Considere que você é o contador responsável da empresa Jasmin Comércio de Móveis Ltda – ME. Todo início de mês, você faz o levantamento de toda a documentação referente à movimentação contábil do mês anterior, para proceder com os registros. Na última relação de documentações, você notou que o departamento financeiro enviou também algumas notas fiscais em nome de um dos sócios da empresa, sendo tais gastos facilmente identificados como gastos pessoais do sócio e sem relação com a empresa.

Nesse caso, quais documentos você deverá levar em consideração no momento da escrituração contábil da empresa?

É muito comum, no dia a dia das empresas, situações em que os sócios misturam seus gastos pessoais com os gastos da empresa, principalmente em empresas menores e familiares. Por isso, o profissional contábil precisa ter bastante atenção e habilidade para identificar qual é a documentação oportuna e, dessa forma, fazer a escrituração contábil da empresa da maneira correta.

Realize uma pesquisa sobre as normas e princípios contábeis, para que possa melhor compreender sobre a necessidade de separação entre o patrimônio do proprietário e o patrimônio da empresa.

Como você pode notar, o primeiro passo antes de iniciar o processo contábil é a verificação de toda a documentação do mês de apuração, para que haja uma conferência geral e a observância quanto às notas fiscais serem gastos reais da empresa e estarem em seu nome e não no nome dos sócios ou proprietários. Tal processo é importante para não distorcer as informações financeiras a serem geradas.

De acordo com o item 2.4 do CPC 00 (R2), se informações financeiras devem ser úteis, elas devem ser relevantes e representar fidedignamente aquilo que pretendem representar. A utilidade das informações financeiras é aumentada se forem comparáveis, verificáveis, tempestivas e compreensíveis. O item 2.13 complementa que, para ser representação perfeitamente fidedigna, a representação tem três características. Ela é completa, neutra e isenta de erros.

Fonte: adaptado de: CAMELO, A. C. O.; COSTA, J. M. da; SANTOS,T. G. da S. Contabilidade introdutória. Maringá: UniCesumar, 2021.

ATIVIDADE PROPOSTA:

A empresa Jasmin Comércio de Móveis Ltda – ME comercializa móveis infantis, conforme o Código Nacional de Atividades Econômicas (CNAE): 4754-7/01 – Comércio varejista de móveis. A empresa deu início às suas atividades no dia 01/11/2024 e optou pelo regime de tributação Lucro Presumido.

No decorrer do mês de março do ano vigente, 2026, ocorreram as seguintes movimentações:

1. 02/03/2026: Recebimento de clientes no valor de R$ 15.500,00, via boleto bancário, com a incidência de R$ 32,50 referente a tarifas de cobrança (despesas financeiras), descontado da conta corrente da empresa.

2. 05/03/2026: Pagamento das contas de telefone, energia, aluguel e água, conforme valores identificados no Balanço Patrimonial do 4º trimestre de 2025, via banco.

3. 09/03/2026: Pagamento realizado a fornecedor, via banco, no valor de R$ 8.500,00.

4. 13/03/2026: Aquisição de mercadorias para revenda (controlado na ficha de estoque), NF n° 19.457 da

Red Móveis Infantis, com pagamento a prazo para 45 dias.

*4 unidades – Cômoda infantil. Valor total: R$ 2.400,00

*3 unidades – Berço mini cama. Valor total: R$ 2.430,00

*Frete de R$ 550,00, a ser pago para a Transportadora Fenix Ltda., com vencimento para 30 dias (Fretes a Pagar), conforme CTE n° 987445. Desconsidere os tributos da operação. Rateio pela quantidade de itens comprados.

5. 16/03/2026: Devolução parcial da aquisição de mercadorias realizada em 13/03/2026 (fato contábil 4), referente à NF n° 19.457 da Red Móveis Infantis, sendo 1 unidade do berço no valor de R$ 810,00. Considere a parcela do frete da devolução como despesa com vendas.

6. 23/03/2026: Venda de mercadorias (controle ficha de estoque), conforme NF 14.520, ao consumidor final Paulo Sérgio. Recebimento via cartão de crédito à vista (vencimento). Considere que a tarifa cobrada pelo Pagbank (administradora de cartões) para vendas no crédito à vista é de 3,5% sobre o valor total da venda, sendo efetivado no momento do repasse do valor ao lojista, em 30 dias. Desconsidere os tributos decorrentes da operação de venda.

*2 unidades – Cômoda infantil = 3.120,00

*2 unidades – Guarda-roupa infantil = 4.960,00

*2 unidades – Berço mini cama = 3.600,00

*Entrega realizada com veículo próprio da empresa, portanto não considerar frete nessa operação.

7. 31/03/2026: Realizar as contabilizações das despesas do mês 03/2026, com vencimento apenas para 10/04/2026, conforme a seguir, sendo que 10% do valor de cada despesa é apropriado às despesas administrativas e 90% às despesas com vendas.

*Telefone no valor de R$ 355,00

*Energia no valor de R$ 1.430,00

*Aluguel no valor de R$ 4.500,00

*Água no valor de R$ 240,00.

Com base nos fatos contábeis, o desenvolvimento do trabalho deve contemplar (não necessariamente nessa ordem, pois algumas etapas podem ser realizadas de forma conjunta):

a) Implantação dos saldos iniciais (informados na aba “BP – 4º TRIMESTRE 2025”) nos razonetes (aba “RAZONETES”);

b) Contabilização de todos os fatos do período na aba “LIVRO DIÁRIO” e atualização dos razonetes para cada conta movimentada no Livro Diário (na aba “RAZONETES”);

c) Elaboração das fichas de controle de estoque, na aba “FICHAS ESTOQUES”;

d) Elaboração do balancete com todas as contas (patrimoniais e de resultado), na aba “BALANCETE”.