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A emissão do parecer de auditoria, também conhecido como relatório de opinião do auditor, marca o encerramento do processo de auditoria. Devido à sua importância ao considerarmos que é a partir desse documento que a empresa auditada terá um parecer sobre sua situação contábil, é necessário que haja uma padronização nesse documento, portanto, a NBC TA 700 é uma norma fundamental para esse processo.
Considerando os elementos obrigatórios no relatório de opinião do auditor, segundo a NBC TA 700, classifique V para as afirmativas verdadeiras e F para as falsas: ( ) relatório de opinião deve conter um parágrafo especial que trata sobre o histórico profissional do auditor contábil, alegando sua competência e profissionalismo. ( ) auditor poderá inserir uma seção denominada "outras caso julgue interessante, e, nesta seção, devem constar outras informações relevantes para o seu parecer. relatório de opinião deve conter uma seção que detalha o setor de atuação da empresa auditada, seu histórico e detalhes de operação, de forma a identificá-la corretamente. relatório de opinião deve conter todas as partes relevantes que estão envolvidas no processo de auditoria, e elas devem assinar o documento, afirmando sua ciência sobre os dados. Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta:
A V,V,F,F.
B F,V,F,V.
C F,F,V,F.
D V,F,F,V.
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Vamos analisar cada uma das afirmativas sobre os elementos obrigatórios no relatório de opinião do auditor, segundo a NBC TA 700: ( ) Relatório de opinião deve conter um parágrafo especial que trata sobre o histórico profissional do auditor contábil, alegando sua competência e profissionalismo. É falsa (F). O relatório de opinião do auditor não inclui um parágrafo sobre o histórico profissional do auditor; ele deve focar na opinião sobre as demonstrações financeiras auditadas. ( ) Auditor poderá inserir uma seção denominada "outras" caso julgue interessante, e, nesta seção, devem constar outras informações relevantes para o seu parecer. É verdadeira (V). O auditor pode incluir informações adicionais que julgar relevantes, mas isso não é uma exigência obrigatória. ( ) Relatório de opinião deve conter uma seção que detalha o setor de atuação da empresa auditada, seu histórico e detalhes de operação, de forma a identificá-la corretamente. É falsa (F). O relatório de opinião não precisa detalhar o setor de atuação ou o histórico da empresa; ele deve focar na opinião sobre as demonstrações financeiras. ( ) Relatório de opinião deve conter todas as partes relevantes que estão envolvidas no processo de auditoria, e elas devem assinar o documento, afirmando sua ciência sobre os dados. É falsa (F). O relatório de opinião não requer a assinatura de todas as partes envolvidas; ele é assinado pelo auditor responsável. Portanto, a sequência correta é: F - V - F - F. A alternativa que apresenta essa sequência é a C.

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A área de Marketing, apesar de não diretamente ligada às práticas de Auditoria, permite importantes insights (visões, ideias, percepções) ao auditor sobre os aspectos mercadológicos da empresa a ser auditada. Para os auditores externos, principalmente, considerando que eles, em geral, atendem diversas empresas dentro de um mesmo ramo, as ferramentas de Marketing podem ser muito úteis para que eles desempenhem as funções com uma visão mais ampla. Um exemplo de ferramenta que pode ser aplicada nas práticas de Auditoria é a Análise SWOT, que identifica quatro pontos cruciais de uma empresa, permitindo melhores práticas por parte do auditor em torno dos objetivos de auditoria.
Considerando os fundamentos da Matriz SWOT, analise as afirmativas a seguir e assinale (V) para a(s) Verdadeira(s) e (F) para a(s) Falsa(s): As oportunidades correspondem aos fatores que a empresa pode aproveitar e são úteis ao auditor, por fornecerem as áreas de expansão futura de uma empresa. As fraquezas correspondem aos fatores que devem ser considerados como críticos, pois são a partir deles que podem surgir erros ou fraudes por parte da empresa. As ameaças consistem nas práticas que uma empresa executa em prol de se alavancar no mercado, demonstrando aquilo que possui de melhor aos stakeholders. As forças são as possibilidades de parcerias, ganhos de mercado ou aumento de vendas em períodos futuros, representando possíveis mudanças na situação da empresa. Assinale a afirmativa que contempla corretamente a sequência:
A F,F,V,F.
B F,V,F,V.
C V,V,F,F.
D V,F,F,V.

