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A Auditoria Baseada em Riscos (ABR) prevê algumas estratégias focadas nos riscos empresariais, isto é, com base nas práticas de Auditoria, é capaz de identificar, diminuir e corrigir diversos riscos existentes em uma empresa. A partir dessa abordagem, a empresa também pode mensurar a própria maturidade em relação aos riscos, considerando análises de ações já executadas na gestão de riscos para que possa melhorar as próprias práticas em relação ao tema.
Considerando a abordagem de riscos em Auditoria e os níveis de maturidade de riscos, assinale a alternativa que exibe corretamente a maturidade de gestão de riscos em nível gerenciado:
A O nível gerenciado ocorre quando a gestão de riscos é executada em apenas alguns setores e, nos demais, ainda está sendo implementada.
B O nível gerenciado ocorre quando a gestão de riscos está em pleno funcionamento e é bem difundida em alguns setores organizacionais.
C O nível gerenciado ocorre quando a gestão de riscos está bem implementada e bem comunicada a todos os colaboradores da empresa.
D O nível gerenciado ocorre quando a gestão de riscos está em início de análise e implementação na organização.
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Avaliação Final (Objetiva) - Individual - Auditoria Contabil
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há 8 meses

Para determinar a alternativa correta sobre a maturidade de gestão de riscos em nível gerenciado, vamos analisar cada uma das opções: A) O nível gerenciado ocorre quando a gestão de riscos é executada em apenas alguns setores e, nos demais, ainda está sendo implementada. - Esta descrição sugere que a gestão de riscos não está totalmente implementada, o que não se encaixa no conceito de "gerenciado". B) O nível gerenciado ocorre quando a gestão de riscos está em pleno funcionamento e é bem difundida em alguns setores organizacionais. - Esta opção indica que a gestão de riscos está funcionando bem, mas apenas em alguns setores, o que pode ser uma característica de um nível gerenciado. C) O nível gerenciado ocorre quando a gestão de riscos está bem implementada e bem comunicada a todos os colaboradores da empresa. - Esta descrição sugere um nível mais avançado de maturidade, onde a gestão de riscos é totalmente implementada e comunicada, o que não se encaixa no nível gerenciado. D) O nível gerenciado ocorre quando a gestão de riscos está em início de análise e implementação na organização. - Esta descrição se refere a um nível inicial, que não corresponde ao nível gerenciado. Após essa análise, a alternativa que melhor representa o nível gerenciado é: B) O nível gerenciado ocorre quando a gestão de riscos está em pleno funcionamento e é bem difundida em alguns setores organizacionais.

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Por vezes, o gestor de uma empresa não é capaz de ter uma visão tão abrangente acerca das operações da própria empresa, seja por falta de tempo, seja por falta de conhecimento, seja por falta de recursos financeiros para implementar tecnologias sofisticadas, tais quais os Sistemas de Gerenciamento da Informação (SIGs). Como uma forma de melhorar essas capacidades analítica e gerencial, um gestor pode implementar um setor ou até mesmo designar apenas um funcionário para realizar auditorias internas, auxiliando nas conduções das atividades de gestão da companhia.
Considerando os conceitos e as características da Auditoria Interna, analise as afirmativas a seguir e assinale (V) para a(s) Verdadeira(s) e (F) para a(s) Falsa(s):
( ) A Auditoria Interna é a responsável por analisar os demonstrativos contábeis de uma empresa e fornecer informações aos acionistas e investidores.
( ) A Auditoria Interna permite analisar o conjunto de regras que orientam as atividades contábeis de uma organização. A partir disso, pode reformulá-las sempre que necessário.
( ) A Auditoria Interna é capaz de identificar os procedimentos de controle aplicados em excesso e, então, adequá-los a níveis adequados, aumentando a eficiência desses controles.
( ) A Auditoria Interna é caracterizada pela ausência de vínculo empregatício. O auditor interno é apenas um prestador de serviço para a empresa auditada, o que melhora a autonomia dele.
A) F, V, V, F.
B) V, F, F, V.
C) F, F, V, F.
D) V, V, F, F.

Para que uma empresa tenha sucesso em suas atividades, isto é, cumpra corretamente e atinja seus objetivos, a Contabilidade representa uma ferramenta indispensável. Além de promover valor aos clientes e entregar produtos e serviços de qualidade, é necessário que a empresa administre corretamente seus recursos patrimoniais. Nesse contexto, a Contabilidade Gerencial é uma das opções para tal função.
Considerando as características da Contabilidade Gerencial, analise as afirmativas a seguir e assinale (V) para a(s) Verdadeira(s) e (F) para a(s) Falsa(s):
( ) A Contabilidade Gerencial atende diretamente os colaboradores externos de uma empresa.
( ) A Contabilidade Gerencial atende primariamente os stakeholders internos de uma empresa.
( ) A Contabilidade Gerencial é diretamente ligada aos controles contábeis de uma organização.
( ) A Contabilidade Gerencial é primariamente voltada às análises de demonstrativos financeiros.
A V, V, V, F.
B V, V, F, F.
C F, F, V, F.
D F, V, V, F.

