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Direito Tributário

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Observe os itens abaixo e, em seguida, assinale a alternativa correta:
I. A vedação à cobrança de tributos instituídos pela União no mesmo exercício em que foi publicada a lei que os instituiu ou aumentou não abrange os empréstimos compulsórios que visem atender a despesas extraordinárias, decorrentes de calamidade pública, de guerra externa ou sua iminência.
II. É vedada a cobrança de IPTU antes de decorridos noventa dias da data em que haja sido publicada lei que o instituiu e fixou sua base de cálculo, independentemente de ser ou não o mesmo exercício.

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Vamos analisar cada item: I. A vedação à cobrança de tributos instituídos pela União no mesmo exercício em que foi publicada a lei que os instituiu ou aumentou não abrange os empréstimos compulsórios que visem atender a despesas extraordinárias, decorrentes de calamidade pública, de guerra externa ou sua iminência. Verdadeiro. Essa afirmativa está correta, pois a Constituição Federal permite a cobrança de empréstimos compulsórios em situações excepcionais, como calamidade pública ou guerra. II. É vedada a cobrança de IPTU antes de decorridos noventa dias da data em que haja sido publicada lei que o instituiu e fixou sua base de cálculo, independentemente de ser ou não o mesmo exercício. Verdadeiro. Essa afirmativa também está correta, pois a legislação estabelece esse prazo para a cobrança do IPTU. Ambos os itens estão corretos. Portanto, a alternativa correta que contém todos os itens verdadeiros é: a) I e II.

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Considerando o princípio constitucional da retroatividade em matéria tributária, julgue o próximo item.
De acordo com dispositivos da legislação tributária, as leis expressamente interpretativas são sempre retroativas, desde que não imponham novo gravame ou nova penalidade.
( ) Certo
( ) Errado

O prefeito do município de Claros Montes (MG) propôs projeto de lei para alterar a base de cálculo do Imposto IPTU em 01/11/2023. O projeto foi apreciado e aprovado em 28/11/2023, mesma data em que foi publicado no Diário Oficial.
O município só pode cobrar o IPTU, considerando a nova base de cálculo, em
A) 01/01/2024.
B) 01/01/2025.
C) 26/02/2024.
D) 28/11/2024.
E) 31/12/2024.

O princípio tributário da legalidade determina que qualquer elevação de alíquota de impostos somente possa ser efetuada por meio de lei, embora haja exceções à sua aplicação.
Um imposto submetido integralmente a esse princípio é o
A) imposto sobre importação.
B) imposto sobre operações financeiras.
C) imposto sobre exportação.
D) imposto sobre produtos industrializados.
E) imposto sobre a renda e proventos de qualquer natureza.

Em relação aos princípios gerais do Sistema Tributário Nacional, analise os conceitos abaixo e relacione a Coluna 1 à Coluna 2.
Coluna 1
1. Não limitação ao tráfego de pessoas e bens.
2. Irretroatividade.
3. Legalidade.
4. Capacidade contributiva.
( ) É vedado à União, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios exigir ou aumentar tributo sem lei que o estabeleça.
( ) Estabelecer limitações ao tráfego de pessoas ou bens, por meio de tributos interestaduais ou intermunicipais, ressalvada a cobrança de pedágio pela utilização de vias conservadas pelo Poder Público.
( ) Sempre que possível, os impostos terão caráter pessoal e serão graduados segundo a capacidade econômica do contribuinte, facultado à administração tributária, especialmente para conferir efetividade a esses objetivos, identificar, respeitados os direitos individuais e nos termos da lei, o patrimônio, os rendimentos e as atividades econômicas do contribuinte.
( ) É vedado às pessoas políticas cobrar tributos em relação a fatos geradores ocorridos antes do início da vigência da lei que os houver instituído ou aumentado.

Acerca das limitações ao poder de tributar, é correto afirmar que a vedação da cobrança de tributos no mesmo exercício financeiro em que haja sido publicada a lei que os instituiu ou aumentou se aplica ao imposto sobre produtos industrializados.
( ) Certo
( ) Errado

O secretário de Fazenda do Município Alfa proferiu decisão no sentido de que a majoração da alíquota do imposto sobre serviços de qualquer natureza, promovida pela Lei municipal nº 123, publicada em 20 de dezembro do ano X, terá eficácia a partir de 1º de janeiro do ano subsequente.
À luz da narrativa, é correto afirmar que a decisão:
a) observou o princípio da anterioridade, estando em harmonia com a ordem constitucional;
b) afrontou a anterioridade nonagesimal, podendo ser impugnada via recurso ordinário;
c) afrontou a anterioridade nonagesimal, podendo ser impugnada via recurso especial;
d) afrontou a reserva de lei complementar federal, podendo ser objeto de reclamação constitucional;
e) afrontou a anterioridade nonagesimal, podendo ser impugnada via recurso extraordinário.

O ato normativo revogando o benefício, de modo a restabelecer a antiga base de cálculo. O ato normativo que revogou o benefício poderá produzir efeitos a partir do seguinte marco temporal:
A) A publicação.
B) Após noventa dias da data da sua publicação.
C) O exercício financeiro seguinte ao da data da sua publicação.
D) O exercício financeiro seguinte, cumprido o prazo nonagesimal.

Considere que determinado Município tenha publicado uma lei no dia 01/11/2022, aprovada na Câmara Municipal em 31/10/2022, através da qual ocorreu um aumento da alíquota do Imposto sobre Serviços de Qualquer Natureza (ISS) de um dos serviços listados na lei municipal que trata do ISS. O Município somente poderá cobrar o imposto referido com a aplicação da nova alíquota a partir de que data?
A) 01/11/2022.
B) 30/11/2022.
C) 31/12/2023.
D) 30/01/2023.
E) 31/03/2023.

No exercício da função legiferante, é necessário observar a orientação constitucional que visa proteger o contribuinte ao vedar a tributação com efeito confiscatório.
A aplicação do princípio do não confisco é excepcionado no caso dos(as)
A) multas.
B) taxas de licenciamento para uso.
C) contribuições de melhoria.
D) impostos dotados de natureza extrafiscal.