As NBCs são fundamentais para organizar as regras, orientar o trabalho do auditor e para padronizar as atividades realizadas em uma auditoria contábil. Nesse sentido, são diversas as regras a serem observadas durante os processos de emissão do parecer contábil ou relatório de opinião do auditor, que é processo fundamental na etapa de encerramento da auditoria.
Considerando as NBCs que orientam a elaboração dos relatórios de opinião em auditoria, classifique V para as afirmativas verdadeiras e F para as falsas: about:blank 1/6 16/08/2025, 13:58 Avaliação Final (Objetiva) Individual A NBC TA 700 orienta as ações dos auditores na elaboração de relatórios sem modificação de opinião, sem ocorrência de distorções relevantes. ( ) A NBC TA 560 regula as normas referentes aos aspectos gerais da elaboração de um relatório de opinião de auditoria, seja com ou sem ressalva. A NBC TA 705 é responsável pelas regras dos procedimentos de elaboração da opinião sem modificações, isto é, sem ressalvas ou comentários. ( ) A NBC TA 700 normatiza e orienta a execução do parecer de auditoria com modificação, sejam eles com ressalvas, adversos ou com abstenção de opinião. Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta:
A F,V,V,F.
B V,F,F,V.
C V,V,F,F.
D V,F,F,F.

Os procedimentos técnicos de finalização do processo de auditoria incluem a organização dos papéis de trabalho, que consistem em ferramentas (documentos) utilizadas para o controle das atividades do auditor durante o período em que este executa os procedimentos previstos no programa de auditoria. Sua utilização permite diversos benefícios e atende a diferentes partes interessadas, o que melhora a condução geral das atividades de auditoria contábil.
Sobre os papéis de trabalho em processos de auditoria, classifique V para as afirmativas verdadeiras e F para as falsas: A partir dos papéis de trabalho, o auditor poderá fornecer informações para próximas auditorias, o que pode ser útil, principalmente, quando ocorrer a troca de auditores em períodos futuros. Os papéis de trabalho podem servir como uma ferramenta avaliativa da eficiência e eficácia do profissional auditor, servindo como um parâmetro de qualificação para seus trabalhos. A partir da boa organização dos papéis de trabalho, o auditor poderá revisar o que já foi feito até o momento e o que ainda falta realizar, controlando suas atividades de maneira mais eficiente. Os papéis de trabalho não poderão servir como prova judicial em eventuais desentendimentos entre a empresa auditada e o auditor, por isso, são considerados meras ferramentas de controle. Assinale a afirmativa que contempla corretamente a sequência:
A F,V,V,F.
B V,V,V,F.
C V,F,F,V.
D V,V,F,F.

O auditor interno é o responsável por executar as análises, as investigações e os testes nos controles contábeis de uma organização e em seus documentos, visando identificar eventuais falhas, erros ou necessidades de adequação. Nesse contexto, esse profissional deve se relacionar com outros colaboradores de uma organização na busca por informações, a fim de desempenhar corretamente a própria função.
Por se tratar de um colaborador da empresa, ao mesmo tempo em que deve promover a correta execução da própria função e evitar conflitos de interesse nas relações de trabalho, o auditor interno deve estar hierarquicamente relacionado à:
A - Presidência.
B - Diretoria de Compliance.
C - Diretoria de RH.
D - Diretoria Contábil.

Os órgãos reguladores exercem um papel fundamental para o controle, o monitoramento e as melhorias no mercado de Auditoria. Além do CFC, o órgão que cria as regras e exerce a regulação dos auditores e de suas atividades nas empresas, outros órgãos regulam partes específicas do mercado financeiro, que está diretamente relacionado com os aspectos contábeis e de gestão dos recursos empresariais.
A partir dessa regulação, os gestores, os funcionários e os investidores podem usufruir de um mercado mais eficiente e transparente, com base em dados confiáveis fornecidos pelos processos de Auditoria Contábil. Em relação aos órgãos reguladores no mercado de Auditoria, analise as afirmativas a seguir e assinale (V) para a(s) Verdadeira(s) e (F) para a(s) Falsa(s): IBRACON auxilia na regulação das atividades desempenhadas pelos Auditores Independentes. ( ) IIA Brasil exerce ações de apoio na regulação das atividades dos Auditores Externos e Independentes. A CVM é a responsável por regular e aplicar penalidades em caso de descumprimento de regras, no mercado de bolsa de valores e afins na B3. BACEN é o responsável direto por normatizar, fiscalizar e punir o mercado imobiliário, de investimentos e os mercados de bolsa e balcão na B3. Assinale a afirmativa que contempla corretamente a sequência:
A V,V,F,F.
B V,F,V,F.
C F,F,V,F.
D F,V,V,F.

