilidade e consultar as regras, os processos e as orientações, melhorando os trabalhos na área.
Considerando as siglas que definem as práticas de Auditoria Externa e Interna, assinale a alternativa que representa corretamente as Auditorias Externa e Interna, na ordem respectiva:
A PA e TI.
B TG e TP.
C TO e TI.
D PP e TP.

Os órgãos reguladores exercem um papel fundamental para o controle, o monitoramento e as melhorias no mercado de Auditoria. Além do CFC, o órgão que cria as regras e exerce a regulação dos auditores e de suas atividades nas empresas, outros órgãos regulam partes específicas do mercado financeiro, que está diretamente relacionado com os aspectos contábeis e de gestão dos recursos empresariais. A partir dessa regulação, os gestores, os funcionários e os investidores podem usufruir de um mercado mais eficiente e transparente, com base em dados confiáveis fornecidos pelos processos de Auditoria Contábil.
Em relação aos órgãos reguladores no mercado de Auditoria, analise as afirmativas a seguir e assinale (V) para a(s) Verdadeira(s) e (F) para a(s) Falsa(s):
( ) O IBRACON auxilia na regulação das atividades desempenhadas pelos Auditores Independentes.
( ) O IIA Brasil exerce ações de apoio na regulação das atividades dos Auditores Externos e Independentes.
( ) A CVM é a responsável por regular e aplicar penalidades em caso de descumprimento de regras, no mercado de bolsa de valores e afins na B3.
( ) O BACEN é o responsável direto por normatizar, fiscalizar e punir o mercado imobiliário, de investimentos e os mercados de bolsa e balcão na B3.
A V, V, F, F.
B V, F, V, F.
C F, V, V, F.
D F, F, V, F.

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