O CORE‑SE contratou uma empresa de vigilância patrimonial, uma Ltda., pessoa jurídica tributada pelo lucro presumido e não optante do Simples Nacional

Question

O CORE‑SE contratou uma empresa de vigilância patrimonial, uma Ltda., pessoa jurídica tributada pelo lucro presumido e não optante do Simples Nacional, para a prestação de serviços contínuos de vigilância e segurança patrimonial, caracterizando cessão de mão de obra. Em março/X1, a empresa emitiu nota fiscal de R$ 186.000, sem fornecimento de materiais ou equipamentos. A legislação municipal prevê retenção do ISS na fonte à alíquota de 5%. Considere‑se que não se aplica desoneração da folha (CPRB) e que devem ser observadas as alíquotas legais padrão para retenções de PIS/Cofins/CSLL (CSRF), IRRF e INSS. Com base nessa situação hipotética e na legislação aplicável às retenções de tributos federais, previdenciários e municipais incidentes acerca dos serviços de vigilância e cessão de mão de obra, assinale a opção que apresenta corretamente o valor líquido a ser pago ao prestador após todas as retenções cabíveis.

Ed · Answer

Para calcular o valor líquido a ser pago ao prestador após as retenções, precisamos considerar as retenções de ISS, PIS, Cofins, CSLL, IRRF e INSS sobre o valor da nota fiscal de R$ 186.000.

1. **Cálculo do ISS**:
   - Valor do ISS: R$ 186.000 x 5% = R$ 9.300

2. **Cálculo das retenções federais**:
   - Vamos considerar as alíquotas padrão para PIS, Cofins, CSLL, IRRF e INSS. As alíquotas podem variar, mas vamos usar as seguintes alíquotas comuns:
     - PIS: 0,65%
     - Cofins: 3%
     - CSLL: 1%
     - IRRF: 1,5%
     - INSS: 11%

- **PIS**: R$ 186.000 x 0,65% = R$ 1.209
   - **Cofins**: R$ 186.000 x 3% = R$ 5.580
   - **CSLL**: R$ 186.000 x 1% = R$ 1.860
   - **IRRF**: R$ 186.000 x 1,5% = R$ 2.790
   - **INSS**: R$ 186.000 x 11% = R$ 20.460

3. **Total das retenções**:
   - Total das retenções = ISS + PIS + Cofins + CSLL + IRRF + INSS
   - Total = R$ 9.300 + R$ 1.209 + R$ 5.580 + R$ 1.860 + R$ 2.790 + R$ 20.460 = R$ 41.199

4. **Cálculo do valor líquido a ser pago**:
   - Valor líquido = Valor da nota fiscal - Total das retenções
   - Valor líquido = R$ 186.000 - R$ 41.199 = R$ 144.801

Portanto, o valor líquido a ser pago ao prestador após todas as retenções cabíveis é R$ 144.801.

Direito do Consumidor

Respostas

Ainda com dúvidas?

Mais conteúdos dessa disciplina