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Considerando os testes de auditoria, podemos realizar a divisão em duas classes principais: os testes de observância e os testes substantivos, que, apesar de possuírem características específicas, complementam-se em busca de maiores detalhes e informações mais precisas, fornecendo base informacional para a elaboração dos relatórios do auditor contábil.
Nesse contexto, em relação aos testes de auditoria, classifique V para as afirmativas verdadeiras e F para as falsas:
( ) Os testes de controle são tipos de testes de observância.
( ) Os testes de recálculo são exemplos de testes substantivos.
( ) Os testes de inspeção de processos são testes de observância.
( ) Os testes de comparação de informações são testes substantivos.
A V, V, F, F.
B F, F, V, V.
C F, V, V, F.
D V, F, F, V.

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Vamos analisar cada uma das afirmativas sobre os testes de auditoria: ( ) Os testes de controle são tipos de testes de observância. É verdadeira (V). Os testes de controle visam avaliar a eficácia dos controles internos e, portanto, são considerados testes de observância. ( ) Os testes de recálculo são exemplos de testes substantivos. É verdadeira (V). Os testes de recálculo são utilizados para verificar a precisão das informações financeiras e, por isso, se enquadram como testes substantivos. ( ) Os testes de inspeção de processos são testes de observância. É verdadeira (V). Os testes de inspeção de processos verificam se os procedimentos e controles estão sendo seguidos corretamente, caracterizando-se como testes de observância. ( ) Os testes de comparação de informações são testes substantivos. É falsa (F). Embora os testes de comparação possam ser utilizados em auditoria, eles não são exclusivamente considerados testes substantivos, pois podem ser utilizados em diferentes contextos. Portanto, a sequência correta é: V - V - V - F. A alternativa que apresenta essa sequência é a: D) V, V, V, F.

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Para aplicar corretamente a Auditoria e obter os respectivos benefícios, é necessário conhecer bem a estrutura contábil e os seus documentos, com o intuito de aplicar testes sobre esses documentos e as origens desses documentos, buscando desde erros até informações importantes que podem auxiliar a empresa a adequar as práticas que realiza e melhorar, assim, a própria gestão. Dentre esses diversos documentos, um deles em específico é de vital importância para a Contabilidade Gerencial, ao retratar o conjunto de bens, os valores a pagar e o patrimônio gerado aos sócios.
Com base nas informações apresentadas, o documento descrito no enunciado se chama:
A Demonstração de Lucros e Prejuízos Acumulados (DLPA).
B Demonstração dos Fluxos de Caixa (DFC).
C Balanço Patrimonial (BP).
D Demonstração do Valor Adicionado (DVA).

Analise as afirmativas a seguir sobre as ferramentas de controle de auditoria:
É correto o que se afirma em:
I. Os papéis de trabalho são de uso exclusivo da empresa auditada e do auditor, não podendo ser apresentados para órgãos reguladores ou terceiros.
II. O CFC pode tomar os papéis de trabalho como prova de avaliação sobre os conhecimentos técnicos do auditor que executou determinada auditoria contábil.
III. Os papéis de trabalho poderão servir para as próximas auditorias no caso de auditorias recorrentes, sejam elas realizadas pelo mesmo auditor ou por outros.
A I e II, apenas.
B III, apenas.
C I, apenas.
D II e III, apenas.

Podemos entender o planejamento como um conjunto de ações voltadas para definir objetivos, metas, prazos, recursos e formas de executar algo. Juntos, permitem traçar melhores estratégias, para que a parte da execução seja mais eficiente. Planejar é algo fundamental para o sucesso de qualquer empresa e de qualquer projeto. Em auditoria, planejar é igualmente importante tanto para o desempenho do auditor quanto para o atendimento das necessidades da empresa auditada.
Com base nas informações apresentadas, avalie as asserções a seguir e a relação proposta entre elas:
I. O Planejamento de Auditoria é fundamental para auxiliar os procedimentos executados pelo auditor contábil e pode ser considerado uma das etapas principais em ordem de importância, quando comparado com os outros procedimentos de auditoria.
II. O Planejamento de Auditoria poderá impedir que o auditor cometa erros durante os processos realizados, principalmente na realização de testes de auditoria e na condução dos papéis de trabalho, aumentando, dessa forma, a produtividade e a eficiência, a fim de atingir os objetivos propostos.
A A asserção I é uma proposição falsa e a II é uma proposição verdadeira.
B As asserções I e II são verdadeiras, mas a II não é uma justificativa correta da I.
C As asserções I e II são verdadeiras, e a II é uma justificativa correta da I.
D A asserção I é uma proposição verdadeira e a II é uma proposição falsa.

A partir da Auditoria Contábil Interna, uma empresa pode melhorar os controles internos, sejam eles contábeis, operacionais e financeiros. Nessa condição, a Auditoria permite identificar erros ou falhas nos processos realizados por uma organização e, consequentemente, serve como uma ferramenta de gestão de riscos, que são diversos, como os riscos de imagem, legais ou financeiros. Com o melhor gerenciamento de riscos, uma empresa possui maior estabilidade nas operações e pode alcançar melhores resultados em suas operações.
Considerando os riscos financeiros, analise as afirmativas a seguir e assinale (V) para a(s) Verdadeira(s) e (F) para a(s) Falsa(s):
( ) Os riscos operacionais são relevantes nas práticas de auditoria, pois estão relacionados aos fatos que originam lançamentos contábeis.
( ) O risco de insolvência corresponde à falta de capacidade de pagamento no longo prazo de uma empresa, representando graves riscos financeiros.
( ) Os riscos contábeis estão atrelados aos riscos dos controles internos e da elaboração dos demonstrativos contábeis de uma organização.
( ) O risco de liquidez corresponde aos riscos de uma empresa adquirir mais passivos do que ativos, representando riscos de não pagamento no futuro da empresa.
A V, V, V, F.
B V, V, F, F.
C F, F, V, F.
D F, V, V, V.