Ao aplicar uma Auditoria, a empresa deve ter uma estrutura prévia em relação à contabilidade, isto é, ter controles contábeis sobre as próprias operações, para que esses controles sejam, então, testados pelo auditor contábil. Nessa estrutura de controle, devem constar controles financeiros, como as Demonstrações de Fluxo de Caixa, que representam diferentes funções de controle gerencial na contabilidade de uma organização e, portanto, devem ser eficientes, sendo elaboradas por métodos validados e eficientes.
Com base nas informações apresentadas, avalie as asserções a seguir e a relação proposta entre elas: I. As Demonstrações de Fluxo de Caixa (DFC) devem ser devidamente auditadas pelo auditor, pois, a partir desse documento, é possível alcançar melhorias no desempenho financeiro de uma empresa e, na Auditoria Contábil, erros, falhas ou controles ineficientes poderão ser encontrados e corrigidos. PORQUE II. Fluxo de Caixa reflete as entradas e as saídas de capital de uma empresa. Logo, devem ser aplicados testes diversos, como conferências em documentos, confirmações externas etc., para garantir que os valores estejam devidamente registrados nesse documento contábil. A respeito das asserções, assinale a alternativa correta:
A A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa.
B As asserções I e II são verdadeiras, mas a II não é uma justificativa correta da I.
C As asserções I e II são verdadeiras, e a II é uma justificativa correta da I.
D A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira.

Por vezes, o gestor de uma empresa não é capaz de ter uma visão tão abrangente acerca das operações da própria empresa, seja por falta de tempo, seja por falta de conhecimento, seja por falta de recursos financeiros para implementar tecnologias sofisticadas, tais quais os Sistemas de Gerenciamento da Informação (SIGs). Como uma forma de melhorar essas capacidades analítica e gerencial, um gestor pode implementar um setor ou até mesmo designar apenas um funcionário para realizar auditorias internas, auxiliando nas conduções das atividades de gestão da companhia.
Considerando os conceitos e as características da Auditoria Interna, analise as afirmativas a seguir e assinale (V) para a(s) Verdadeira(s) e (F) para a(s) Falsa(s): A Auditoria Interna é a responsável por analisar os demonstrativos contábeis de uma empresa e fornecer informações aos acionistas e investidores. A Auditoria Interna permite analisar o conjunto de regras que orientam as atividades contábeis de uma organização. A partir disso, pode reformulá-las sempre que necessário. A Auditoria Interna é capaz de identificar os procedimentos de controle aplicados em excesso e, então, adequá-los a níveis adequados, aumentando a eficiência desses controles. A Auditoria Interna é caracterizada pela ausência de vínculo empregatício. auditor interno é apenas um prestador de serviço para a empresa auditada, o que melhora a autonomia dele. Assinale a afirmativa que contempla corretamente a sequência:
A F,F,V,F.
B F,V,V,F.
C V,V,F,F.
D V,F,F,V.

A NBC TA 200 estabelece alguns princípios norteadores para as atividades dos auditores externos ou independentes. Dentre elas, encontram-se alguns fundamentos em relação ao perfil profissional. Um item em específico trata da aplicação do treinamento, conhecimento e experiência relevantes, dentro do contexto fornecido pelas normas de auditoria, contábeis e éticas, na tomada de decisões informadas a respeito dos cursos de ação apropriados nas circunstâncias do trabalho de auditoria.
Considerando a característica apresentada no enunciado, podemos defini-la como:
A Independência.
B Boa-fé.
C Ceticismo profissional.
D Julgamento profissional.

Além da emissão da opinião do auditor em relação aos aspectos contábeis observados, bem como os controles internos, o auditor contábil poderá emitir observações em relação à capacidade de continuidade operacional, o que auxilia a empresa auditada de formas adicionais às estabelecidas diretamente na execução da auditoria.
Com base no excerto, analise as afirmativas a seguir sobre o processo de auditoria: I. A continuidade operacional de uma empresa é analisada a partir de sua capacidade de pagamento e perspectivas de geração de lucros por meio de análises contábeis. II. A empresa que apresenta possibilidades de continuidade operacional é uma empresa que apresenta bons resultados financeiros e que cumpre as regras contábeis exigidas. III. auditor que não receber informações suficientes da empresa não poderá afirmar a capacidade de continuidade operacional ou falta de capacidade, abstendo-se da opinião. IV. A não observância da capacidade de continuidade operacional fará com que o auditor alerte os stakeholders que a empresa está prestes a falir, para que estes possam se proteger. É correto o que se afirma em:
A III e IV, apenas.
B II e III, apenas.
C I e IV, apenas.
D I, II e III, apenas.

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