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De acordo com Crepaldi (2013, p. 3) a auditoria compreende “o levantamento, estudo e avaliação sistemática das transações, procedimentos, operações, rotinas e das demonstrações financeiras de uma entidade”.
Sendo assim, analise as assertivas a seguir sobre os tipos de auditoria e assinale a alternativa correta.
I. A auditoria operacional consiste no exame das demonstrações com o objetivo de emitir parecer técnico sobre sua finalidade.
II. A auditoria das demonstrações contábeis visa avaliar e informar se os recursos da organização estão sendo utilizados de forma eficiente e se estão sendo obtidos os objetivos operacionais.
III. A auditoria de gestão consiste no exame das áreas da empresa de maior risco de continuidade de forma a gerar informações que propicie a tomada de decisões.
IV. A auditoria tributária envolve o exame e avaliação do planejamento tributário e a eficiência dos procedimentos e controle adotados para a operação, pagamento e recuperação dos tributos.
A - Apenas I e II estão corretas.
B - Apenas II e III estão corretas.
C - Apenas III e IV estão corretas.
D - Apenas I, II e III estão corretas.
E - Apenas I, II e IV estão corretas.
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Auditoria Contábil e Tributária
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Auditoria Contábil e Tributária

Respostas

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há 2 meses

Vamos analisar cada assertiva: I. A auditoria operacional consiste no exame das demonstrações com o objetivo de emitir parecer técnico sobre sua finalidade. Falso. A auditoria operacional se concentra na eficiência e eficácia das operações, não apenas na emissão de parecer sobre demonstrações financeiras. II. A auditoria das demonstrações contábeis visa avaliar e informar se os recursos da organização estão sendo utilizados de forma eficiente e se estão sendo obtidos os objetivos operacionais. Falso. A auditoria das demonstrações contábeis tem como foco a verificação da conformidade e a apresentação justa das informações financeiras, não necessariamente a eficiência no uso de recursos. III. A auditoria de gestão consiste no exame das áreas da empresa de maior risco de continuidade de forma a gerar informações que propicie a tomada de decisões. Verdadeiro. Essa definição está correta, pois a auditoria de gestão analisa áreas críticas para a continuidade e eficácia da organização. IV. A auditoria tributária envolve o exame e avaliação do planejamento tributário e a eficiência dos procedimentos e controle adotados para a operação, pagamento e recuperação dos tributos. Verdadeiro. Essa definição está correta, pois a auditoria tributária analisa a conformidade e a eficiência dos processos tributários. Com base nas análises, apenas as assertivas III e IV estão corretas. Portanto, a alternativa correta é: C - Apenas III e IV estão corretas.

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De acordo com a NBC TA 200 (R1) o objetivo da auditoria é aumentar o grau de confiança nas demonstrações contábeis por parte dos usuários. Existem várias formas de análise e investigação na auditoria, para que o auditor esteja seguro com a sua opinião. Dentre as várias formas tem-se: investigação minuciosa, inquérito, exame dos registros auxiliares, correlação e observação.
Neste contexto, analise as assertivas a seguir sobre as formas de análise e investigação na auditoria marcando V para verdadeira e F para falsa:
( ) O exame detalhado da razoabilidade da provisão para crédito de liquidação duvidosa corresponde a inquérito.
( ) A formulação de perguntas para obtenção de respostas satisfatórias a respeito da posição dos investimentos corresponde a investigação minuciosa.
( ) O exame dos registros auxiliares do imobilizado dão suporte a veracidade dos registros principais que estão sendo examinados pelo auditor.
( ) A observação quanto à correta classificação contábil é uma técnica que depende de senso crítico do auditor.
A V, V, V, F.
B V, F, V, V.
C V, F, V, F.
D F, F, V, V.
E F, V, V, F.

O objetivo da auditoria é dar credibilidade às demonstrações contábeis. Assim, não é aceito qualquer tipo de desconfiança sobre a opinião dada pelo auditor, pois sua opinião irá interferir diretamente no aspecto financeiro, comercial e na tomada de decisões dos investidores.
A respeito dos princípios fundamentais de ética, avalie as asserções a seguir e a relação proposta entre elas.
I. O auditor independente não pode revelar, em nenhuma hipótese, as informações de que tem conhecimento em função do seu trabalho, salvo aquelas contempladas como exceções.
II. O princípio da confidencialidade determina que o auditor independente deve respeitar a confidencialidade das informações obtidas em decorrência de relações profissionais e comerciais.
A - As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa correta da I.
B - As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa correta da I.
C - A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa.
D - A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira.
E - As asserções I e II são proposições falsas.

A revisão da auditoria assegura que as operações realizadas entre fontes e aplicações de recursos se refiram aos períodos examinados, de acordo com as normas contábeis. As normas de auditoria exigem do auditor julgamento profissional para a revisão das demonstrações contábeis, conservando o ceticismo profissional ao longo do planejamento e execução da auditoria.
Neste contexto, analise as assertivas a seguir sobre as obrigações do auditor em relação a execução da auditoria segundo a NBC TA 200 (R1) e assinale a alternativa correta.
I. Identificar e avaliar os riscos de distorção causados exclusivamente por fraude.
II. Obter evidência de auditoria apropriada e suficiente para concluir se existem distorções significativas.
III. Formar uma opinião sobre as demonstrações contábeis fundamentada em conclusões obtidas das evidências de auditoria.
IV. Ajustar as demonstrações contábeis para que estejam em conformidade com as normas de contabilidade.
A Apenas I e II estão corretas.
B Apenas II e III estão corretas.
C Apenas III e IV estão corretas.
D Apenas I, II e III estão corretas.
E Apenas I, II e IV estão corretas.

