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A pessoa jurídica Verdes Campos Ltda. realiza transporte de cargas entre os estados “X” e “Y” por meio de sua frota de 30 caminhões. Sobre a referida prestação de serviço de transporte, assinale a opção correta.
a)Incide o ISS, de competência dos Municípios.
b)Não incide qualquer imposto.
c)Incide o ICMS, de competência dos Estados.
d)Incide o IPVA, de competência dos Estados.

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QUESTÕES DIIREITO TRIBUTARIO

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A opção correta é: a) Incide o ISS, de competência dos Municípios. O ISS (Imposto sobre Serviços) é o imposto que incide sobre a prestação de serviços, incluindo o transporte de cargas. O ICMS, por sua vez, incide sobre a circulação de mercadorias e não sobre o serviço de transporte em si.

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De acordo com a teoria da tributação, aponte a única opção incorreta.
a)Os impostos específicos são aqueles cujo valor do imposto é fixo em termos monetários.
b)Os impostos ad valorem são aqueles em que se tem uma alíquota de imposto e o valor arrecadado depende da base sobre a qual incide.
c)Os impostos específicos são pró-cíclicos.
d)O sistema tributário deve poder conter o processo de crescimento desajustado, atuando, muitas vezes, de forma contracíclica.
e)Um sistema tributário é progressivo quando a participação dos impostos na renda dos agentes diminui conforme a renda aumenta.

Sobre as contribuições sociais gerais (art. 149 da Constituição Federal), é errôneo afirmar-se, haver previsão de que
a)poderão ter alíquotas ad valorem ou específicas.
b)incidirão, também sobre a importação de produtos estrangeiros ou serviços.
c)incidirão, em todos os casos, uma única vez.
d)poderão ter por base, entre outras, o faturamento e a receita bruta.
e)não incidirão sobre as receitas decorrentes de exportação.

A respeito das espécies tributárias previstas na Constituição Federal, é CORRETA a afirmação de que:
a)assim como os impostos, as taxas e as tarifas deverão ter, sempre que possível, caráter pessoal e serão graduadas segundo a capacidade econômica do contribuinte, podendo ser exigidas em razão do exercício do poder de polícia ou em razão da utilização, efetiva ou potencial, de serviços públicos específicos e divisíveis;
b)as contribuições de melhoria somente podem ser exigidas pela União Federal como instrumento de sua intervenção no domínio econômico, pois que se destinam primordialmente a custear obras públicas que beneficiem imóveis privados, adotando-se como parâmetro a valorização havida em tais imóveis;
c)os impostos, tributos não vinculados, têm a competência para sua instituição rigidamente prevista no texto constitucional, que ainda atribui à União competência para instituir, por lei complementar, outros impostos além daqueles já previstos, os quais não poderão ser cumulativos e nem poderão ter base de cálculo e fato gerador próprios dos impostos já discriminados na Constituição Federal;
d)os Municípios, os Estados e o Distrito Federal têm competência para instituir contribuição cobrada de seus servidores, para o custeio, em benefício destes, do regime previdenciário próprio, cuja alíquota deverá ser inferior à da contribuição exigida pela União Federal dos servidores públicos federais, ocupantes de cargos efetivos.

Sobre as taxas, podemos afirmar, exceto, que:
a)o fato gerador da taxa não é um fato do contribuinte, mas um fato do Estado; este exerce determinada atividade, e por isso cobra a taxa das pessoas que dela se aproveitam.
b)a atuação estatal referível, que pode ensejar a cobrança de taxa, pode consistir no exercício regular do poder de polícia.
c)a atuação estatal referível, que pode ensejar a cobrança de taxa, pode consistir na prestação ao contribuinte, ou na colocação à disposição deste, de serviço público específico, divisível ou não.
d)as atividades gerais do Estado devem ser financiadas com os impostos, e não com as taxas.
e)o poder de polícia, que enseja a cobrança de taxa, considera-se regular quando desempenhado pelo órgão competente e nos limites da lei aplicável, com observância do processo legal e, tratando-se de atividade que a lei tenha como discricionária, sem abuso ou desvio de poder.