Após realizado o planejamento de auditoria, é necessário realizar uma reunião inicial entre as partes interessadas no processo de auditoria, com o intuito de dar início e formalizar a etapa prática da auditoria. Nesse sentido, os diversos participantes dessa reunião expressarão as suas opiniões, demandas e comentários sobre o planejamento realizado, o que melhorará tanto o planejamento quanto a execução prática do que foi proposto inicialmente.
A respeito dos participantes da reunião de abertura em um programa de auditoria, classifique V para as afirmativas verdadeiras e F para as falsas:
( ) A reunião de abertura é realizada apenas na auditoria externa, de forma a apresentar o auditor e a sua equipe para a empresa, que ainda não o conhece.
( ) A reunião inicial poderá aprovar o plano de auditoria por todas as partes interessadas no processo ou, mesmo, ser ajustado, caso seja necessário.
( ) A reunião inicial é o momento em que são discutidos prazos, objetivos e os recursos necessários para a execução da auditoria e, em seguida, inicia-se a aplicação da auditoria.
( ) A empresa auditada, por meio de seus representantes, poderá questionar pontos relevantes no plano de auditoria ao auditor, para que este ajuste os pontos levantados.
A F, V, V, F.
B V, V, F, F.
C V, F, F, V.
D F, V, V, V.

Ao aplicar um programa de Auditoria, uma empresa está buscando melhorias em suas operações, e portanto usa o apoio de um auditor (seja ele interno ou externo) para que possa ter essas melhorias implementadas em suas atividades. As aplicações da auditoria, nesse sentido, servem para atender a diversas necessidades dos gestores de empresas, sempre orientadas a melhorias de resultados.
A partir dessas necessidades a suas relações com a aplicação da Auditoria em empresas, analise as afirmativas a seguir e assinale (V) para a(s) Verdadeira(s) e (F) para a(s) Falsa(s):
( ) A Auditoria é aplicada em uma empresa, que pode mascarar as próprias falhas e esconder erros contábeis em prol de melhores resultados fiscais e tributários.
( ) A Auditoria é aplicada como uma forma de identificar erros e apurar falhas nos processos contábeis, operacionais e financeiros de uma empresa.
( ) A Auditoria traz melhorias nos relacionamentos entre uma empresa e seus públicos diversos, aumentando a confiança entre ambos.
( ) A Auditoria garante que todos os documentos contábeis e demonstrativos financeiros possam ser considerados fidedignos e confiáveis.
A F, F, V, F.
B V, V, F, V.
C V, V, V, F.
D F, V, V, V.

O programa de auditoria é uma parte essencial para que o auditor contábil possa executar corretamente as próprias atividades em uma organização. A partir do planejamento das próprias atividades, o auditor poderá organizar o que fará, traçando objetivos, o tempo necessário para realizar a auditoria (cronograma), dentre outros pontos essenciais.
Dentre os itens necessários a um programa de auditoria, há um elemento fundamental para garantir o registro da auditoria e, consequentemente, a base informacional para a posterior elaboração do parecer de auditoria.
A Condução das Atividades.
B Prazos de Trabalho.
C Papéis de Trabalho.
D Testes Documentais.

A Auditoria Baseada em Riscos (ABR) prevê algumas estratégias focadas nos riscos empresariais, isto é, com base nas práticas de Auditoria, é capaz de identificar, diminuir e corrigir diversos riscos existentes em uma empresa. A partir dessa abordagem, a empresa também pode mensurar a própria maturidade em relação aos riscos, considerando análises de ações já executadas na gestão de riscos para que possa melhorar as próprias práticas em relação ao tema.
Considerando a abordagem de riscos em Auditoria e os níveis de maturidade de riscos, assinale a alternativa que exibe corretamente a maturidade de gestão de riscos em nível gerenciado:
A O nível gerenciado ocorre quando a gestão de riscos é executada em apenas alguns setores e, nos demais, ainda está sendo implementada.
B O nível gerenciado ocorre quando a gestão de riscos está em pleno funcionamento e é bem difundida em alguns setores organizacionais.
C O nível gerenciado ocorre quando a gestão de riscos está bem implementada e bem comunicada a todos os colaboradores da empresa.
D O nível gerenciado ocorre quando a gestão de riscos está em início de análise e implementação na organização.

As divisões da Auditoria Contábil têm grande importância, porque permitem que os auditores se especializem em uma das duas funções, ao mesmo tempo em que permitem que executem as próprias atividades considerando objetivos claros. Enquanto o auditor interno visa auxiliar os administradores da empresa, os auditores externos buscam atender majoritariamente um público diferente.
Assinale a alternativa que indica corretamente o público atendido pelos auditores externos:
A Gerentes de nível médio.
B Empregados e diretores.
C Acionistas e investidores.
D Contadores da empresa.