O auditor deve começar sua rotina com o programa de trabalho. O programa de trabalho corresponde ao plano de ação voltado a orientar a execução dos trabalhos de auditoria (plano vertical) e a controlar e indicar os trabalhos de auditoria realizados (plano horizontal). Os programas de trabalho devem ser revisados e atualizados sempre que novos fatos o recomendarem.
Nesse sentido, o plano vertical do programa de auditoria se subdivide em:
A Tempo estimado, referência e indicação dos exames.
B Objetivo de auditoria, referência e indicação dos exames.
C Objetivo de auditoria, determinação da abrangência do trabalho e tempo estimado.
D Objetivo de auditoria, determinação da abrangência do trabalho e procedimentos de auditoria.
E Tempo estimado, determinação da abrangência do trabalho e procedimentos de auditoria.

A NBC TA 240 (R1) trata da responsabilidade do auditor quanto à fraude nas demonstrações contábeis. De acordo com a norma “As distorções nas demonstrações contábeis podem originar-se de fraude ou erro. O fator distintivo entre fraude e erro está no fato de ser intencional ou não intencional a ação subjacente que resulta em distorção nas demonstrações contábeis.”.
Com base no texto, qual transação é considerada fraude nas demonstrações contábeis?
A Contabilização de compra de mercadorias em um fornecedor incorreto.
B Inversão do lançamento contábil referente a um pagamento de duplicatas.
C Troca da conta caixa pela conta banco no lançamento de recebimento de duplicatas.
D Lançamento contábil em duplicidade de um documento comprobatório de compra de mercadorias.
E Falsificação de documentos comprobatórios que serviram de base para a elaboração das demonstrações contábeis.

O controle interno abrange uma série de procedimentos e práticas que, em conjunto, possibilitam a alcance de determinado fim, ou seja, controlar. O controle interno, em regra geral, tem quatro objetivos básicos: a salvaguarda dos interesses da empresa; a precisão e a confiabilidade dos informes e relatórios contábeis, financeiros e operacionais; o estímulo à eficiência operacional; e, a aderência às políticas existentes.
Assinale a alternativa que corresponde a um dos principais meios utilizados para dar suporte necessário à precisão e confiabilidade dos informes e relatórios contábeis:
A Rodízio dos funcionários designados para cada trabalho.
B Autorização e aprovação realizada por pessoas diferentes.
C Utilização de documentação hábil para o registro das transações.
D Confrontação permanente entre os saldos detalhados e o saldo sintético.
E Segregação de funções de execução operacional, custódia física e contabilização.

A conferência de cálculos é um procedimento direcionado para a comprovação da adequação das operações matemáticas e financeiras essenciais para validação de saldos e controles de algumas das contas contábeis auditadas. Alguns dos exemplos desse procedimento de conferência de cálculo são o cálculo da listagem de estoque e a soma do razão auxiliar de clientes ou fornecedores.
A respeito da conferência de cálculo, avalie as asserções a seguir e a relação proposta entre elas.
I. A conferência de cálculos consiste em um exame completo de somas e cálculos que não deve ser subestimada.
II. A conferência de cálculos pode revelar erros com consequente distorção nas demonstrações contábeis.
A As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa correta da I.
B As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa correta da I.
C A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa.
D A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira.
E As asserções I e II são proposições falsas.

De acordo a NBC TA 500 (R1) “Evidência de auditoria compreende as informações utilizadas pelo auditor para chegar às conclusões em que se fundamentam a sua opinião.”. As evidencias podem advir de procedimentos de avaliação de riscos e procedimentos adicionais de auditoria como testes de controle e testes substantivos. Ainda existem outras formas de se obter evidencias em auditoria.
Neste contexto, analise as assertivas a seguir sobre as formas de se obter evidências em auditoria marcando V para verdadeira e F para falsa:
( ) A inspeção consiste no exame dos registros contábeis ou no exame de documentos internos ou externos.
( ) A confirmação interna envolve a resposta escrita de um terceiro sobre os saldos contábeis.
( ) O recálculo compreende a verificação matemática dos registros e documentos contábeis.
( ) A indagação corresponde ao procedimento de entrevista com as pessoas da própria empresa.
A V, V, V, F.
B V, F, V, V.
C V, F, V, F.
D F, F, V, V.
E F, V, V, F.

A auditoria das demonstrações contábeis proporciona maior confiança para os usuários da informação contábil. A auditoria pode ser realizada por qualquer empresa, independentemente do seu tamanho. No entanto, as companhias que possuam capital aberto ou de grande porte, são obrigadas a realizar auditoria anualmente conforme determina a Lei 6.404/1976, alterada pela Lei 11.638/2007.
Neste contexto, quais as condições para as companhias serem consideradas de grande porte?
A - Ativo total maior que R$ 240.000.000,00 ou receita bruta anual maior que a R$ 300.000.000,00.
B - Ativo total maior que R$ 240.000.000,00 ou lucro líquido anual maior que a R$ 300.000.000,00.
C - Ativo circulante maior que R$ 240.000.000,00 ou receita líquida anual maior que a R$ 300.000.000,00.
D - Ativo circulante maior que R$ 240.000.000,00 ou lucro líquido anual maior que a R$ 300.000.000,00.
E - Ativo não circulante maior que R$ 240.000.000,00 ou lucro bruto anual maior que a R$ 300.000.000,00.

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