A determinação da natureza jurídica específica do tributo, de acordo com o Código Tributário Nacional, decorre, especificamente:
a)do fato gerador da respectiva obrigação.
b)da destinação legal do produto da arrecadação.
c)da denominação.
d)da fixação do agente arrecadador.
e)das peculiaridades dos sujeitos ativo e passivo da obrigação.

As taxas, no direito tributário, são espécies tributárias que decorrem, entre outros fatos geradores, do exercício regular do poder de polícia. Sobre estes, julgue os itens a seguir:
I.entende-se por regular o poder de polícia quando desempenhado por órgão competente, nos limites da lei, observando devido processo legal, e exercida sem desvio ou excesso de poder;
II.a exigência da taxa em decorrência do exercício do poder de polícia não mais exige a concreta fiscalização por parte dos órgãos competentes, ou seja, a simples regulação de certas atividades por meio de atos normativos também caracteriza o exercício desse poder;
III.a atuação fiscalizadora do Estado, em rigor, visa ao interesse da coletividade e não ao do contribuinte da taxa, isoladamente. É este, porém, que provoca a atuação do Estado, sendo isso que justifica a imposição da taxa;
IV.exercendo o poder de polícia, o Estado impõe restrições aos interesses individuais em favor do interesse público, conciliando esses interesses.
a)apenas os itens I e III.
b)apenas os itens I, III e IV.
c)todos os itens estão corretos.
d)apenas os itens III e IV.
e)apenas os itens II, III e IV.

É vedada a utilização dos recursos provenientes das contribuições sociais do empregador incidentes sobre a folha de salários para a realização de despesas distintas das enumeradas na Constituição. Entre essas, veda-se a aplicação de recursos dessa origem
a)na cobertura dos eventos de doença, invalidez, morte e idade avançada.
b)na proteção à maternidade, especialmente à gestante, nos termos da legislação pertinente.
c)no aporte de recursos à entidade de previdência, tendo em vista as prioridades estabelecidas na lei de diretrizes orçamentárias.
d)na proteção ao trabalhador em situação de desemprego involuntário, como previsto na legislação respectiva.
e)no pagamento de salário-família e auxílio-reclusão para os dependentes dos segurados de baixa renda.

Assinale a opção que apresenta elemento estranho ao conceito legal de tributo.
a)Prestação compulsória.
b)Prestação pecuniária.
c)Prestação com natureza de sanção.
d)Prestação cobrada mediante atividade administrativa vinculada.
e)Prestação instituída em lei.

De acordo com a Constituição Federal,
a)a União poderá instituir, mediante lei ordinária, na iminência ou no caso de guerra externa, impostos extraordinários, compreendidos ou não em sua competência tributária, os quais serão suprimidos, gradativamente, cessadas as causas de sua criação.
b)a União poderá instituir, mediante lei ordinária, impostos não compreendidos em sua competência tributária, desde que sejam não cumulativos e não tenham fato gerador ou base de cálculo próprios dos discriminados na Constituição Federal.
c)a União, os Estados, o Distrito Federal e os Municípios poderão instituir contribuição de melhoria, decorrente de obra pública, ainda que não haja valorização imobiliária dela decorrente.
d)a União poderá instituir empréstimos compulsórios, mediante medida provisória, no caso de investimento público de caráter urgente e de relevante interesse nacional.
e)os Estados, o Distrito Federal e os Municípios poderão instituir contribuição, na forma das respectivas leis, para o custeio do serviço de iluminação pública.

Sobre as contribuições relacionadas na Constituição Federal, é correto afirmar que
a)as contribuições sociais e de intervenção no domínio econômico não incidirão sobre as receitas decorrentes de exportação.
b)os recursos arrecadados com a contribuição de intervenção no domínio econômico serão destinados, exclusivamente, para ações e serviços públicos de saúde e para a manutenção e desenvolvimento do ensino.
c)a União tem competência privativa para instituir contribuição previdenciária dos servidores dos Estados, do Distrito Federal e dos Municípios, cuja alíquota não será inferior à da contribuição dos servidores titulares de cargos efetivos da União.
d)às contribuições sociais aplicam-se os princípios constitucionais da anterioridade (ano-calendário) e da anterioridade nonagesimal (noventena), cumulativamente.
e)todas as contribuições relacionadas na Constituição Federal são denominadas “contribuições parafiscais”, porque ocorre o fenômeno denominado “parafiscalidade.