Após realizado o planejamento de auditoria, é necessário realizar uma reunião inicial entre as partes interessadas no processo de auditoria, com o intuito de dar início e formalizar a etapa prática da auditoria. Nesse sentido, os diversos participantes dessa reunião expressarão as suas opiniões, demandas e comentários sobre o planejamento realizado, o que melhorará tanto o planejamento quanto a execução prática do que foi proposto inicialmente.
A respeito dos participantes da reunião de abertura em um programa de auditoria, classifique V para as afirmativas verdadeiras e F para as falsas:
( ) A reunião de abertura é realizada apenas na auditoria externa, de forma a apresentar o auditor e a sua equipe para a empresa, que ainda não o conhece.
( ) A reunião inicial poderá aprovar o plano de auditoria por todas as partes interessadas no processo ou, mesmo, ser ajustado, caso seja necessário.
( ) A reunião inicial é o momento em que são discutidos prazos, objetivos e os recursos necessários para a execução da auditoria e, em seguida, inicia-se a aplicação da auditoria.
( ) A empresa auditada, por meio de seus representantes, poderá questionar pontos relevantes no plano de auditoria ao auditor, para que este ajuste os pontos levantados.
A F, V, V, F.
B V, V, F, F.
C V, F, F, V.
D F, V, V, V.

A Auditoria Contábil permite ganhos em diferentes áreas na gestão de uma corporação. Seja em termos legais, de imagem ou financeiros, os riscos podem ser significativamente reduzidos e, portanto, a empresa poderá melhorar a estabilidade das próprias operações e, por consequência, projetar o próprio futuro com maior grau de confiança e veracidade. Os efeitos da Auditoria se estendem a todos os setores da organização, permitindo que ela evolua em seu mercado e se desenvolva em múltiplas áreas, o que beneficia diretamente os stakeholders.
Com a aplicação de Auditorias Contábeis, sejam internas, sejam externas, além das melhorias em processos logísticos, financeiros, operacionais e contábeis, uma empresa também pode ampliar significativamente a própria capacidade de compliance, que pode ser entendida como um conjunto de práticas, com o objetivo de garantir:
A - o aumento da capacidade de investimentos.
B - o cumprimento de leis e regulações.
C - a melhor relação com os stakeholders.
D - maiores níveis de produtividade.

Como ferramenta de controle em auditoria, os papéis de trabalho, além de melhorar esse aspecto operacional, garantem a correta execução de testes e análise de evidências, sendo um requisito obrigatório em uma auditoria, conforme estabelece o CFC, por meio da NBC TA 230 (R1).
Analise as afirmativas a seguir sobre as ferramentas de controle de auditoria:
I. Os papéis de trabalho são de uso exclusivo da empresa auditada e do auditor, não podendo ser apresentados para órgãos reguladores ou terceiros.
II. O CFC pode tomar os papéis de trabalho como prova de avaliação sobre os conhecimentos técnicos do auditor que executou determinada auditoria contábil.
III. Os papéis de trabalho poderão servir para as próximas auditorias no caso de auditorias recorrentes, sejam elas realizadas pelo mesmo auditor ou por outros.
A II e III, apenas.
B I e II, apenas.
C I, apenas.
D III, apenas.

Para garantir a execução da auditoria em tempo hábil e de forma que atenda aos objetivos e às necessidades estipulados entre o auditor e a empresa auditada, o auditor deve proceder com testes para coletar evidências suficientes para basear o seu parecer. Essas evidências podem ser coletadas de inúmeras formas, a depender das necessidades, das extensões de análise e de outras variáveis previstas no plano de auditoria realizado.
Considerando as evidências em auditoria, seus testes e tipos, analise as afirmativas a seguir:
I. O auditor poderá usar apenas uma fonte informacional externa, pois as fontes internas poderão mentir ou manipular as informações e comprometer as evidências.
II. O auditor deve solicitar à empresa para acessar estoques, arquivos ou quaisquer outros meios necessários de forma física, inspecionando-os, além de conferir a documentação.
III. As evidências abrangem apenas acontecimentos ocorridos até a elaboração e/ou divulgação dos demonstrativos contábeis por parte da empresa que está sendo auditada.
IV. O teste de repetição de cálculos por parte do auditor deve ser realizado sempre que surgirem dúvidas quanto aos métodos ou sobre os valores apresentados durante uma auditoria.
A I, apenas.
B I, II e III, apenas.
C III e IV, apenas.
D II e IV, apenas.

As divisões da Auditoria Contábil têm grande importância, porque permitem que os auditores se especializem em uma das duas funções, ao mesmo tempo em que permitem que executem as próprias atividades considerando objetivos claros. Enquanto o auditor interno visa auxiliar os administradores da empresa, os auditores externos buscam atender majoritariamente um público diferente. A partir dessas duas aplicações, a Auditoria abrange as práticas gerenciais de forma mais ampla e, com isso, melhora os resultados da empresa.
Assinale a alternativa que indica corretamente o público atendido pelos auditores externos:
A Contadores da empresa.
B Empregados e diretores.
C Gerentes de nível médio.
D Acionistas e investidores.

Em auditoria contábil, existem alguns diferentes tipos de relatórios que finalizam os processos realizados pelo auditor, dentre eles, os pareceres de opinião não modificada ou as opiniões modificadas, como a com ressalvas, opinião adversa e a abstenção de opinião. Cada uma dessas opiniões (pareceres) representa um resultado à empresa, sintetizando os resultados obtidos durante a aplicação da auditoria na organização.
Considerando as opiniões modificadas, conforme a sua definição segundo a NBC TA 705, identifique as situações em que o auditor poderá se abster de um parecer de opinião e assinale a alternativa correta:
A Falta de mecanismos de compliance e governança corporativa.
B Atrasos no fornecimento de informações ou ausência de controles internos.
C Fraudes contábeis realizadas pelos dirigentes da empresa auditada.
D Erros executados pelos contadores e gerentes da organização auditada.

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